Wie kann ich einen qualifizierten Betriebseinkommensabzug erhalten?

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie ein kleines Unternehmen mit einem strengen Budget betreiben und jeder Dollar eine Rolle für Ihren zukünftigen Erfolg spielt, machen Sie sich vielleicht Sorgen, was das für die Einnahmen bedeuten könnte, wenn die Steuerzeit kommt. Aus diesem Grund kann es von großem Vorteil sein, die Abzüge zu kennen, auf die Sie Zugriff haben, wie z. B. den Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (Qualified Business Income, QBI).

Der durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 geschaffene QBI-Abzug ermöglicht es bestimmten Kleinunternehmern und Einzelunternehmern, einen Abzug von bis zu 20 % des qualifizierten Einkommens zu beantragen, was eine sehr willkommene große Steuererleichterung darstellen kann.

Mit diesem Abzug können Sie möglicherweise größere Steuerzahlungen wieder in die Expansion Ihres Unternehmens umleiten. Dies ist natürlich nur dann möglich, wenn Sie wissen, welche Voraussetzungen für den Abzug vorliegen. Im Folgenden gehen wir näher darauf ein, was der QBI-Abzug ist, welche Einkünfte dafür in Frage kommen und wie man ihn geltend macht.

Wichtige Erkenntnisse

  • Der qualifizierte Geschäftseinkommensabzug ist ein Steuerabzug, der es Durchlaufunternehmern ermöglicht, bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens von der Steuer abzuziehen.
  • Zu den Unternehmern, die einen QBI-Abzug beanspruchen können, gehören Personen, die in ihrer persönlichen Steuererklärung Geschäftseinkommen angeben, wie zum Beispiel Kleinunternehmer und Einzelunternehmer. Körperschaften sind ausgeschlossen.
  • Für die Geltendmachung des QBI-Abzugs gelten zahlreiche Einschränkungen. insbesondere die Schwellenwerte für das steuerpflichtige Gesamteinkommen je nach Anmeldestatus.
  • Abhängig von Ihrer Unternehmensstruktur oder -situation muss Ihrer Steuererklärung das IRS-Formular 8895 oder 8895-A beigefügt werden, wenn Sie einen QBI-Abzug beantragen.

Was ist ein qualifiziertes Geschäftseinkommen?

Der qualifizierte Geschäftseinkommensabzug (QBI), der auch als Abschnitt 199A-Abzug bekannt ist, wurde im TCJA eingeführt. Dieser Abzug ermöglicht es Kleinunternehmern, Einzelunternehmern und anderen Inhabern von Durchgangsunternehmen, bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens abzuziehen, wenn sie bestimmte Richtlinien erfüllen.

Für Inhaber von Durchlaufunternehmen bedeutet die Inanspruchnahme eines QBI-Abzugs zunächst die Berechnung des qualifizierten Geschäftseinkommens. Der Abzug gilt nur für Ihren QBI, der sich im Allgemeinen auf das Nettoeinkommen Ihres Unternehmens bezieht. Das IRS definiert qualifiziertes Geschäftseinkommen als den Nettobetrag der qualifizierten Einkünfte, Gewinne, Abzüge und Verluste aus einem qualifizierten Handel oder Geschäft.

Notiz

Der QBI-Abzug gilt nur für inländische Unternehmen, Einkünfte außerhalb der USA sind nicht anspruchsberechtigt. Unternehmen, die sich außerhalb der USA befinden oder deren Einkünfte außerhalb der USA erzielt werden, gelten nicht als QBI, obwohl sich dies auf Ihren Schwellenwert auswirken kann, da US-Steuerzahler mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert werden.

