Was ist IRS-Schedule C?

Definition

Zeitplan Cist das IRS-Formular, das Kleinunternehmer zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts ihres Unternehmens verwenden. Dieser Betrag aus Anhang C wird dann in die individuelle Steuererklärung des Eigentümers (Formular 1040) eingetragen.

So funktioniert Zeitplan C

Anhang C, Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft, verlangt von Ihnen die Angabe von Informationen über Sie und Ihr Kleinunternehmen. Es verfügt über eine Reihe von Zeilen, in die Sie Zahlen eingeben, die Ihnen bei der Berechnung des Bruttogewinns, des Bruttoeinkommens, der Gesamtausgaben und letztendlich des Nettogewinns oder -verlusts des Unternehmens helfen.

Wenn Sie einen Nettogewinn für das Jahr haben, geben Sie den Gewinnbetrag sowohl in Zeile 3 von Anhang 1 des Formulars 1040 als auch in Zeile 2 von Anhang SE ein, der zur Berechnung des Steuerbetrags verwendet wird, den Sie auf Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit schulden.

Wenn Sie einen Nettoverlust erleiden und Ihre gesamte Investition in das Unternehmen gefährdet ist, geben Sie die Höhe des Verlusts sowohl in Zeile 3 von Anhang 1 des Formulars 1040 als auch in Zeile 2 von Anhang SE ein. Wenn nur ein Teil Ihrer Investition gefährdet ist, müssen Sie das Formular 6198 „Risikobeschränkungen“ ausfüllen.

Wer verwendet Anhang C?

Anhang C wird von Personen ausgefüllt, die Einkünfte aus einem von ihnen geführten Unternehmen oder einem Beruf erzielt haben, den sie als Einzelunternehmer ausgeübt haben. Das IRS definiert ein Unternehmen als eine Tätigkeit, deren Hauptzweck darin besteht, Einkommen oder Gewinn zu erwirtschaften. Die Geschäftstätigkeit muss zudem regelmäßig ausgeübt werden. Wenn Sie die Tätigkeit nur gelegentlich ausüben und sie nicht gewinnorientiert ausübt, handelt es sich nicht um ein Geschäft.

Ein Einzelunternehmen ist die Standard-Unternehmensform. Wenn Sie ein Unternehmen besitzen, das Sie selbst besitzen und das in Ihrem Bundesstaat nicht als Kapitalgesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) registriert ist, sind Sie dessen alleiniger Eigentümer.

Wenn Sie Ihr Unternehmen als Einzelgesellschafts-GmbH registriert haben, würden Sie Anhang C verwenden, wenn Sie sich nicht dafür entschieden haben, stattdessen Einkommenssteuern als Kapitalgesellschaft zu zahlen.

Wenn Sie und Ihr Ehegatte ein Unternehmen gemeinsam als Personengesellschaft ohne weitere Eigentümer führen und eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, können Sie das Unternehmen steuerlich als qualifiziertes Gemeinschaftsunternehmen deklarieren. Sie würden beide einen Anhang C ausfüllen und dann ein einziges Formular 1040 anstelle der komplizierteren Partnerschaftssteuererklärung einreichen.

Bestimmte unabhängige Auftragnehmer, die gesetzlich als Arbeitnehmer für Steuerzwecke gelten, müssen ebenfalls Anhang C ausfüllen. Zu diesen sogenannten gesetzlichen Arbeitnehmern gehören Fahrer, die andere Getränke als Milch oder Fleisch, Gemüse, Obst oder Backwaren vertreiben, sowie Vollzeitverkäufer von Lebensversicherungen, die hauptsächlich für ein Unternehmen arbeiten. Eine vollständige Erläuterung der Arbeitnehmer, die als gesetzliche Angestellte gelten, finden Sie auf der Seite „Statutory Employees“ auf der Website des IRS.

Welche Informationen benötige ich, um Anhang C auszufüllen? 

Sie benötigen die folgenden Informationen, um Ihren Anhang C auszufüllen:

• Eine Gewinn- und Verlustrechnung, manchmal auch Gewinn- und Verlustrechnung genannt, für das Steuerjahr
• Eine Bilanz für das Steuerjahr
• Erklärungen zum Kauf von Unternehmensvermögen während des Steuerjahres, einschließlich Fahrzeugen, Ausrüstung und Eigentum
• Informationen zum Lagerbestand zur Erstellung einer Berechnung der Herstellungskosten (COGS), wenn Ihr Unternehmen Produkte verkauft
• Details zu Reise-, Pkw-/Lkw-, Verpflegungs- und Geschäftskosten

So füllen Sie Anhang C aus

Um Anhang C auszufüllen, geben Sie zunächst die Informationen zu Ihrem Unternehmen oben im Formular ein. Die Codes für geschäftliche oder berufliche Tätigkeiten, von denen Sie einen in Feld B eingeben, finden Sie auf den letzten beiden Seiten der Anleitung zu Anhang C.

