Aufgrund der ständig zunehmenden Befreiungen ist die Zahl der Nachlässe, die eine Steuererklärung einreichen, in den letzten zwei Jahrzehnten um 94 % zurückgegangen.
Laut dem Tax Policy Center ist die Zahl der im Jahr 2001 eingereichten Erbschaftssteuererklärungen 17-mal höher als im Jahr 2021.Diese Zahl ist so schnell zurückgegangen, weil die Bundesregierung weiterhin großzügigere Erbschaftssteuerbefreiungen vorsieht.
Die Befreiung ermöglicht es, Nachlässe unter einem bestimmten Wert steuerfrei an Erben zu übertragen. Das Erbschaftssteuergesetz wurde seit 2001 fünfmal geändert, wodurch der Freibetrag gegenüber dem ursprünglichen Schwellenwert von 675.000 US-Dollar deutlich angehoben wurde.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Nachlässe werden besteuert, wenn sie über dem in den IRS-Befreiungsregeln festgelegten Schwellenwert liegen. Nur der Wert über dem Schwellenwert wird besteuert.
- Befreiungen können auf den überlebenden Ehegatten übertragen werden, da dieser vermutlich den größten Teil des Nachlasses erbt und ihn nach seinem Tod an die nächste Generation weitergibt.
- Das Erbschaftssteuerrecht hat sich in den letzten zwei Jahrzehnten mehrfach geändert, was zu einer hohen Freigrenze für die Jahre 2022 und 2023 geführt hat.
So funktioniert die Befreiung
Zur Zahlung der Steuer sind Nachlässe verpflichtet, deren Wert mindestens dem Freibetrag entspricht. Auch dann ist nur der Wert steuerpflichtig, der über der Freigrenze liegt.
Die Steuerbefreiung im Jahr 2022 beträgt 12,06 Millionen US-Dollar, gegenüber 11,7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021. Die ersten 12,06 Millionen US-Dollar Ihres Nachlasses sind daher von der Steuer befreit. Ihr Nachlass würde bei der Einreichung im Jahr 2023 nicht der Bundesnachlasssteuer unterliegen, wenn er einen Wert von 12,059 Millionen US-Dollar hat und Sie im Jahr 2022 sterben würden.
Die Steuerbefreiung ist an die Inflation gekoppelt und steigt daher in den meisten Jahren tendenziell an, auch wenn die Steuergesetzgebung keinen Einfluss darauf hat. Im Steuerjahr 2023 erhöht sich dieser Schwellenwert auf 12,92 Millionen.Der größte Teil des Wertes eines Nachlasses, der über der Schwelle liegt, wird mit 40 % besteuert.
Notiz
Die Erbschaftssteuer bleibt eine sehr progressive Steuer, da sie nur von den wohlhabendsten Haushalten gezahlt wird.
Die Ausnahme ist übertragbar
Wenn Sie verheiratet sind, gestattet die Regierung Ihrem Nachlass außerdem, den ungenutzten Teil Ihres Freibetrags auf Ihren Ehegatten zu übertragen. Diese Bestimmung wird als „Portabilität“ bezeichnet.
Beispielsweise würden Ihnen im Jahr 2022 6,06 Millionen US-Dollar Ihres Freibetrags „übrig bleiben“, wenn Ihr Nachlass einen Wert von 6 Millionen US-Dollar hätte, da der Freibetragsschwellenwert bei 12,06 Millionen US-Dollar liegt.Sie könnten diesen Teil des Freibetrags effektiv an Ihren Ehegatten weitergeben und dessen Freibetrag im Todesfall um diesen Betrag erhöhen.
Vermutlich wird Ihr Ehegatte den Großteil, wenn nicht sogar den gesamten Teil Ihres Vermögens in Höhe von 6 Millionen US-Dollar erben, so dass er dieses Vermögen zum Zeitpunkt seines eigenen Todes steuerfrei an die Erben weitergeben kann. Der Nachlass hat in dem Jahr, in dem Ihr Ehegatte stirbt, auch Anspruch auf einen Freibetrag, und Ihr ungenutzter Freibetrag wird zu diesem Betrag hinzugerechnet.
Notiz
Ihr Nachlass muss eine Erbschaftssteuererklärung einreichen, um dem Internal Revenue Service mitzuteilen, dass Sie diese Übertragung vornehmen, auch wenn keine Steuern fällig sind.
Geschichte der Bundeserbschaftssteuergesetze
Der bahnbrechende Taxpayer Relief Act von 1997 sah eine schrittweise Erhöhung der Erbschaftsfreibeträge von 600.000 US-Dollar im Jahr 1997 auf 1 Million US-Dollar im Jahr 2006 vor.Dies bereitete die Voraussetzungen für größere Steigerungen in den kommenden Jahren.
