Erlöse aus Lebensversicherungen sind bis zu einem gewissen Grad steuerfrei, aber das ist nicht immer der Fall. Sterbegeldleistungen unterliegen normalerweise nicht der Einkommensteuer, können jedoch den Wert des Nachlasses des Verstorbenen erhöhen und der Bundesnachlasssteuer unterliegen.Dies wäre der Fall, wenn bestimmte Regeln nicht eingehalten würden und der Gesamtwert des Nachlasses die jährliche Befreiung von der Erbschaftssteuer des Bundes übersteigt, die im Jahr 2021 11,7 Millionen US-Dollar beträgt.
Zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia erheben zusätzlich eine Erbschaftssteuer, wobei ihre Befreiungen deutlich geringer ausfallen können. Im Jahr 2021 betragen sie in Massachusetts und Oregon nur 1 Million US-Dollar.
Inhaltsverzeichnis
Wenn Sterbegeldleistungen steuerpflichtig sind
Die im Rahmen von Lebensversicherungen gezahlten Sterbegeldleistungen können in zwei Situationen einer Erbschaftssteuer unterliegen.
- Der gesamte Betrag des Sterbegeldes ist im Nachlass enthalten und unterliegt der Erbschaftssteuer, wenn der Nachlass als Begünstigter benannt ist.
- Der gesamte Betrag der Sterbegeldleistung ist im Nachlass enthalten und unterliegt der Erbschaftssteuer, wenn der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes sowohl Eigentümer der Police als auch versichert war.
Die meisten Menschen benennen Einzelpersonen als Begünstigte, sodass die Sterbegeldleistung nicht Teil ihres Nachlasses wird. Die zweite Überlegung ist in der Regel die Ursache dafür, dass ein Nachlass eine Erbschaftssteuer schuldet.
Eigentum an der Police
Eine Versicherungspolice ist ein Vertrag zwischen dem Inhaber der Police und der Versicherungsgesellschaft. Die Vertragsbedingungen sehen vor, dass die Versicherungsgesellschaft im Gegenzug für die Zahlung von Prämien eine Sterbegeldleistung an einen vom Eigentümer benannten Begünstigten zahlt. Die Auszahlung der Sterbegeldleistung erfolgt ab dem Todestag des Versicherten.
Notiz
Der Inhaber einer Lebensversicherung ist nicht immer die Person, deren Leben versichert ist. Sie können beispielsweise eine Police für das Leben Ihres Ehepartners oder eines Elternteils abschließen.
Der Inhaber der Police hat alle lebenslangen Rechte am Vertrag. Bei einigen Arten von Policen können sie Kredite aufnehmen, die Police kündigen und den Rückkaufswert erhalten, einen Begünstigten benennen und während ihrer Laufzeit alle Policenoptionen für die Anwendung von Dividenden oder Umwandlungsfunktionen ausüben.
Der unbegrenzte Ehegattenabzug
Ein Ehegatte wäre in der Regel der Eigentümer einer Police, wenn er eine Lebensversicherung für sein eigenes Leben abschließt. Das Leben dieser Person ist versichert und der andere Ehegatte wird als Hauptbegünstigter benannt. Ihre Kinder könnten eventuelle Anspruchsberechtigte sein, um die Leistungen zu erhalten, wenn der überlebende Ehegatte ebenfalls verstorben wäre. Dies kann beispielsweise der Fall sein, wenn die Eltern bei einem gemeinsamen Ereignis verstorben sind.
Die Sterbegeldleistung würde an den überlebenden Ehegatten ausgezahlt, wenn der Eigentümer/versicherte Ehegatte zuerst sterben würde, und der volle Wert der Sterbegeldleistung würde in den Nachlass des Verstorbenen einbezogen, da diese Person Eigentümer der Police war.In dieser Situation wird es jedoch nicht besteuert, da es für eine Steuerregelung gilt, die als „unbegrenzter Ehegattenabzug“ bekannt ist.
Notiz
Der unbegrenzte Ehegattenabzug deckt den Wert des gesamten Vermögens ab, das auf den überlebenden Ehegatten übergeht. Bis zum Tod des Hinterbliebenen fällt keine Erbschaftssteuer an. Der Nachlass würde nicht doppelt besteuert, nämlich zunächst beim Übergang auf den überlebenden Ehegatten und dann noch einmal beim Übergang auf die Erben des überlebenden Ehegatten.
Der überlebende Ehegatte hat in diesem Fall Zugriff auf diese Mittel und unterliegt bis zum Tod des Hinterbliebenen keiner Erbschaftssteuer auf den Nachlass dieses Ehegatten. Es würde keiner Erbschaftssteuer unterliegen, wenn die Leistungen bis zum Zeitpunkt des zweiten Todes aufgebraucht wären.
Das Sterbegeld wäre im Nachlass enthalten und würde der Erbschaftssteuer unterliegen, wenn es an die Kinder ausgezahlt würde, da der Vater der Eigentümer der Police war.
Der volle Wert der Sterbegeldleistung unterliegt der Erbschaftssteuer, wenn es keinen überlebenden Ehegatten gibt, weil dieser entweder vor dem Versicherungsnehmer verstorben ist oder weil der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes nicht verheiratet war.
Wenn jemand anderes Eigentümer der Police ist
Die Leistungen würden dem Kind nach dem Tod des Elternteils ausgezahlt, wenn das Kind die Lebensversicherung abschließt, oder an einen vom Kind benannten Begünstigten. In diesem Fall wäre kein Teil der Sterbegeldleistung im Nachlass des Elternteils enthalten und unterliegt der Erbschaftssteuer, da der Erblasser nicht Eigentümer der Police war.
Notiz
Der Besitz von Lebensversicherungen ist ein wichtiger Faktor für die Höhe der Erbschaftssteuer, da der Erbschaftssteuersatz beträchtlich sein kann. Es würde einer Steuerersparnis von 250.000 US-Dollar entsprechen, wenn die Police 500.000 US-Dollar betragen würde und der Nachlass in der Erbschaftssteuerklasse von 50 % liegen würde.
Das Fazit
Der Eigentümerwechsel einer Lebensversicherung kann eine wichtige Methode zur Nachlassplanung sein. Dabei handelt es sich um eine Übertragung der Police, die jedoch als Schenkung an den Empfänger betrachtet wird. Der Wert der Schenkung wird als „interpolierter Endreservewert“ der Police bezeichnet.Hierbei handelt es sich nicht um den Barwert der bestehenden Police, sondern um die Kosten, die der Abschluss einer anderen Police mit den gleichen Konditionen zum aktuellen Zeitpunkt kosten würde.
Notiz
Der interpolierte Endreservewert ist eine komplexe Berechnung, die Ihnen die Versicherungsgesellschaft zur Verfügung stellt. Es ergibt sich fast immer etwas, das dem Barwert der Police entspricht oder etwas darüber liegt.
Der ursprüngliche Eigentümer muss die Übertragung um drei Jahre überleben, um die Sterbegeldleistung für Zwecke der Erbschaftsteuer aus dem Nachlass entfernen zu können. Der Verstorbene gilt als Eigentümer der Police und der volle Wert der Sterbegeldleistung ist einbeziehbar, wenn der Tod innerhalb von drei Jahren nach der Übertragung eintritt.
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