Weitere Informationen zu den Formularen 1099, die in den Fragen I und J erwähnt werden, finden Sie in den Allgemeinen Anweisungen des IRS für die Rückgabe bestimmter Informationen. Es gibt verschiedene Arten des Formulars 1099, das vom IRS als Informationsrückgabe kategorisiert wird.

Teil I: Einkommen

Wenn Sie Produkte verkaufen und über einen Lagerbestand verfügen, müssen Sie Teil III: Kosten der verkauften Waren (COGS) ausfüllen, bevor Sie Teil I ausfüllen können. Anschließend ziehen Sie sowohl Retouren als auch Zulagen und Ihre COGS von Ihren Bruttoeinnahmen oder -verkäufen ab, um Ihren Bruttogewinn zu erhalten.

Fügen Sie als Nächstes alle anderen Einkünfte hinzu, einschließlich Einkünfte aus Finanzrücklagen und staatlicher oder bundesstaatlicher Benzin- oder Kraftstoffsteuergutschriften oder -rückerstattungen, um in Zeile 7 zu Ihrem Bruttoeinkommen zu gelangen. Eine ausführlichere Beschreibung dessen, was „sonstige Einkünfte“ ausmacht, finden Sie auf Seite 6 der Anweisungen für Anhang C, Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft.

Teil II: Ausgaben

Tragen Sie in Teil II alle Ihre Betriebsausgabenabzüge ein. Wenn Sie Ausgaben haben, die nicht in Teil II kategorisiert wurden, geben Sie diese in Teil V: Sonstige Ausgaben ein und addieren Sie sie. Tragen Sie die Summe in Zeile 48 in Teil V und in Zeile 27a in Teil II ein.

Addieren Sie alle Ausgaben, die Sie jetzt in Teil II erfasst haben, und geben Sie die Zahl in Zeile 28 ein. Subtrahieren Sie Zeile 28 von Zeile 7, um den vorläufigen Gewinn oder Verlust in Zeile 29 zu erhalten.

Wenn Sie Ausgaben für die Nutzung Ihres Hauses für Ihr Unternehmen geltend machen, geben Sie diese in Zeile 30 ein. Sie können die vereinfachte Methode verwenden, die darin besteht, die Quadratmeterzahl Ihres Hauses, die für Ihr Unternehmen genutzt wurde, mit 5 US-Dollar zu multiplizieren, oder Sie können eine kompliziertere Methode verwenden, bei der das Formular 8829 gemäß den Anweisungen des IRS ausgefüllt werden muss.

Subtrahieren Sie abschließend Zeile 30 von Zeile 29, um Ihren Nettogewinn oder -verlust zu erhalten.

Teil III: Kosten der verkauften Waren

Dieser Teil des Formulars ist notwendig, um Ihren Bruttogewinn zu ermitteln. Es umfasst Einzelposten wie Inventar, Einkäufe und Materialien.

Teil IV: Informationen zu Ihrem Fahrzeug

Wenn Sie Pkw- oder Lkw-Kosten in Zeile 9 von Teil II geltend gemacht haben und das Formular 4562, Abschreibung und Amortisation, nicht ausfüllen, verlangt das IRS von Ihnen die Angabe der Informationen in diesem Teil, einschließlich:

• Das Datum, an dem Sie begonnen haben, das Fahrzeug für Ihr Unternehmen zu nutzen
• Die Anzahl der Meilen, die Sie mit dem Fahrzeug geschäftlich, zum Pendeln oder aus anderen Gründen gefahren sind
• Informationen über Ihre persönliche Nutzung des Fahrzeugs
• Ob Sie über schriftliche Beweise verfügen, die Ihren Abzug stützen

Sie müssen das Formular 4562 nur dann ausfüllen, wenn Sie die Wertminderung Ihres Fahrzeugs in die Pkw- oder Lkw-Ausgaben Ihres Unternehmens einbeziehen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)