So melden und zahlen Sie Steuern für unabhängige Auftragnehmer

Selbstständig zu sein bedeutet oft, ein unabhängiger Unternehmer zu sein, also ein unabhängiger Unternehmer. Es ist eigentlich nur eine andere Art, für seine Arbeit bezahlt zu werden, nur nicht als Angestellter. Wenn Sie ein Angestellter waren und jetzt als unabhängiger Auftragnehmer selbstständig sind, werden Sie feststellen, dass die Steuern anders sind. 

In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie die Steuer selbst bezahlen, wie Sie Steuern auf Ihr Geschäftseinkommen zahlen müssen und wie Sie durch den Abzug von Geschäftsausgaben Geld bei der Gewerbesteuer sparen können.

Was ist ein unabhängiger Auftragnehmer?

Ein unabhängiger Auftragnehmer (IC) ist einfach jemand, der für jemand anderen arbeitet, aber nicht als Angestellter. Ein Mitarbeiter ist jemand, der für ein Unternehmen arbeitet und das Unternehmen kontrolliert, was getan wird und wie es getan wird.

Ein selbstständiger Auftragnehmer gilt als Selbstständiger, wenn der selbstständige Auftragnehmer ein Gewerbe betreibt und selbstständig, auch nebenberuflich tätig ist.

Das IRS beschreibt einen unabhängigen Auftragnehmer als jemanden, der Dienstleistungen für die breite Öffentlichkeit anbietet. Diese Person wird für bestimmte Arbeiten eingestellt. Sie sind kein unabhängiger Auftragnehmer, wenn jemand anderes kontrolliert, was getan wird und wie es getan wird; mit anderen Worten, die Einzelheiten darüber, wie die Dienste erbracht werden.

Sind unabhängige Auftragnehmer Einzelunternehmer?

Für Zwecke der Einkommensteuer gelten Sie wahrscheinlich als Einzelunternehmer, wenn Sie ein unabhängiger Unternehmer sind. Ein Einzelunternehmer ist der alleinige Eigentümer eines Unternehmens, das keine Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft ist.

Die Bezeichnung „Einzelunternehmer“ ist die Standardform von Kleinunternehmen. Sie müssen für die Registrierung Ihres Unternehmens in Ihrem Bundesstaat keine Gebühren zahlen, können Ihren Handelsnamen aber möglicherweise bei Ihrem Wohnort oder beim U.S. Patent & Trademark Office (USPTO) registrieren lassen.

Wie wirkt sich ein unabhängiger Vertrag auf mein Gehalt aus? 

Sie können weiterhin für die Arbeit, die Sie in Ihrem Unternehmen leisten, bezahlt werden, aber Ihre Zahlungen werden von Ihrem Geschäftseinkommen abgezogen, nicht von Ihrem Gehalt oder Lohn. Das Geld, das Sie für Ihre Arbeit oder Ihre Produkte erhalten, landet auf Ihrem Geschäftskonto. (Ja, Sie sollten über ein separates Geschäftskonto verfügen.) Sie können Geld aus dem Unternehmen abheben (das nennt man „Abhebung“), aber nicht als Gehalt, weil Sie Eigentümer und kein Angestellter sind.

Auf die Zahlungen, die Sie von Ihrem Unternehmen erhalten, wird keine Bundeseinkommensteuer einbehalten, da Sie kein Angestellter sind und es keine Abzüge für die Sozialversicherung oder Medicare gibt. Sie zahlen diese in Form von Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit.

Wie zahlt ein unabhängiger Auftragnehmer Einkommenssteuer?

Bundeseinkommensteuern

Wenn Sie Ihre persönlichen Einkommenssteuern vorbereiten, müssen Sie mit Ihrem Formular 1040 oder 1040-SR einen bestimmten Zeitplan verwenden. Dieses Formular mit der Bezeichnung „Plan C“ listet alle Quellen Ihres Geschäftseinkommens und alle Ihre Geschäftsausgaben auf.

Ihr Nettoeinkommen (Gewinn) aus Anhang C wird dann zusammen mit anderen Einkünften, die Sie erhalten, und Ihren Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit in Ihrer Steuererklärung aufgeführt, um Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu ermitteln.

