Sollte meine LLC als S Corp oder C Corp besteuert werden?

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) kann auf verschiedene Arten besteuert werden, um Steuern für das Unternehmen und seinen Eigentümer zu sparen. Hier erfahren Sie, wie eine LLC normalerweise besteuert wird, wie die Besteuerung als Körperschaft oder S-Corporation Ihrem Unternehmen zugute kommen kann und wie Sie diese Steueroption wählen.

Wie LLCs besteuert werden

Während sie auf Unternehmensebene besteuert werden können, werden LLC-Gewinne in der Regel als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit an jedes Mitglied weitergegeben.Wenn eine LLC beispielsweise drei gleichberechtigte Mitglieder hat und die LLC einen Jahresgewinn von 150.000 US-Dollar erwirtschaftet, erhält jedes Mitglied ein Einkommen von 50.000 US-Dollar, das in seiner persönlichen Rendite steuerpflichtig ist.

Dieses Einkommen wird mit dem Steuersatz jedes Mitglieds entsprechend seinem Gesamteinkommen aus dem Jahr besteuert. Da das Einkommen der LLC als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit gilt, zahlt jedes Mitglied die gesamte FICA-Steuer selbst (Arbeitgeber zahlen normalerweise die Hälfte der FICA-Steuern).

LLC-Steuerklassifizierungen

Die LLC kann als nicht berücksichtigte Einheit betrachtet werden, ähnlich wie Einzelunternehmen behandelt werden, oder sie kann wie Personengesellschaften besteuert werden, wenn es mehrere Mitglieder gibt.Dies sind die gebräuchlichsten Klassifizierungen für LLCs, und in jedem Fall werden die Gewinne letztendlich als Teil des persönlichen Einkommens jedes Mitglieds besteuert.

LLCs können auch als Kapitalgesellschaften betrachtet werden.In diesem Fall würde das Unternehmen Körperschaftssteuern zahlen, anstatt die Gewinne an die persönlichen Einkommensteuererklärungen der Mitglieder weiterzuleiten.

Was es bedeutet, wenn Ihre LLC als S-Corporation besteuert wird

Eine S-Corporation ist eine besondere Art von Kapitalgesellschaft, die einige Steuervorteile bietet. Eigentümer können ihr Einkommen aus der S-Corporation zwischen einer Ausschüttung (wie ein Gesellschafter einer Personengesellschaft) und einem Arbeitnehmerstatus aufteilen. Ein Eigentümer einer S-Corporation, der in dem Unternehmen arbeitet, muss als Angestellter ein angemessenes Gehalt erhalten und muss auf dieses Gehalt Steuern und FICA-Steuer zahlen.

Da die Gewinne der S-Corporation an die Eigentümer ausgeschüttet werden, vermeidet dieser Steuerstatus die Situation der Doppelbesteuerung.

Um als S-Corporation besteuert zu werden, muss das Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen:

• Das Unternehmen darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben
• Kein Anteilseigner darf ein nicht ansässiger Ausländer (Nichtstaatsbürger, der nicht in den USA lebt) sein.
• Es kann nur eine Aktienklasse geben
• Alle Aktionäre müssen natürliche Personen sein (keine anderen Unternehmen).

Ein weiterer Vorteil des S-Corporation-Status besteht darin, dass ein S-Corporation-Inhaber zusätzlich zu den üblichen Abzügen für Geschäftsausgaben einen Steuerabzug von 20 % von seinem Anteil am Geschäftseinkommen in Anspruch nehmen kann. Dieser Abzug vom qualifizierten Geschäftseinkommen (Qualified Business Income, QBI) wird auf der Grundlage des Einkommens des Eigentümers als Arbeitnehmer berechnet. Dieser Abzug ist nicht für persönliche Dienstleistungsunternehmen wie Buchhaltung, Recht, Beratung oder Finanzdienstleistungen verfügbar. Außerdem ist der QBI-Abzug für Unternehmer mit höherem Einkommen begrenzt oder nicht verfügbar.

Viele LLCs entscheiden sich aufgrund ihres Steuerstatus für die S-Corporation, weil:

• Es vermeidet die Doppelbesteuerung von Kapitalgesellschaften
• Eigentümer von S-Unternehmen können den QBI-Abzug auf das Geschäftseinkommen (nicht auf das Arbeitseinkommen) in Anspruch nehmen.
• Eigentümer zahlen Sozialversicherungs-/Medicare-Steuer nur auf das Arbeitseinkommen.