Die Erbschaftssteuern von 2010 bis 2012 basierten auf dem Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act, der am 17. Dezember 2010 von Präsident Obama in Kraft gesetzt wurde, aber das Gesetz galt nur für zwei Jahre. Es sollte am 31. Dezember 2012 auslaufen, daher wären die Befreiung und der Steuersatz der Bundeserbschaftssteuer standardmäßig auf den zuvor geltenden Betrag zurückgegangen.
Das ist nicht passiert. Der Kongress verabschiedete am 1. Januar 2013 den American Taxpayer Relief Act (ATRA), und Präsident Obama unterzeichnete ihn am 2. Januar 2013. Mit dem ATRA sollten dauerhafte Änderungen an den Gesetzen zur Bundesnachlasssteuer, Schenkungssteuer und generationsübergreifenden Übertragungssteuern vorgenommen werden.
Spulen wir vor zu Präsident Trump, der im Dezember 2017 den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) unterzeichnet hat. Im Jahr 2017 betrug die Steuerbefreiung nur 5,49 Millionen US-Dollar. Der TCJA hat diesen Betrag auf 11,18 US-Dollar im Jahr 2018 mehr als verdoppelt.
Steuerbefreiungen und Steuersätze im Laufe der Jahre
So wurde die Erbschaftssteuer im Laufe der Jahre gesenkt:
| Jahr | Befreiung von der Erbschaftssteuer | Höchster Erbschaftssteuersatz |
|---|---|---|
| 1997 | 600.000 $ | 55 % |
| 1998 | 625.000 $ | 55 % |
| 1999 | 650.000 $ | 55 % |
| 2000 | 675.000 $ | 55 % |
| 2001 | 675.000 $ | 55 % |
| 2002 | 1.000.000 $ | 50 % |
| 2003 | 1.000.000 $ | 49 % |
| 2004 | 1.500.000 $ | 48 % |
| 2005 | 1.500.000 $ | 47 % |
| 2006 | 2.000.000 $ | 46 % |
| 2007 | 2.000.000 $ | 45 % |
| 2008 | 2.000.000 $ | 45 % |
| 2009 | 3.500.000 $ | 45 % |
| 2010 | 5.000.000 $ oder 0 $ | 35 % oder 0 % |
| 2011 | 5.000.000 $ | 35 % |
| 2012 | 5.120.000 $ | 35 % |
| 2013 | 5.250.000 $ | 40 % |
| 2014 | 5.340.000 $ | 40 % |
| 2015 | 5.430.000 $ | 40 % |
| 2016 | 5.450.000 $ | 40 % |
| 2017 | 5.490.000 $ | 40 % |
| 2018 | 11.180.000 $ | 40 % |
| 2019 | 11.400.000 $ | 40 % |
| 2020 | 11.580.000 $ | 40 % |
| 2021 | 11.700.000 $ | 40 % |
| 2022 | 12.060.000 $ | 40 % |
Die Erben der im Jahr 2010 verstorbenen Erben hatten die Wahl. Sie könnten die Erbschaftssteuerbefreiung in Höhe von 5 Millionen US-Dollar bei einem Erbschaftssteuersatz von 35 % nutzen, oder sie könnten sich dafür entscheiden, die Erbschaftssteuerbefreiung in Höhe von 0 US-Dollar bei einem Steuersatz von 0 % zu nutzen, verbunden mit der Verwendung modifizierter Übertragungsbasisregeln.
Die Befreiung kann nach 2025 abnehmen
Das TCJA ist nicht dauerhaft. Es soll nach 2025 auslaufen, und der Befreiungsbetrag kann zu diesem Zeitpunkt auf das Niveau vor 2018 zurückfallen, es sei denn, der Kongress beschließt, die Gesetzgebung oder sogar einige ihrer Bestimmungen zu erneuern.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wann ist die Erbschaftssteuer des Bundes fällig?
Die Bundesnachlasssteuer ist neun Monate nach dem Tod der Person fällig.Unter bestimmten Umständen kann eine Verlängerung um sechs Monate beantragt werden.
Wie vermeide ich die Bundesnachlasssteuer?
Eine sehr kleine Anzahl von Nachlässen ist sogar berechtigt, die Erbschaftssteuer zu zahlen. Viele Menschen legen Geld in Treuhandfonds an, verschenken Geld und spenden für wohltätige Zwecke, um ihre bundesstaatliche Erbschaftssteuerbelastung zu senken.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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