So funktioniert LLC-Eigentum

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie eine LLC gründen und Eigentümer werden, investieren Sie Geld in das Unternehmen, um es zu starten. Ein Eigentümer einer LLC wird „Mitglied“ genannt und der Eigentümer ist kein Angestellter.

Ihr Beitrag zur LLC als Mitglied wird als Kapitaleinlage bezeichnet, Ihr Beitrag zum Eigentum. Durch diese Kapitaleinlage erhalten Sie einen Anteil an der LLC und das Recht auf einen Prozentsatz der Gewinne (und Verluste). Wenn Sie das einzige Mitglied sind, haben Sie 100 % des Eigentums. Wenn die LLC mehrere Eigentümer hat, wird der Anteil jedes Eigentümers durch eine Vereinbarung, in der Regel eine formelle Betriebsvereinbarung, festgelegt.

Mitgliedsbeiträge können bar oder unbar (z. B. Eigentum) geleistet werden. Vermögenseinlagen müssen aufgelistet und beschrieben werden, und die Mitglieder müssen sich auf den fairen Marktwert der Sacheinlagen einigen.

Zwei Arten von LLCs – gleiche Kapitaleinlage

LLCs mit einem Eigentümer sind Einzelgesellschafts-LLCs. Sie werden wie Einzelunternehmer besteuert und melden Gewerbesteuern gemäß Anhang C.

LLCs mit mehreren Gesellschaftern werden wie Personengesellschaften besteuert.

Ihre Kapitaleinlage funktioniert für beide Arten von LLCs auf die gleiche Weise.

Wie wird mein LLC-Eigentum erfasst? 

Sobald Sie Geld in die LLC eingezahlt haben, werden Ihr Kapitalbeitrag und die Beiträge anderer Mitglieder in der Bilanz der LLC als Eigenkapitalkonto (Eigentumskonto) ausgewiesen. Auf dem Kapitalkonto jedes Mitglieds werden der anfängliche Beitrag und alle im Laufe des Jahres geleisteten zusätzlichen Beiträge erfasst. Außerdem werden die Ausschüttungen (die von jedem LLC-Eigentümer entnommenen Beträge) im Laufe des Jahres und die endgültige Gesamtsumme des Kapitalkontos für das Jahr erfasst.

Wie viel muss ich zur LLC beitragen?

Die anfänglichen Kapitaleinlagen bei der Gründung der LLC können einen beliebigen Betrag betragen. Mitglieder tragen in der Regel genug bei, um die Startkosten und das Startkapital zu finanzieren.

Aber was ist, wenn Sie keinen Beitrag zum Start Ihrer LLC leisten wollen oder können? Ohne diesen Beitrag könnten Sie ein steuerliches und rechtliches Problem bekommen, da Sie bei der Unternehmensgründung kein persönliches Risiko eingehen. Ihr Anteil an eventuellen Verlusten einer Partnerschaft ist beispielsweise nur dann zulässig, wenn Sie (durch Ihre Kapitaleinlage) an dem Unternehmen beteiligt sind. Keine Zinsen, kein Verlust.

Wie viel kann ich aus der LLC herausnehmen? 

Sie können von der LLC so viel Kapital als Kapitalausschüttung nehmen, wie Sie möchten, solange dies nicht gegen die Bedingungen der Betriebsvereinbarung verstößt. Wenn Sie das einzige Mitglied sind, können Sie herausnehmen, was Sie wollen, aber Sie müssen genügend Geld für den normalen Betrieb im Unternehmen lassen.

Notiz

Jeder LLC-Inhaber zahlt Einkommenssteuer auf seinen Anteil am Nettoeinkommen (Gewinn/Verlust) des Unternehmens für das Jahr, nicht auf das, was er aus dem Unternehmen herausnimmt (Ausschüttungen). Wenn beispielsweise eine Partnerschaft mit zwei Partnern ein Jahresnettoeinkommen von 150.000 US-Dollar hat und jeder Partner 50.000 US-Dollar abgezogen hat, werden die Partner jeweils mit 75.000 US-Dollar (ihrem Anteil am Nettoeinkommen) besteuert, nicht auf die 50.000 US-Dollar, die sie jeweils abgezogen haben.

Ihre Ausschüttungen von der LLC werden jedes Jahr durch Ihren Eigentumsanteil und die Betriebsvereinbarung festgelegt. Beispielsweise können in der Betriebsvereinbarung anfängliche Eigentumsanteile der Mitglieder festgelegt werden, und in der Vereinbarung können unterschiedliche Prozentsätze für den Anteil an Gewinnen/Verlusten festgelegt werden. Die Mitglieder können tun und lassen, was sie wollen, solange es nicht im Widerspruch zum Landesrecht steht, eine Vereinbarung besteht und diese Vereinbarung in der Betriebsvereinbarung festgelegt ist.

Notiz

Jeder Staat hat Gesetze, die Partnerschaftsbeiträge und -ausschüttungen regeln. Das Partnerschaftsgesetz von Florida regelt beispielsweise Partnerschaftseinlagen, die Aufteilung von Gewinnen und Verlusten sowie Ausschüttungen.

Wie oben erwähnt, unterliegen die Kapitalkonten der Mitglieder der Betriebsvereinbarung, die spezifische Anforderungen an Beiträge und Ausschüttungen enthält.

Kann ich der LLC Geld leihen?

LLC-Mitglieder können der LLC auch getrennt von ihren Kapitaleinlagen Geld leihen. Die Bedingungen eines Mitgliederdarlehens an eine LLC sollten, wie bei jedem anderen Eigentümerdarlehen auch, sorgfältig in einem Geschäftskreditvertrag dokumentiert werden, in dem der Betrag, der Zinssatz, die Rückzahlungsbedingungen und die Verzugsbestimmungen angegeben werden. Ein Darlehen eines Mitglieds ändert nichts an der Kapitaleinlage oder der Gewinn- und Verlustverteilung des Mitglieds. Erfahren Sie mehr über den Unterschied zwischen einer Investition in ein Unternehmen und einer Kreditvergabe an ein Unternehmen.

Warum eine Einzelgesellschaft eine Betriebsvereinbarung benötigt

Auch wenn Sie das einzige Mitglied Ihrer LLC sind, ist es eine gute Idee, eine Ein-Mitglied-Betriebsvereinbarung zu haben, um Ihre Eigentumsverhältnisse, Ausschüttungen und Gewinne/Verluste zu beschreiben und zu verhindern, dass die Standardbestimmungen der staatlichen Betriebsvereinbarungen Ihre Wünsche außer Kraft setzen. 

Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen; Der Autor ist kein Anwalt oder Wirtschaftsprüfer und es wird keine Rechts- oder Steuerberatung angeboten. Landesgesetze und individuelle Umstände können variieren; Konsultieren Sie Ihren Anwalt, bevor Sie Entscheidungen treffen oder Maßnahmen ergreifen, die sich auf Ihr Unternehmen auswirken könnten.