Was es bedeutet, wenn Ihre LLC als Kapitalgesellschaft besteuert wird

Viele LLCs entscheiden sich dafür, als Kapitalgesellschaften besteuert zu werden, um Steuern zu sparen. In dieser Steuersituation werden die LLC-Mitglieder zu Aktionären und sind nicht selbstständig.

Für Privatpersonen mit höherem Einkommen oder Personen mit profitablen LLCs ist die Tatsache, dass Unternehmensaktionäre keine Steuern auf ihren Anteil am Einkommen der Kapitalgesellschaft zahlen müssen, ein Steuervorteil. Der Körperschaftssteuersatz (pauschal 21 %) kann niedriger sein als der persönliche Steuersatz der Eigentümer.

Sie vermeiden außerdem die Zahlung der Selbstständigkeitssteuer, es sei denn, Sie arbeiten im Unternehmen als Angestellter (und zahlen FICA-Steuer).

Ein Beispielszenario

Ihre LLC hat einen Nettogewinn von 50.000 US-Dollar für das Jahr. Wenn Sie der alleinige Eigentümer der LLC sind, müssen Sie diesen gesamten Gewinn in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung angeben. Wenn Sie die LLC als Kapitalgesellschaft versteuern lassen, zahlt die Körperschaft Steuern auf diese Einkünfte, Sie als Anteilseigner zahlen jedoch nur dann Steuern, wenn Sie Dividenden erhalten.

Vor- und Nachteile Ihrer LLC, die als Körperschaft besteuert wird

Der Hauptvorteil der Besteuerung einer LLC als Körperschaft besteht darin, dass der Eigentümer nicht alle Geschäftseinkünfte in seiner persönlichen Steuererklärung angeben muss. Als Eigentümer der Kapitalgesellschaft müssen sie auch keine Selbstständigkeitssteuer auf ihr Einkommen zahlen.

Der Hauptnachteil ist die Doppelbesteuerung. Das Unternehmen muss Steuern auf seine Nettoerträge zahlen, und der Eigentümer muss Steuern auf alle erhaltenen Dividenden zahlen.

Machen Sie eine Wahl für Ihre LLC

Wenn Sie sich für diese Wahl entscheiden, finden Sie hier einige weitere Informationen, die Sie wissen müssen:

Um als Körperschaft besteuert zu werden, verwenden Sie das IRS-Formular 8832 – Entity Classification Election. Die Wahl, als neue juristische Person besteuert zu werden, tritt an dem in Zeile 8 des Formulars 8832 eingegebenen Datum in Kraft. Die Wahl kann nicht mehr als 75 Tage vor dem Datum der Einreichung der Wahl in Kraft treten, und sie kann auch nicht später als 12 Monate nach dem Datum der Einreichung der Wahl wirksam werden.

Das Formular enthält eine Einverständniserklärung, die von allen Mitgliedern oder von einem Mitglied im Namen aller Mitglieder unterzeichnet werden kann. Wenn ein Mitglied unterschreibt, sollte in den Mitgliederversammlungen des Unternehmens dokumentiert werden, dass alle Mitglieder dieser Wahl zugestimmt haben.

Sie müssen den/die Namen und die Identifikationsnummer(n) der Eigentümer angeben (Sozialversicherungsnummer für eine Einzelgesellschafts-LLC und Arbeitgeber-ID-Nummer für Mehrgesellschafts-LLCs).

Um als S Corporation besteuert zu werden, verwenden Sie das IRS-Formular 2553 – Election by a Small Business Corporation. Um mit der neuen Steuerklassifizierung für ein Jahr zu beginnen, müssen Sie diese bis zum 15. März einreichen, gültig für das gesamte Jahr. Sie müssen Informationen zu jedem Aktionär angeben: Name und Adresse, gehaltene Aktien, Sozialversicherungsnummer, das Datum, an dem das Steuerjahr des Eigentümers endet, und eine Einverständniserklärung.

Bei einem Wechsel zu einer Kapitalgesellschaft bestimmt das IRS, wenn Ihre Wahl zum Unternehmensstatus wirksam wird, dass alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des vorherigen Unternehmens (Einzelunternehmen oder Personengesellschaft) im Austausch gegen Aktien der Unternehmensaktien in die Kapitalgesellschaft eingebracht werden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)