Was ist das IRS-Formular 940?

Definition

IRS-Formular 940ist der Jahresbericht zur Bundesarbeitslosensteuer. Arbeitgeber müssen für ihre Arbeitnehmer Arbeitslosensteuern beim IRS melden und abführen. Sie ziehen diese Lohnsteuer nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers ab, müssen jedoch den entsprechenden Betrag zurückstellen und ihn auf Formular 940 angeben.

Wie funktioniert Formular 940?

IRS-Formular 940 Berechnet die Höhe der Bundesarbeitslosensteuerschuld eines Unternehmens für das Vorjahr. Das Formular wird auch verwendet, um die Höhe der für das Vorjahr geschuldeten Arbeitslosensteuer sowie alle nicht gezahlten und fälligen Arbeitslosensteuern zu ermitteln. 

In Verbindung mit den staatlichen Arbeitslosensystemen bietet das Federal Unemployment Tax Act (FUTA) Leistungen für Menschen, die ihren Arbeitsplatz ohne eigenes Verschulden verloren haben. Das Gesetz erlaubt der Regierung, Arbeitgeber auf der Grundlage der Löhne der Arbeitnehmer zu besteuern, um diese Leistungen bereitzustellen, und verlangt, dass Arbeitgeber FUTA-Steuerzahlungen leisten und diese Zahlungen auf Formular 940 melden.

Wer verwendet Formular 940?

Ihr Unternehmen muss das Formular 940 einreichen, wenn Sie ab 2020 oder 2021 in einem Kalenderquartal des Jahres Löhne von 1.500 US-Dollar oder mehr an Mitarbeiter gezahlt haben. Sie müssen dies auch tun, wenn Sie in einem der letzten zwei Jahre mindestens einen Teil eines Tages in 20 oder mehr verschiedenen Wochen einen oder mehrere Mitarbeiter beschäftigt haben.

Die Arbeitslosensteuerzahlungen basieren auf den Löhnen und Gehältern der Arbeitnehmer mit einem Satz von 6,0 %, bis zu einem Höchstlohn von 7.000 US-Dollar pro Jahr und Arbeitnehmer. Dies ist die FUTA-Lohnbasis.

Für Löhne, die der staatlichen Arbeitslosigkeit unterliegen, können Sie jedoch eine Gutschrift von bis zu 5,4 % erhalten, wodurch der FUTA-Steuersatz auf 0,6 % sinkt. Die 5,4 % sind praktisch eine Gutschrift für die Zahlung der staatlichen Arbeitslosensteuer.Der jährliche Gesamtbetrag der Bundesarbeitslosensteuer pro Arbeitnehmer beläuft sich für die meisten Unternehmen, die staatliche Arbeitslosensteuer zahlen, auf 42 US-Dollar – 7.000 US-Dollar x 0,6 %.

Wo Sie das Formular 940 erhalten

Das Formular 940 ist online auf der IRS-Website verfügbar. Sie können es herunterladen oder vor oder nach dem Ausfüllen ausdrucken. Das Formular ist interaktiv, sodass Sie es auf der Website ausfüllen können.

So füllen Sie das Formular 940 aus

Das Formular 940 kann in relativ wenigen Schritten ausgefüllt werden, auch wenn einige der Berechnungen schwierig sein können.

• Geben Sie Informationen zu Ihrem Unternehmen und Ihrem staatlichen Arbeitslosensteuerstatus an.
• Bestimmen Sie Ihre FUTA-Steuer für das Jahr unter Berücksichtigung etwaiger Anpassungen des Bruttolohns für Mitarbeiter, die von der FUTA-Steuer befreit sind. Sie müssen die Gesamtzahlungen aller Mitarbeiter für das Jahr kennen, Zahlungen berücksichtigen, die von der FUTA ausgenommen sind, und Zahlungen über 7.000 US-Dollar abziehen.
• Berechnen Sie Anpassungen für staatliche Arbeitslosensteuerzahlungen.
• Vergleichen Sie den Betrag der von Ihnen geschuldeten Arbeitslosensteuer mit dem bereits eingezahlten Betrag, um festzustellen, wie viel aktuell fällig ist.

Das IRS bietet detailliertere Schritt-für-Schritt-Anweisungen in seinen Anweisungen für Formular 940.

Kann Formular 940 elektronisch eingereicht werden?

Sie können das Formular 940 per E-Mail einreichen, müssen dafür jedoch eine vom IRS genehmigte Software kaufen oder verwenden. Ihre andere Möglichkeit besteht darin, einen autorisierten IRS-E-File-Anbieter zu nutzen. Sie können auf der IRS-Website nach einem Standort suchen.

Wo kann man das Formular 940 einsenden?

Sie können das Formular auch per Post einsenden, wenn Sie es nicht per E-Mail einreichen möchten. Das IRS stellt auf seiner Website eine Liste mit Adressen für jeden Bundesstaat bereit. Die richtige Adresse hängt davon ab, ob Sie auch eine Zahlung per Post senden.

Anforderungen für Formular 940

Das Formular 940 ist bis zum 31. Januar des folgenden Jahres beim IRS einzureichen, sodass das Formular am 31. Januar 2022 für das Steuerjahr 2021 fällig wäre. Sie haben jedoch möglicherweise bis zum 10. Februar 2022 zehn zusätzliche Tage Zeit, um die Steuererklärung einzureichen, wenn Sie Ihre gesamte FUTA-Steuer bei Fälligkeit eingezahlt haben.

Ihre Steuerzahlungen sind möglicherweise vor dem Fälligkeitsdatum für Formular 940 fällig. Sie müssen mindestens eine vierteljährliche Zahlung leisten, wenn Ihre FUTA-Steuer mehr als 500 US-Dollar für das Kalenderjahr beträgt. Sie können den unbezahlten Restbetrag auf das nächste Quartal übertragen, wenn Ihre FUTA-Steuer für ein Quartal weniger als 500 US-Dollar beträgt. Sie müssen eine vierteljährliche Zahlung leisten, wenn die kumulierte Arbeitslosensteuer mehr als 500 US-Dollar beträgt.

Ein nicht berücksichtigtes Unternehmen muss laut IRS das Formular 940 unter Verwendung seines eigenen Namens und seiner Arbeitgeber-ID-Nummer (EIN) einreichen und nicht mit der Arbeitgeber-ID des Eigentümers.Ein nicht berücksichtigtes Unternehmen ist ein Unternehmen, das von seinem Eigentümer getrennt ist, sich jedoch dafür entscheidet, für Zwecke der Bundeseinkommensteuer nicht als vom Geschäftsinhaber getrennt betrachtet zu werden. Das am häufigsten nicht berücksichtigte Unternehmen ist eine Einzelgesellschafts-LLC.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)