Was ist ein Safe Harbor-Gesetz?

Ein Safe Harbor ist eine gesetzliche Bestimmung, die Schutz vor Haftung oder Strafe bietet, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Das Safe-Harbor-Konzept wird in mehreren Rechtsbereichen verwendet, einschließlich der Besteuerung, beispielsweise in der Bestimmung eines Safe Harbor 401(k).

Safe-Harbor-Bestimmungen finden sich im Umweltrecht und gelten im Wertpapierrecht für Insiderinformationen und feindliche Übernahmen. Sie finden sich in Urheberrechtsgesetzen – insbesondere im Digital Millennium Copyright Act – und sogar in Gesetzen zum Sexhandel. 

Was ist ein Safe Harbor-Gesetz?

Ein Safe-Harbor-Gesetz ist so etwas wie eine Gesetzeslücke. Es heißt effektiv: „Ja, das habe ich getan, aber …“ Ein Safe Harbor kann die Haftung verringern oder ausschließen, wenn „guter Wille“ nachgewiesen wird. Mit anderen Worten, dachten Sie Sie haben sich an das Gesetz gehalten, aber es enthielt eine Lücke, die Sie daran hinderte, dies genau zu tun.

Eine Safe-Harbor-Bestimmung kann Anwendung finden, wenn ein unabwendbarer Umstand Sie daran hindert, ein Gesetz einzuhalten, oder wenn das Gesetz so komplex ist, dass die meisten Menschen es nicht befolgen können.

Wie funktioniert ein Safe Harbor?

Safe-Harbor-Bestimmungen gerieten 2015 in die Schlagzeilen im Zusammenhang mit Fragen der Datenübermittlung zwischen der Europäischen Union (EU) und den USA zu Strafverfolgungszwecken. Dies war ein Fall, in dem eine Safe-Harbor-Klausel tatsächlich aufgehoben und nicht in Anspruch genommen wurde.

Zuvor hatte die EU US-Strafverfolgungsbehörden im Rahmen einer alten Safe-Harbor-Bestimmung erlaubt, Daten von US-Bürgern aus der EU zu übertragen. Der Europäische Gerichtshof entschied jedoch, dass diese Vereinbarung ungültig sei, da das Gericht den Schutz der Privatsphäre in den USA als unzureichend erachtete.

Die USA haben nicht genug getan, um die Daten von EU-Bürgern und Unternehmen zu schützen, die verbundene Unternehmen oder Tochtergesellschaften von US-Unternehmen waren. Das Safe-Harbor-Konzept schützte die USA effektiv, jedoch nur in dem Maße, in dem es die Daten schützte.

Arten von Safe Harbor-Bestimmungen

Abschnitt 530 des Internal Revenue Code (IRC) enthält eine Safe-Harbor-Bestimmung in Bezug auf die Einstufung von Arbeitnehmern als unabhängige Auftragnehmer. Nach dieser Bestimmung ist ein Unternehmen nicht lohnsteuerpflichtig, wenn es nachweisen kann, dass eine angemessene Grundlage für die Behandlung von Arbeitnehmern als unabhängige Auftragnehmer besteht, und wenn der Arbeitgeber drei angemessene Basisstandards erfüllen kann.

Eine weitere Safe-Harbor-Bestimmung ist die Sonderbuchhaltungsregel des IRS, die es Arbeitgebern ermöglicht, im November oder Dezember gewährte Sachleistungen so zu behandeln, als würden sie im Folgejahr erbracht.

Der Abzug für inländische Produktionsaktivitäten für US-amerikanische Fertigungsunternehmen stellt eine Safe-Harbor-Klausel dar, die es Unternehmen ermöglicht, diesen Abzug in Anspruch zu nehmen, wenn mindestens 20 % der Gesamtkosten das Ergebnis direkter Arbeits- und Gemeinkosten von in den USA ansässigen Betrieben sind.

Mehrere Staaten haben Safe-Harbor-Gesetze verabschiedet oder sind dabei, diese zu verabschieden, um Opfer von Menschenhandel davor zu schützen, später wegen Straftaten wie Prostitution und, im Falle von Minderjährigen, wegen Jugendkriminalität angeklagt zu werden. Minnesota war einer der ersten Staaten, der diese Safe-Harbor-Bestimmung im Jahr 2011 erlassen hat.

So nutzen Sie ein Safe-Harbor-Gesetz

Dies ist ein hochkomplexes Rechtsgebiet, über das Sie vielleicht nicht selbst diskutieren möchten. Wenden Sie sich daher an einen Anwalt, wenn Sie gegen das Gesetz verstoßen haben, aber glauben, dass Sie möglicherweise Anspruch auf einen Safe-Harbor-Schutz haben. Wenn Sie sich an einen Anwalt oder Buchhalter wenden, können Sie möglicherweise kostspielige Strafen vermeiden oder deren Auswirkungen zumindest abschwächen.