Staatliche Einkommenssteuern

In den meisten Staaten gibt es Einkommenssteuern, und ja, als unabhängiger Auftragnehmer müssen Sie diese staatlichen Einkommenssteuern auf Ihr Einkommen zahlen.

Wie wird die Selbstständigkeitssteuer berechnet?

Der Nettoeinkommensbetrag (der „Gewinn“) aus Ihrem Anhang C bestimmt die Höhe der Selbstständigkeitssteuer, die Sie schulden. Diese Berechnung erfolgt gemäß Schedule SE. Das Ergebnis dieser Berechnung ist ein Steuerbetrag, der zu der gesamten von Ihnen zu zahlenden Einkommensteuer addiert wird.

Welche Ausgaben kann ich als unabhängiger Auftragnehmer abziehen?

Sie können die typischen Geschäftsausgaben, die Sie bezahlt haben, abziehen. Sie müssen zum Zeitpunkt der Ausgabe über ausgezeichnete Aufzeichnungen verfügen, aus denen die Geschäftsausgaben und deren Höhe im Falle einer Prüfung hervorgehen. Hier ist eine Liste der Gewerbesteuerabzüge von A bis Z. Weitere Informationen zu Geschäftsausgaben finden Sie auch in der IRS-Publikation 535.

Woher weiß ich, welche Ausgaben für Unternehmen anfallen?

Laut IRS können Sie nur Ausgaben abziehen, die für Ihr Unternehmen „normal und notwendig“ sind. Normale Ausgaben sind die üblichen Ausgaben für Ihre Art von Arbeit (z. B. Zeichenwerkzeuge für einen Zeichner). Notwendige Ausgaben sind hilfreich und angemessen. Wenn Sie Ausgaben abziehen möchten, müssen diese diese „normale und notwendige“ Prüfung erfüllen und dürfen keine persönlichen Ausgaben sein. Dokumentieren Sie unbedingt die Ausgaben mit Datum, Betrag und Geschäftszweck.

Muss ich vierteljährlich eine geschätzte Steuer zahlen?

Als Geschäftsinhaber haben Sie keinen Gehaltsscheck und Sie müssen keine Quellensteuer für die Bundeseinkommenssteuer, die Landeseinkommenssteuer oder die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit einbehalten. Sie müssen daher vierteljährlich geschätzte Zahlungen leisten, wenn Ihr Unternehmen Gewinne erwirtschaftet, um Ihre Einkommenssteuern auf Ihr Geschäftseinkommen und andere Einkünfte sowie für die Steuern auf selbständige Tätigkeit zu zahlen.

Vierteljährlich geschätzte Zahlungen sind normalerweise viermal im Jahr fällig: am 15. April, 15. Juli, 15. Oktober und 15. Januar des folgenden Jahres.

Sie können Ihr Einkommen aus dem Vorjahr als Grundlage für die Berechnung Ihrer geschätzten Steuerbelastung verwenden, Ihr monatliches Einkommen nach möglichen Abzügen multipliziert mit 12 zugrunde legen oder mit einem Steuerberater zusammenarbeiten.

Muss ich jemand anderen für meine Steuern bezahlen?

Möglicherweise können Sie einen dieser Online-Dienste zur Vorbereitung der Gewerbesteuer nutzen, wenn Sie eine einfache Gewerbesteuererklärung ohne Mitarbeiter oder Produktbestand haben.

Wenn Sie sich jedoch dafür entscheiden, die Arbeit selbst zu erledigen, oder Ihr Unternehmen einfach besser verwalten möchten, finden Sie hier einige der besten Buchhaltungs-Apps für Ihre Buchhaltungs- und Steuerberechnungsanforderungen.

Bekomme ich für Zwecke der Einkommensteuer ein W-2?

Anstatt jedes Jahr im Januar ein W-2 zu erhalten, erhalten Sie von jedem Kunden, der Ihnen im Laufe des Jahres 600 US-Dollar oder mehr gezahlt hat, ein Formular mit der Bezeichnung 1099-NEC. Wenn Ihre Zahlungen von einem einzelnen Kunden weniger als 600 US-Dollar betragen, erhalten Sie von diesem kein 1099-NEC-Formular, müssen aber trotzdem den Betrag, den Sie gezahlt haben, in Ihrer Gewerbesteuererklärung angeben.

