Anicht qualifizierte Aktienoption (NSO)ist eine Form der Aktienvergütung, die Mitarbeitern und anderen Stakeholdern gewährt werden kann und es ihnen ermöglicht, Aktien ihres Unternehmens zu einem vorher festgelegten Preis zu kaufen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs) geben Mitarbeitern und anderen Stakeholdern das Recht (aber nicht die Pflicht), Unternehmensaktien zu einem vorher festgelegten Preis zu erwerben.
- NSOs können profitabel sein, wenn der Aktienkurs eines Unternehmens stärker steigt als der Ausübungspreis.
- NSOs sind möglicherweise nicht so steuerfreundlich wie andere Arten von Aktienoptionen, beispielsweise Incentive Stock Options (ISOs).
Wie funktionieren nicht qualifizierte Aktienoptionen?
Eine nicht qualifizierte Aktienoption (NSO) ist eine Form der Aktienvergütung, die Mitarbeitern und anderen Stakeholdern gewährt werden kann. Ein NSO gibt Ihnen die Möglichkeit, Aktien Ihres Unternehmens zu einem vorher festgelegten Preis zu kaufen, was profitabel sein kann, wenn der Aktienkurs über dieses Niveau steigt. Der Preis wird als Ausübungspreis oder Ausübungspreis bezeichnet.
Notiz
Im Idealfall steigt der Markt über den Ausübungspreis, wenn Sie die Optionen ausüben (die Aktien kaufen). Auf diese Weise können Sie die Aktie zu einem höheren Preis verkaufen, als Sie die Optionen gekauft haben, und einen Gewinn erzielen.
Beispiele für NSOs
Beispielsweise könnten Sie als Mitarbeiter Aktienoptionen erhalten, deren Ausübungspreis 10 US-Dollar pro Aktie beträgt. Wenn Sie die Option hätten, 100 Aktien zu kaufen, könnten Sie 1.000 US-Dollar zahlen, um diese Optionen zu einem Preis von 10 US-Dollar pro Aktie auszuüben.
Wenn der Aktienkurs auf 20 US-Dollar pro Aktie steigt, könnten Sie die Optionen für 1.000 US-Dollar ausüben und dann die 100 Aktien für 20 US-Dollar pro Aktie oder 2.000 US-Dollar verkaufen. Sie würden einen Gewinn von 1.000 $ erzielen.
Sie könnten die Aktien auch halten und hoffen, dass der Aktienkurs noch weiter steigt, was die Aktienoptionen profitabler machen würde.
Zahlung von Steuern auf nicht qualifizierte Aktienoptionen
NSOs weisen einige einzigartige Steuermerkmale auf. Im Allgemeinen müssen Sie auf die Differenz zwischen den Kosten für die Ausübung der Optionen und dem Wert der Optionen zum Zeitpunkt der Ausübung normale Einkommenssteuern zahlen, auch wenn Sie die Aktien nicht sofort verkaufen. Wie im obigen Beispiel wäre es also so, als ob Sie 1.000 US-Dollar zusätzliches Einkommen hätten und darauf Einkommenssteuern zahlen müssten.
Dann würden Sie Kapitalertragssteuer zahlen, wenn Sie die Aktien nach der Ausübung behalten und sie am Ende mit zusätzlichem Gewinn verkaufen würden. Nehmen wir beispielsweise an, dass die Aktie nach einer Ausübung zu einem Preis von 20 US-Dollar pro Aktie auf 30 US-Dollar pro Aktie gestiegen ist. Wenn Sie Ihre 100 Aktien zu diesem Preis verkaufen würden, würden Sie auf die zusätzlichen 1.000 US-Dollar Kapitalertragssteuer zahlen.
Die Kapitalertragssteuer hängt davon ab, wie lange Sie die Aktien halten.
Notiz
Die Steuersätze für langfristige Kapitalerträge liegen bei 0 %, 15 % oder 20 %, und dieser Satz hängt von Ihrem Einkommen ab und davon, ob Sie den Vermögenswert länger als ein Jahr gehalten haben. Von kurzfristigen Kapitalgewinnen spricht man, wenn Sie einen Vermögenswert weniger als ein Jahr halten. Der Satz entspricht Ihrem normalen Einkommensteuersatz.
