Wie wird ein LLC-Inhaber bezahlt?

ByDr. J. K. Hartmann

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) ist eine besondere Unternehmensform und eine neue Ergänzung der Unternehmensformen. Die Eigentümer der LLC werden Mitglieder genannt. Jedes Mitglied wird vom Unternehmen als Eigentümer bezahlt, nicht als Angestellter. Es gibt zwei Arten von LLCs – eine Einzeleigentümer-LLC (sogenannte Single-Member-LLC) und eine Mehreigentümer-LLC (Multiple-Member-LLC).

So funktioniert LLC-Eigentum

Als Mitglied einer LLC, entweder als einzelnes Mitglied oder als eines der mehreren Mitglieder im Unternehmen, sind Sie ein Geschäftsinhaber und kein Angestellter Ihres Unternehmens. Wenn Sie eine LLC gründen, bringt jeder Eigentümer etwas Wertvolles ein, normalerweise Geld, sodass jedes Mitglied Eigentümer des Unternehmens ist.

Der Anteil jedes Eigentümers an der Gesamtsumme ist sein Kapitalkonto. Ein Kapitalkonto zeigt die Veränderungen in seinen Eigentumsverhältnissen am Unternehmen. Es ist als Teil des Eigenkapitals in der Unternehmensbilanz enthalten. Ihr Kapitalkonto beginnt mit Ihrer Investition, erhöht sich mit dem Geschäftseinkommen und verringert sich durch Geschäftsverluste und Abhebungen des Eigentümers für den persönlichen Gebrauch.

Wenn Sie Mitglied einer LLC werden, entweder bei der Gründung der LLC oder später, müssen Sie Geld auf dieses Konto einzahlen.

Hier ein Beispiel: Kati und ihr Bruder Karl sind Miteigentümer einer GmbH. Beide haben 20.000 US-Dollar investiert, um das Geschäft zu starten. In der Startup-Bilanz sehen ihre Kapitalkonten so aus.

Kati und Karl LLC ab 1. Juli 2020
Vermögenswerte   Verbindlichkeiten und Eigenkapital  
    Kasse  40.000 $    Verbindlichkeiten 0 $
       Eigenkapital  
            Kati, Kapitalkonto   20.000 $
            Karl, Kapitalkonto   20.000 $
Gesamtvermögen 40.000 $ Gesamtverbindlichkeiten und Eigenkapital   40.000 $

Nehmen Sie Geld aus Ihrem Unternehmen

Wenn Sie Geld von Ihrer LLC abheben, nehmen Sie Geld von Ihrem Kapitalkonto ab. Manchmal wird dies als Verteilung oder Auslosung bezeichnet. Die Verlosung erfolgt in der Regel in Form eines Schecks, der Ihnen persönlich als Geschäftsscheck ausgestellt wird.

Aber dieser Scheck ist KEIN Gehaltsscheck. Von Ihrer Verlosung werden keine Bundes- oder Landeseinkommenssteuern einbehalten, noch wird von Ihrer Verlosung FICA-Steuer (Sozialversicherung/Medicare) einbehalten.

Notiz

Obwohl es zeigt, dass das Geld von Ihrem Kapitalkonto abgezogen wird, stammt es in Wirklichkeit von Ihrem Bargeld, dem Geld auf Ihrem Geschäftsbankkonto. Wenn Sie das Geld nicht auf Ihrem Geschäftskonto haben, können Sie es nicht abheben, um sich selbst einen Scheck auszustellen!

Um das Beispiel fortzusetzen, nehmen wir an, Kari möchte 2.000 $ abheben, um ihre Miete und einige persönliche Rechnungen zu bezahlen, und Karl möchte 1.500 $ abheben. Nun würde ihre Bilanz so aussehen:

Kari und Karl LLC ab 1. August 2020
Vermögenswerte   Verbindlichkeiten und Eigenkapital  
    Kasse  36.500 $    Verbindlichkeiten 0 $
       Eigenkapital  
          Kari, Kapitalkonto 18.000 $
          Karl, Kapitalkonto 18.500 $
Gesamtvermögen 36.500 $  Gesamtverbindlichkeiten und Eigenkapital 36.500 $
Beachten Sie, wie sich das Geldkonto verringert hat. Es ist weniger Bargeld auf dem Girokonto.

Wie eine LLC besteuert wird

Eine Ein-Personen-GmbHzahlt Steuern, indem er einen Anhang-C-Bericht einreicht, der das Nettoeinkommen des Unternehmens berechnet (Einkommen abzüglich Abzüge, Gutschriften und andere Posten). Das in Anhang C aufgeführte Nettoeinkommen wird zu den anderen Einkünften der Person in ihrer Steuererklärung (Formular 1040 oder 1040-SR) addiert, um ihr Gesamteinkommen und ihre Steuerschuld für das Jahr zu ermitteln.

LLCs mit mehreren MitgliedernZahlen Sie Steuern wie eine Personengesellschaft. Das Gesamtnettoeinkommen der Partnerschaft wird auf Formular 1065 berechnet. Anschließend erhalten die einzelnen Partner eine Abrechnung namens Schedule K-1, aus der ihr Anteil am Einkommen oder Verlust für das Jahr hervorgeht. Die Anhang-K-1-Informationen werden zu den anderen Einkünften der Person in ihrer Steuererklärung hinzugefügt, um ihr Gesamteinkommen und ihre Steuerschuld für das Jahr zu ermitteln.

Keine Vertriebssteuern

Das Geld, das Sie für den persönlichen Gebrauch abheben, wird nicht besteuert. Der Betrag Ihrer Gewerbesteuer wird durch Ihren Anteil am Nettoeinkommen oder -verlust aus Ihrem Unternehmen für das Jahr bestimmt, der in Ihrer Einkommensteuererklärung ausgewiesen ist.

Für Kari und Karl LLC beträgt ihr Nettogewinn Ende 2020 28.000 US-Dollar. Sie haben insgesamt 15.000 US-Dollar von ihren Kapitalkonten abgehoben. Sie werden jeweils auf ihren Anteil an den 28.000 US-Dollar besteuert, nicht auf die 15.000 US-Dollar.

Notiz

Die Tatsache, dass ein LLC-Mitglied Einkommenssteuern auf den Gewinn des Unternehmens zahlt, auch wenn dieser Gewinn nicht an die Einzelperson ausgezahlt wird, wird als Nachteil der LLC-Unternehmensform angesehen. Um dieses Problem zu vermeiden, entscheiden sich einige LLCs dafür, als Kapitalgesellschaft oder S-Corporation besteuert zu werden.

Vergessen Sie nicht die Sozialversicherungs-/Medicare-Steuern

Jeder, der in den USA arbeitet, zahlt Sozialversicherungs-/Medicare-Steuern auf sein Einkommen; Für Unternehmer werden diese als Selbstständigkeitssteuern bezeichnet. Sozialversicherungs-/Medicare-Steuern werden auf das Nettoeinkommen (Gewinn) aus Ihrem LLC-Geschäft gezahlt.

Notiz

Da von Ihrer Auszahlung als LLC-Mitglied nichts einbehalten wird, müssen Sie möglicherweise vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen. Die Höhe dieser Steuern umfasst Ihre Schätzung des Nettoeinkommens des Unternehmens zuzüglich etwaiger Selbstständigkeitssteuern auf dieses Einkommen.

Schätzen Sie nicht auf der Grundlage dessen, was Sie im Laufe des Jahres aus dem Geschäft herausgenommen haben. Denken Sie daran, dass der Betrag nicht besteuert wird.