Was ist ein jährliches Ausschlussgeschenk?

Definition

Einjährliches Ausschlussgeschenkist eine Schenkung, die für den jährlichen Ausschluss von der Bundesschenkungssteuer in Frage kommt.

So funktioniert das jährliche Ausschlussgeschenk

Eine jährliche Ausschlussspende ist eine Schenkung, die in den jährlichen Ausschluss des Spenders einbezogen werden kann. Der jährliche Ausschluss ist ein Steuervorteil, den Steuerzahler nutzen können, wenn sie eine Schenkung machen, die den Ausschlussbetrag übersteigt.

Jährliche Schenkungen erfolgen in der Regel in Form von Bargeld, Aktien, Anleihen, Immobilienanteilen oder einem Schuldenerlass für ein Familiendarlehen in einer Höhe, die den jährlichen Schenkungssteuerausschluss nicht übersteigt. Die Bundesregierung legt jedes Jahr die zulässigen Grenzen für steuerfreie Spenden fest.

Wenn Sie jemandem ein Geschenk machen, dessen Wert unter der Ausschlussgrenze liegt, müssen Sie dafür keine Steuern zahlen. Wenn Ihre Schenkung jedoch das Limit überschreitet, müssen Sie den Betrag, der das Limit überschritten hat, auf dem IRS-Formular 709 melden.

Nach US-Steuerrecht erhält jede Person einen separaten jährlichen Ausschlussbetrag für Schenkungen. Sie können diesen Betrag im Laufe des Jahres an eine unbegrenzte Anzahl von Personen (Familienmitglieder und Nicht-Familienmitglieder) spenden.Beispielsweise können Sie im Jahr 2022 einer beliebigen Anzahl von Menschen eine Schenkung in Höhe von 16.000 US-Dollar machen, ohne dass Ihnen dafür Steuerstrafen drohen.

Verheiratete Paare können ihre jährlichen Ausschlussbeträge kombinieren, Schenkungen, die zwischen Ehemann und Ehefrau aufgeteilt werden, müssen dem IRS jedoch auf Formular 709 gemeldet werden.

Ein Beispiel für jährliche Ausschlussgeschenke

Angenommen, Sie und Ihr Ehepartner, die beide US-Staatsbürger sind, machen im Jahr 2022 die folgenden Geschenke:

1. Sie geben Ihrem Sohn Khaled im März 5.000 US-Dollar und im Dezember weitere 5.000 US-Dollar.
2. Ihr Ehepartner gibt seiner Tochter Regina im März 10.000 US-Dollar und im Dezember weitere 10.000 US-Dollar.
3. Sie geben Ihrer Nichte Gisele im Juni 2.000 US-Dollar.
4. Sie schenken Ihrem Ehepartner im Dezember einen Diamantring im Wert von 50.000 US-Dollar.

Geschenke, die keiner Meldung bedürfen

Sie haben im Jahr 2022 insgesamt 62.000 US-Dollar gespendet. Glücklicherweise gelten alle Schenkungen als jährliche Ausschlussgeschenke oder sind im Rahmen des unbegrenzten Eheabzugs nicht steuerpflichtig. Die 10.000 US-Dollar an Khaled und die 2.000 US-Dollar an Gisele qualifizieren sich für den jährlichen Ausschluss, und insgesamt 50.000 US-Dollar an Ihren Ehepartner sind gemäß dem unbegrenzten Ehegattenabzug berechtigt.

Geschenke, die gemeldet werden müssen

Andererseits hat Ihr Ehegatte im Jahr 2022 Schenkungen in Höhe von insgesamt 70.000 US-Dollar gemacht, die als jährliche Ausschlussgeschenke gelten können oder auch nicht: Ein Gesamtbetrag von 20.000 US-Dollar an Regina übersteigt die jährliche Ausschlussgrenze von 16.000 US-Dollar, während ein Gesamtbetrag von 50.000 US-Dollar an Sie für den unbegrenzten Ehegattenabzug in Frage kommt.

Was ist mit den 20.000 Dollar an Regina? Werden 4.000 US-Dollar der ihr gegebenen 20.000 US-Dollar als steuerpflichtige Schenkung betrachtet oder nicht? Dies hängt von zwei Faktoren ab:

• Wie das/die Konto/Konten, von denen das Geld kam, betitelt war/sind und
• Ob Sie einer Aufteilung der Schenkungen mit Ihrem Ehepartner zustimmen oder nicht.

Sie und Ihr Ehepartner können vereinbaren, die Schenkung in Höhe von 20.000 US-Dollar aufzuteilen, um Steuern zu vermeiden. Dazu müssen Sie beide die geteilte Schenkung mit Formular 709 dem IRS melden. Wenn Sie nicht damit einverstanden sind, die Befreiung von Reginas Schenkung mit Ihrem Ehepartner aufzuteilen, muss Ihr Ehepartner dem IRS mit Formular 709 eine steuerpflichtige Schenkung in Höhe von 4.000 US-Dollar melden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)