Weitere Überlegungen zu nicht qualifizierten Aktienoptionen
NSOs arbeiten so, dass ein Unternehmen seinen Mitarbeitern oder anderen Stakeholdern im Rahmen eines Vergütungspakets Optionen zum Kauf von Unternehmensanteilen einräumt. Die Aktien haben einen bestimmten Ausübungspreis.
Unternehmen haben dann in der Regel eine Sperrfrist, in der NSO-Empfänger das Recht erwerben, einen höheren Prozentsatz ihrer NSOs auszuüben, je länger sie im Unternehmen tätig sind. Beispielsweise könnten Sie nach zwei Jahren 50 % Ihrer NSOs unverfallbar machen, was bedeutet, dass Sie nur die Hälfte der Optionen einlösen können. Nach vier Jahren sind Sie zu 100 % unverfallbar.
Nach der Ausübung können Sie entscheiden, wann Sie die Ausübung ausüben möchten, je nachdem, ob der Aktienkurs des Unternehmens über den Ausübungspreis steigt. Von da an werden die Optionen zu regulären Aktien, mit denen Sie tun können, was Sie wollen.
Notiz
Sie müssen das von Ihrem Unternehmen festgelegte Ablaufdatum im Auge behalten, da die nicht qualifizierten Aktienoptionen wertlos würden, wenn sie nicht vor dem Ablaufdatum eingelöst würden.
Diese Arten von Aktienoptionen sind ziemlich verbreitet, da sie weniger Einschränkungen unterliegen als eine andere Art von Aktienoptionen, die als Incentive-Aktienoption (ISO) bezeichnet wird.
NSOs vs. ISOs
| NSOs | ISOs |
| Weniger restriktiv (Nicht-Mitarbeiter können diese Optionen erhalten) | Restriktiver (nur Mitarbeiter können diese Optionen erhalten) |
| Erfährt keine steuerliche Sonderbehandlung | Anspruch auf eine steuerliche Sonderbehandlung, Sie müssen die Aktien jedoch ein Jahr ab Ausübungsdatum und zwei Jahre ab Gewährungsdatum halten |
| Die Besteuerung erfolgt zum Zeitpunkt der Ausübung | Die Besteuerung erfolgt zum Zeitpunkt des Verkaufs |
| Könnte stärker besteuert werden, da Gewinne zum Zeitpunkt der Ausübung mit den normalen Einkommensteuersätzen besteuert werden | Könnte weniger besteuert werden, da alle Gewinne abhängig von der Haltedauer zu langfristigen Kapitalgewinnsätzen bewertet werden könnten |
Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs) sind für Arbeitgeber im Allgemeinen einfacher bereitzustellen, da sie weniger Einschränkungen unterliegen als Incentive-Aktienoptionen (ISOs), z. B. wer sie erhalten kann und welchen Wert sie ausüben können.
Allerdings können ISOs steuerfreundlicher sein, da alle Erträge potenziell als langfristige Kapitalgewinne gelten könnten (abhängig von der Haltedauer). Im Gegensatz dazu kann bei NSOs die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt der Ausübung als ordentliches Einkommen besteuert werden.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie werden nicht qualifizierte Aktienoptionen besteuert?
Wenn Sie Ihre nicht qualifizierten Aktienoptionen ausüben, zahlen Sie normale Einkommenssteuern (Landes- und Bundessteuer) auf den Wert zwischen dem fairen Marktwert und dem Zuteilungspreis. Sie zahlen auch Steuern auf etwaige Kapitalgewinne, wenn Sie Ihre Anteile verkaufen.
Was bedeutet es, wenn eine Aktienoption nicht qualifiziert ist?
Wenn eine Aktienoption nicht qualifiziert ist, bedeutet dies, dass die Aktienoption bestimmte IRS-Anforderungen für eine steuerliche Sonderbehandlung nicht erfüllt (wie dies bei Incentive-Aktienoptionen der Fall ist). Bei NSOs zahlen Sie Steuern sowohl bei Ausübung der Option als auch beim Verkauf Ihrer Anteile.
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