Was ist das IRS-Formular SS-8?

Das IRS-Formular SS-8 wird verwendet, um den Internal Revenue Service aufzufordern, eine Entscheidung darüber zu treffen, ob einer oder mehrere Ihrer Mitarbeiter als Angestellte oder unabhängige Auftragnehmer eingestuft werden sollten. Es kann ein kniffliger Prozess sein, und der IRS kümmert sich gerne darum, wenn Sie einfach das Formular SS-8 einreichen.

Das IRS verwendet eine Reihe von Regeln, die den Nachweis von Kontrolle und Unabhängigkeit in drei Kategorien messen: Verhalten, Finanzen und Art der Beziehung. Entweder ein Arbeitnehmer oder ein Arbeitgeber kann das Formular SS-8 einreichen und vom IRS eine Entscheidung zu dieser Frage erhalten.

Was ist das Formular SS-8?

Die Informationen, die Sie dem IRS auf Formular SS-8 zur Verfügung stellen, werden verwendet, um unabhängige Auftragnehmer von Mitarbeitern zu unterscheiden.

Unternehmen müssen Einkommenssteuern, Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer vom Gehalt eines Mitarbeiters einbehalten und die Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge des Mitarbeiters abgleichen. Sie müssen Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer nicht zurückhalten, da diese Personen selbstständig sind.

Sie können für diese Lohnsteuern dieser Personen haftbar gemacht werden, wenn Ihr Unternehmen einen Mitarbeiter als unabhängigen Auftragnehmer einstuft und Sie diese nicht einbehalten und angleichen.

Das Formular SS-8 fragt den IRS praktisch, ob Sie Steuern von Zahlungen an bestimmte Arbeitnehmer einbehalten sollten, weil es sich um Angestellte handelt.

Wer verwendet das Formular SS-8?

Unternehmer müssen das Formular SS-8 verwenden, um eine Feststellung zu beantragen, sie können dies jedoch nur tun, um Bundessteuerangelegenheiten zu klären. Sie können keine Feststellung für geplante Transaktionen oder hypothetische Situationen beantragen.

Wo Sie das Formular SS-8 erhalten

Das Formular SS-8 ist online auf der IRS-Website verfügbar. Sie können es online ausfüllen und ausdrucken oder eine Kopie herunterladen.

So füllen Sie das Formular SS-8 aus

Die wichtigsten Bereiche zur Bestimmung des Arbeitnehmerstatus sind Verhaltenskontrolle, Finanzkontrolle und Art der Beziehung. Das Formular ist in Abschnitte unterteilt, um jeden Bereich zu behandeln. Jeder Abschnitt umfasst eine Liste spezifischer Fragen, die Sie beantworten müssen, wie zum Beispiel:

• Wie hat sich der Arbeitnehmer für die Stelle beworben? Erfolgte dies durch ein Angebot, eine Bewerbung, eine Arbeitsvermittlung oder auf andere Weise?
• Beschreiben Sie die vom Arbeitnehmer ausgeführte Arbeit.
• Erklären Sie, warum Sie glauben, dass es sich bei dem Arbeitnehmer um einen Angestellten oder einen unabhängigen Auftragnehmer handelt.
• Fügen Sie eine Kopie aller schriftlichen Vereinbarungen bei, die Sie mit dem Arbeitnehmer getroffen haben.
• Beschreiben Sie Arbeitsaufträge.
• Erklären Sie den Tagesablauf des Arbeitnehmers.
• Wer stellt dem Arbeitnehmer die Vorräte und Materialien zur Verfügung?
• Wer stellt geleaste Geräte zur Verfügung, die zur Erbringung von Dienstleistungen verwendet werden?
• Werden die Auslagen des Arbeitnehmers erstattet?
• Geben Sie die Art des Lohns an, den der Arbeitnehmer erhält. Handelt es sich um Gehalt, Provision, Stundenlohn, Akkordlohn oder einen Pauschalbetrag?
• Bezahlen Sie regelmäßig oder stellt Ihnen der Arbeitnehmer die erbrachten Leistungen in Rechnung?
• Stellen Sie dem Arbeitnehmer Leistungen wie bezahlten Urlaub, Krankengeld, Renten, Prämien oder Versicherungen zur Verfügung?
• Gibt es ein Wettbewerbsverbot mit dem Arbeitnehmer?
• Ist der Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft?
• Wie präsentieren Sie den Arbeiter Ihren Kunden?

Kann das Formular SS-8 per E-Mail eingereicht werden?

Das Formular SS-8 muss per Post an das IRS gesendet werden. Es kann nicht elektronisch oder per Fax übermittelt werden und Sie müssen das Originalformular einreichen, keine Kopie.

Wo kann man das Formular SS-8 verschicken?

Unterschreiben Sie das ausgefüllte Formular SS-8 und senden Sie es an:

Internal Revenue Service
SS-8-Bestimmungen
Postfach 630, Haltestelle 631
Holtsville NY 11742-0630

Vorteile des Formulars SS-8

Das IRS wird mit der Untersuchung der Situation beginnen, sobald es Ihre Anfrage erhält, und es kann sein, dass es Sie oder den Arbeitnehmer um weitere Informationen bittet. Der gesamte Prozess kann bis zu sechs Monate dauern. Das IRS stellt entweder ein Feststellungsschreiben aus, wenn es eine Entscheidung getroffen hat, oder ein Informationsschreiben.

Optionen zur Linderung

Der IRS hat ein Verfahren gemäß Abschnitt 530 des Internal Revenue Code eingerichtet, wenn er feststellt, dass Sie einen Arbeitnehmer als Arbeitnehmer und nicht als unabhängigen Auftragnehmer hätten behandeln sollen, und Sie dafür bestraft, wenn Sie dies nicht tun. Darin sind drei Kriterien für eine Befreiung von der Lohnsteuerrückzahlung enthalten:

• Konsistenz der Berichterstattung
• Inhaltliche Konsistenz
• Angemessene Grundlage

Die Erleichterung gemäß Abschnitt 530 ist ein von einer SS-8-Entscheidung getrennter Prozess.

Das IRS bietet auch ein Programm an, das als Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) bekannt ist. Es gibt Unternehmen die Möglichkeit, Arbeitnehmer mit teilweiser Befreiung von der Bundeslohnsteuer in Arbeitnehmer umzustufen. Das Unternehmen muss bestimmte Zulassungsvoraussetzungen erfüllen. Es muss einen Antrag einreichen und eine Abschlussvereinbarung mit dem IRS abschließen.