Die Rolle eines persönlichen Nachlassvertreters

Bei der Erstellung Ihres Nachlassplans werden Sie gebeten, eine Reihe von Treuhändern zu benennen – Personen, denen die rechtliche Verantwortung übertragen wird, im besten Interesse Ihres Nachlasses zu handeln. Einer davon ist Ihr persönlicher Vertreter, die Person, die für die Regelung Ihres Nachlasses und die Führung des Nachlasses verantwortlich ist.

Ein Nachlassverwalter regelt üblicherweise Nachlässe, wenn der Verstorbene verstorben ist, ohne ein gültiges Testament zu hinterlassen. Möglicherweise haben sie auch ein Testament hinterlassen, aber es versäumt, einen persönlichen Vertreter zu benennen, oder der persönliche Vertreter ist nicht in der Lage oder willens, sein Amt auszuüben. Das Nachlassgericht bestellt in diesen Fällen einen Nachlassverwalter.

Auswahl eines persönlichen Vertreters

Idealerweise benennen Sie in Ihrem Testament einen persönlichen Vertreter, der in der Lage und bereit ist, zu dienen. Andernfalls können Sie vermeiden, dass das Gericht einen Verwalter ernennt, indem Sie für den Fall, dass Ihre erste Wahl nicht verfügbar ist, auch einen oder mehrere Ersatzverwalter benennen, die als „Nachfolger“ oder persönliche Vertreter bezeichnet werden.

Die Nachlassgesetze der Bundesstaaten können unterschiedlich sein, aber die Pflichten Ihres persönlichen Vertreters oder Testamentsvollstreckers umfassen im Allgemeinen ein breites Aufgabenspektrum.

Auffinden Ihrer Vermögenswerte

Ihr persönlicher Vertreter muss Ihr Nachlassvermögen lokalisieren und schützen – jenes Vermögen, das nur im Rahmen des Nachlassverfahrens auf eine lebende Person übertragen werden kann.

Lebensversicherungen und bestimmte Altersvorsorgekonten mit Begünstigtenbezeichnung gehen kraft Gesetzes direkt an die Begünstigten über, sodass sie nicht zu Ihrem Nachlassvermögen gehören.

Werte für das Sterbedatum abrufen

Zur Ermittlung der Sterbewerte Ihres Nachlassvermögens kann die Beauftragung von Schätzungen von Immobilien, Geschäftsinteressen oder Sammlerstücken gehören – alles, was von streitbarem Wert sein könnte.

Ihr persönlicher Vertreter muss auch Werte für nicht erbliche Vermögenswerte einholen, wenn sich herausstellt, dass Ihr Nachlass Erbschaftssteuern schuldet, da beides in Ihrem steuerpflichtigen Nachlass enthalten ist.

Warum Werte wichtig sind: Die Erbschaftssteuer

Ihr steuerpflichtiger Bruttonachlass ist der Gesamtwert Ihres gesamten Besitzes: sowohl Nachlassvermögen als auch Eigentum, das direkt an einen lebenden Begünstigten übergeht. Von diesem Gesamtwert wird die Erbschaftssteuerbefreiung abgezogen und die Steuer ist bei Swip Health fällig.

Der Befreiungsbetrag wird bis 2025 jedes Jahr an die Inflation angepasst. Er könnte zu diesem Zeitpunkt möglicherweise wieder auf das vorherige Niveau von inflationsbereinigten 5 Millionen US-Dollar zurückfallen, es sei denn, es werden Gesetze erlassen, um die im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2018 vorgenommenen Steuergesetzänderungen zu ersetzen oder zu erweitern.

Die Befreiung von der Erbschaftssteuer gilt möglicherweise nicht nur für den Nachlass. Dazu können auch alle Schenkungen gehören, die vor dem Tod des Nachlassbesitzers getätigt wurden, wenn diese Schenkungen den jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer überstiegen: 16.000 US-Dollar ab 2022 (gegenüber 15.000 US-Dollar im Jahr 2021). Der Ausschluss wird außerdem so indexiert, dass er regelmäßig ansteigt, um mit der Inflation Schritt zu halten. Der Schenkungswert, der diesen Betrag übersteigt, kann auf die Befreiung von der Erbschaftssteuer angerechnet werden, um eine Besteuerung zu vermeiden.

Benachrichtigung Ihrer Gläubiger

Ihr persönlicher Vertreter muss Ihre Gläubiger identifizieren und Ihre offenen Schulden begleichen. Dazu gehört in der Regel das Veröffentlichen von Zeitungsmitteilungen, um alle Unternehmen und Einzelpersonen, denen Sie möglicherweise Geld schulden, über Ihren Tod zu informieren. Anschließend können sie Ansprüche auf die ihnen zustehenden Beträge an den Nachlass geltend machen.

Ihr persönlicher Vertreter sollte außerdem eine schriftliche Mitteilung direkt an alle Gläubiger senden, die er leicht identifizieren und ausfindig machen kann.

Vorbereiten und Einreichen von Steuererklärungen

Dazu gehören Ihre endgültigen persönlichen Einkommensteuererklärungen für das letzte Jahr Ihres Lebens, gegebenenfalls sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene. Ihr persönlicher Vertreter erstellt auch die Erbschaftssteuererklärung, wenn Ihr Nachlass sehr groß ist oder Ihr Staat Erbschaftssteuern erhebt.

Laufende Ausgaben bezahlen

Ihr Testamentsvollstrecker oder persönlicher Vertreter muss auch die laufenden Kosten für die Verwaltung Ihres Nachlasses tragen. Dazu können Gerichtsgebühren, Gutachtergebühren und Entschädigungen an den Testamentsvollstrecker, Anwälte oder Buchhalter gehören.

Diese Betriebskosten müssen vor Abschluss des Nachlassverfahrens bezahlt werden und das Eigentum kann rechtmäßig auf die Begünstigten übertragen werden. Dies kann erfordern, dass Ihr persönlicher Vertreter Vermögenswerte verkauft oder liquidiert, um das erforderliche Bargeld zu beschaffen. 

Verteilen Sie die Swip-Gesundheit Ihres Nachlasses

Schließlich wird Ihr Testamentsvollstrecker Swip Health Ihren Nachlass an Ihre Begünstigten verteilen. Dazu ist in der Regel zunächst die Einreichung eines oder mehrerer Dokumente beim Nachlassgericht erforderlich, darunter eine Liste des Nachlassvermögens und deren Werte sowie eine Aufstellung aller gezahlten Schulden, Steuern und Ausgaben.

Es braucht die richtige Person

Die Tätigkeit als persönlicher Vertreter kann eine große Verantwortung sein und ist oft eine zeitraubende Belastung. Mithilfe Ihres Anwalts für Nachlassplanung sollten Sie in der Lage sein, die richtige Person oder Institution für die Stelle auszuwählen.