Wie zahle ich als unabhängiger Unternehmer Einkommensteuer auf mein Einkommen?

Zunächst müssen Sie den Nettoertrag aus allen Ihren Geschäftsaktivitäten ermitteln. Die Einkünfte aus Ihrer Arbeit als unabhängiger Auftragnehmer werden in Anhang C erfasst. Die Einkünfte aus Ihrer Arbeit als IC werden aufgelistet und anschließend werden etwaige Abzüge berücksichtigt, um eine Nettoeinkommenszahl zu erhalten. Diese Nummer wird in Zeile 3 von Anhang 1 und in Zeile 2 von Anhang SE aufgeführt. Die Informationen zu diesen Zeitplänen sind im Formular 1040 enthalten, um Ihr gesamtes bereinigtes Bruttoeinkommen zu berechnen.

Kann ich einen qualifizierten Betriebseinkommensabzug erhalten?

Das Steuergesetz von 2017 sah einen Steuerabzug für Kleinunternehmer vor, den sogenannten „Qualified Business Income (QBI)-Abzug“. Dieser Abzug beträgt 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens zusätzlich zu Ihren üblichen Betriebsausgabenabzügen. Unabhängige Unternehmer können diesen Abzug für Steuerjahre zwischen 2018 und 2025 in Anspruch nehmen. Der Abzug kann für Geschäftsinhaber mit höherem Einkommen begrenzt oder nicht anwendbar sein. Weitere Informationen erhalten Sie von Ihrem Steuerberater.

Steuern für einen unabhängigen Auftragnehmer – ein Beispiel

Ein unabhängiger Auftragnehmer arbeitet im Jahr 2020 für mehrere Kunden und verdient im Jahr insgesamt 27.000 US-Dollar, wie aus dem 1099-NEC-Formular hervorgeht, das er von Kunden für die Arbeiten im Jahr 2020 erhalten hat. Sie haben kein weiteres Einkommen, aber ihr Ehepartner geht einer Vollzeitbeschäftigung nach und sie geben eine gemeinsame Steuererklärung ab.

Sie füllen einen Anhang C für ihre Gewerbesteuern für 2020 aus und ihr Nettoeinkommen aus ihrem Unternehmen beträgt 18.000 US-Dollar nach Abzug der zulässigen Ausgaben. Dieser Betrag geht in Anhang 1, Zeile 3 und dann auf Formular 1040.

Außerdem müssen sie auf 16.623 US-Dollar (93,5 % von 18.000 US-Dollar) ihres Geschäftseinkommens Selbstständigkeitssteuer zahlen. Das Ergebnis der Schedule SE-Berechnung zeigt, dass sie 2.543,32 US-Dollar (15,3 %) an Selbstständigkeitssteuer schulden. Ihnen wird dieser Betrag an Sozialversicherungsleistungen angerechnet. Die Hälfte dieses Betrags (1.271,66 $) wird abgezogen.

Um steuerliche Strafen für verspätete Zahlungen zu vermeiden, könnte der Ehegatte seine Steuereinbehalte von seiner Arbeit erhöhen, oder der unabhängige Auftragnehmer in unserem Beispiel könnte damit beginnen, geschätzte Steuern zu erheben, indem er den vollen Betrag nimmt und jedes Quartal (15. April, 15. Juli, 15. Oktober und 15. Januar 2021) ein Viertel zahlt. 

Auch hier haben sie bis zum 15. Juni 2021 Zeit, wenn sie in Texas, Louisiana oder Oklahoma oder einem anderen Gebiet wohnen, das aufgrund der schweren Winterstürme 2021 zum Katastrophengebiet erklärt wurde.

Dies ist nur ein Beispiel dafür, wie Steuern für unabhängige Auftragnehmer funktionieren könnten. Ihre Situation könnte anders sein. Wenden Sie sich daher an einen Steuerberater oder nutzen Sie eines der Softwareprogramme zur Steuervorbereitung, die Ihnen bei der Vorbereitung Ihrer Steuern helfen.