Was nicht als QBI gilt, ist für Sie ebenso wichtig zu identifizieren, um festzustellen, ob Sie den Abzug in Anspruch nehmen können. Zu den Posten, die nicht als qualifiziertes Geschäftseinkommen gelten, gehören:

  • Kapitalgewinne und -verluste
  • Zinserträge
  • W-2-Einkommen
  • Spezifische Löhne und Zahlungen an Partner oder Unternehmen
  • Dividenden

W-2-Löhne oder -Gehälter, die an Mitarbeiter gezahlt werden, und die unbereinigte Basis unmittelbar nach dem Erwerb (UBIA) dienen ebenfalls als Einschränkungen für die Abzugsfähigkeit. Der UBIA bezieht sich auf die Kosten für Immobilien, die sich im Besitz des Unternehmens befinden und kürzlich von diesem erworben wurden.

Können Sie einen qualifizierten Betriebseinkommensabzug geltend machen?

Der QBI-Abzug ist für Einzelpersonen verfügbar, die das Pass-Through-Verfahren nutzen, um Geschäftseinkommen in ihrer persönlichen Steuererklärung anzugeben und zu individuellen Einkommensteuersätzen besteuert zu werden. Zu diesen Einheiten gehören:

  • Einzelunternehmen
  • Partnerschaften
  • S-Unternehmen
  • Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs)

Es gibt jedoch weitere spezifische Einschränkungen und Qualifikationen, die Pass-Through-Unternehmen die Möglichkeit gewähren oder verweigern, einen Abzug von bis zu 20 % in Anspruch zu nehmen. Um herauszufinden, was Sie als QBI-Abzug geltend machen können, müssen Sie Ihren Betrieb als qualifiziertes Unternehmen identifizieren, das unter oder bei dem Schwellenwert liegt, und andere Einkommensfaktoren wie einen Real Estate Investment Trust (REIT) und UBIA berücksichtigen.

Schwellenbeträge

Einer der wichtigsten Kriterien für den Erhalt des QBI-Abzugs sind die vom IRS jedes Jahr festgelegten Schwelleneinkommensbeträge. Im Steuerjahr 2021 können Sie sich beispielsweise qualifizieren, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen für verheiratete gemeinsame Antragsteller 329.800 US-Dollar oder weniger, für verheiratete getrennte Antragsteller 164.925 US-Dollar oder für alleinstehende Antragsteller 164.900 US-Dollar beträgt.

Für jeden Anmeldestatus gibt es außerdem Ausstiegsstufen für den Anspruch auf den QBI-Abzug. Möglicherweise haben Sie dennoch Anspruch auf einen Abzug von bis zu 20 % Ihres Einkommens, der 429.800 US-Dollar für gemeinsam verheiratete Antragsteller, 214.925 US-Dollar für getrennt verheiratete Antragsteller und 214.900 US-Dollar für Alleinantragsteller nicht übersteigt.

Notiz

Der QBI ist der Teil Ihrer Steuererklärung, der je nach Qualifikation einen Abzug von bis zu 20 % erhält. Es gelten jedoch Grenzbeträge für Ihr Kontogesamtsteuerpflichtiges Einkommen, wie es in Ihrer Steuererklärung angegeben ist, d. h. andere Einkünfte außerhalb des Geschäftseinkommens.

Qualifizierter Handel oder Betrieb

Das IRS definiert ein qualifiziertes Gewerbe oder Unternehmen als jedes Gewerbe oder Unternehmen gemäß Abschnitt 162, es gibt jedoch drei Ausnahmen von der Regel.

  • Ein Unternehmen, das als C-Corporation firmiert, ist nicht förderfähig, da das Einkommen der Corporation unabhängig vom Eigentümer besteuert wird.
  • Leistungen, die Sie als Arbeitnehmer erbringen, sind nicht förderfähig.
  • Bestimmte Dienstleistungsgewerbebetriebe (SSTB), die die Einkommensgrenze überschreiten, haben keinen Anspruch auf den Abzug.

Das wichtigste Kapital eines SSTB sind die Fähigkeiten und der Ruf der Mitarbeiter oder Eigentümer, die Geschäfte in den Bereichen Gesundheit, Recht, darstellende Kunst, Beratung, Handel oder Leichtathletik tätigen, um nur einige zu nennen. Allerdings kann ein SSTB, der den Schwellenwert erreicht oder unterschreitet, einen Abzug von bis zu 20 % vornehmen.

So beantragen Sie einen qualifizierten Betriebseinkommensabzug

Nehmen wir an, Sie haben Anspruch auf den QBI-Abzug, nachdem Sie die erforderlichen Richtlinien und Einkommensgrenzen erfüllt haben. Abhängig von der Komplexität des Geschäftsbetriebs und dem gesamten steuerpflichtigen Einkommen stehen Ihnen nun zwei unterschiedliche Prozesse zur Verfügung.

Notiz

Die Formulare 8995 und 8995-A sind neue Ergänzungen des IRS, die sich auf Steuererklärungen auswirken. Diese Formulare müssen Ihrer Steuererklärung beigefügt werden, wenn Sie einen QBI-Abzug beantragen. Das IRS hat vor 2019 kein Formular für Steuererklärungen angefordert. Wenn Sie also seit 2018 keinen Abzugsantrag mehr gestellt haben, ist der Prozess für Sie möglicherweise neu.

Formular 8995

Das IRS-Formular 8995 eignet sich am besten für vereinfachte Steuererklärungen und einen unkomplizierten QBI-Abzug für einen Geschäftsinhaber. Sie können dies verwenden, um Ihren Abzug zu ermitteln, wenn Sie QBI haben; Sie sind kein Gönner einer bestimmten Genossenschaft; und Sie erfüllen die Schwellenwerte von 164.900 $, 164.925 $ oder 329.800 $, abhängig von Ihrem Anmeldestatus.

Formular 8995-A

Verwenden Sie dieses Formular, wenn Sie an einer komplexeren Geschäftssituation beteiligt sind, beispielsweise an einem SSTB, wenn das steuerpflichtige Einkommen über dem Schwellenwert liegt oder wenn Sie oder Ihr Unternehmen Förderer bestimmter Genossenschaften sind.

Bevor Sie mit dem Formular 8995-A beginnen, sollten Sie abhängig von Ihrer Geschäftssituation einen entsprechenden Anhang A, B oder C auf Formular 1040 ausfüllen. Anhang A meldet aufgeschlüsselte Abzüge, Anhang B meldet Zinsen und ordentliche Dividenden und Anhang C meldet Gewinne oder Verluste für Einzelunternehmer.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie wird der qualifizierte Betriebsabzug berechnet?

Verwenden Sie Formular 8995, wenn Sie einen vereinfachten Antrag auf einen QBI-Abzug einreichen. Das bedeutet, dass Sie in dem jeweiligen Steuerjahr die Gesamtschwelle für das steuerpflichtige Einkommen erreichen. Für 2021 liegen die Schwellenwerte bei 164.900 US-Dollar für Alleinantragsteller, 329.800 US-Dollar für verheiratete Gesamtantragsteller und 164.925 US-Dollar für verheiratete Einzelantragsteller. Verwenden Sie das Formular 8995-A, wenn Sie einen komplexeren Anspruch auf einen QBI-Abzug einreichen, insbesondere wenn Sie über der Einkommensgrenze liegen.

Können Sie qualifizierte Betriebsabzüge für Ihr Mietobjekt geltend machen, wenn Sie kein Geschäftsinhaber sind?

Immobilien können Anlass für die Geltendmachung eines QBI-Abzugs sein, wenn die Immobilien auf der vom IRS definierten Handels- oder Geschäftsebene betrachtet werden. Das IRS würde Immobilien als Gewerbe oder Unternehmen betrachten, wenn der Steuerzahler aktiv und regelmäßig mit der Mietimmobilie befasst ist, mit dem Hauptzweck, Einkommen oder Gewinn zu erwirtschaften.