So berechnen Sie die Ausgaben und Abschreibungen für das Home Office

ByDr. J. K. Hartmann

Freiberufler und andere, die ihr Unternehmen von zu Hause aus betreiben, können ihre Home-Office-Ausgaben häufig steuerlich absetzen. Es gelten einige Regeln, die jedoch nicht besonders belastend sind. Möglicherweise haben Sie auch eine Reihe anderer Geschäftsausgaben und Vermögenswerte, die Sie abschreiben oder als Abzüge gemäß Abschnitt 179 geltend machen können.

Die Regeln für die Geltendmachung von Bürokosten

Ein Abzug für das Homeoffice ist ein wesentlicher Vorteil der Selbstständigkeit. Unter Einhaltung einiger Regeln können Sie einen Teil Ihrer persönlichen Ausgaben in eine steuerlich absetzbare Betriebsausgabe umwandeln.

  • Sie können nicht mehr als Ihren Nettogewinn abziehen, nachdem Sie andere berufsbezogene Abzüge geltend gemacht haben. Sie sind beispielsweise auf einen Abzug von 2.000 US-Dollar beschränkt, wenn sich Ihre Bürokosten auf 3.000 US-Dollar belaufen, Sie aber nur 2.000 US-Dollar verdient haben. Jeder ungenutzte Teil Ihres Home-Office-Abzugs kann auf das folgende Steuerjahr übertragen werden, sodass er nicht verloren geht.
  • Ihre Büroräume müssen genutzt werden nur für geschäftliche Zwecke. Es gilt nicht als Ihr „Büro“, wenn es gleichzeitig als Fernsehzimmer Ihrer Familie dient. Der Internal Revenue Service nennt dies „regelmäßige und ausschließliche Nutzung“.
  • Ihre Büroräume müssen Ihr Hauptgeschäftssitz sein. Mit anderen Worten: Von diesem Standort aus führen Sie Ihre freiberufliche Tätigkeit aus. Dies bedeutet jedoch nicht unbedingt, dass Sie Kunden nicht anderswo bedienen können. Sie müssen Ihr Unternehmen lediglich von Ihrem Homeoffice aus verwalten und nicht an einem anderen Standort.

Berechnen Sie Ihre Home-Office-Kosten

Sie können den Home-Office-Abzug auf dem Bundesformular 8829 „Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihres Zuhauses“ melden. Dieses Formular wird zusammen mit Anhang C „Gewinn oder Verlust aus Ihrem Unternehmen“ auf Ihrem persönlichen Formular 1040 abgelegt.

Zunächst müssen Sie den Prozentsatz Ihrer Gesamtausgaben ermitteln, der Ihrem Unternehmen zugewiesen wird. Sie können diesen Prozentsatz auf zwei Arten berechnen:

  • Prozentsatz der Quadratfuß: Messen Sie die Größe Ihres Heimbüros und die Gesamtgröße Ihres Zuhauses. Aus dem Verhältnis beider ergibt sich Ihr Homeoffice-Prozentsatz. Sie können 20 % der Ausgaben für Ihr Zuhause geltend machen, wenn Ihr Büro 20 % der Gesamtfläche Ihres Zuhauses einnimmt.
  • Anzahl der Zimmer: Zählen Sie die Anzahl der Zimmer in Ihrem Zuhause. Ihr Homeoffice-Prozentsatz ist eins geteilt durch die Anzahl Ihrer Räume.

Notiz

Wenn Sie die zweite Methode anwenden, müssen alle Räume in Ihrem Zuhause annähernd gleich groß sein.

Erlaubte Hauskosten

Zu den erstattungsfähigen Home-Office-Ausgaben gehören Ihre Miete, Hypothekenzinsen (jedoch nicht der Hauptteil Ihrer Hypothekenzahlungen), Grundsteuer, Mieter- oder Hausbesitzerversicherung, Gebühren der Hausbesitzervereinigung, Nebenkosten und Reparaturen. Sie wenden Ihren Prozentsatz auf jede dieser Ausgaben an und addieren sie dann, um Ihren Abzug zu ermitteln.

Sie könnten beispielsweise 3.840 US-Dollar von der Miete abziehen, die Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben, wenn Sie 1.600 US-Dollar pro Monat zahlen und Ihr Büro 20 % der Gesamtquadratfläche Ihrer Wohnung ausmacht: 1.600 US-Dollar mal 12 Monate mal 20 %. Sie könnten 240 $ oder 20 % für Strom abziehen, wenn Ihre Stromrechnungen für das Jahr insgesamt 1.200 $ betragen.

Ihnen steht ein Abzug von bis zu 4.080 US-Dollar bevor, und Sie haben noch nicht einmal Ihre Mieterversicherung oder Ihre Gasrechnung berücksichtigt.

Die vereinfachte Option

Der IRS hat ab dem Steuerjahr 2013 eine zweite, viel einfachere Methode zur Berechnung Ihres Homeoffice-Abzugs eingeführt. Passenderweise „Vereinfachte Option“ genannt, kostet sie 5 US-Dollar pro Quadratfuß der Geschäfts- oder Bürofläche in Ihrem Zuhause. Leider ist die Fläche auf 300 Quadratmeter begrenzt. Wenn Ihr Arbeitsplatz kleiner ist, ersparen Sie sich möglicherweise viel mühsames Führen von Aufzeichnungen, andernfalls begrenzen Sie Ihren Abzug jedoch möglicherweise auf einen geringeren Betrag, als er sein könnte.

Notiz

Möglicherweise möchten Sie grobe Berechnungen in beide Richtungen durchführen, einmal mit der vereinfachten Methode und dann noch einmal mit der regulären Methode, um herauszufinden, welche Methode den größeren Abzug ergibt und für Sie am sinnvollsten ist.

Abzug Ihres Betriebsvermögens: Abschreibung

Sie können keinen Prozentsatz des Kapitalbetrags Ihrer Hypothekenzahlungen abziehen, aber SiedürfenWenn Sie Eigentümer eines Eigenheims sind, können Sie einen Teil der Kosten Ihres Hauses abschreiben. Sie können die Kosten für Reparaturen, die direkt in Ihrem Bürobereich durchgeführt werden, auch abziehen.

Notiz

Leider führt jede Abschreibung, die Sie am Haus vornehmen, zu steuerpflichtigen Gewinnen durch die Wiedereinziehung der Abschreibung, wann und falls Sie es jemals verkaufen.

Sie können auch Betriebsvermögen abschreiben. Ein Betriebsvermögenswert ist jede Immobilie mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr, die Sie zur Erzielung von Einkommen nutzen. Gute Beispiele sind Computer, Softwareprogramme und Büromöbel.

Für die Abrechnung dieser Käufe haben Sie zwei Möglichkeiten:

  • Sie können die gesamten Anschaffungskosten in dem Jahr abziehen, in dem Sie den Vermögenswert kaufen.
  • Sie können die Anschaffungskosten über mehrere Jahre verteilen.

Bei beiden Optionen müssen Sie Ihre Ausgaben auf Formular 4562, Abschreibung und Amortisation, ermitteln. Dies wird als Abzug gemäß Abschnitt 179 bezeichnet und in Teil 1 des Formulars 4562 berechnet, wenn Sie den vollständigen Abzug im Jahr des Kaufs in Anspruch nehmen möchten. Sie „entwerten“ Ihre Immobilie, wenn Sie sich entscheiden, die Kosten über mehrere Jahre zu verteilen.

Sollten Sie Abschnitt 179 abschreiben oder nutzen?

Abschnitt 179 führt normalerweise zum größten Abzug, da Sie die gesamten Kosten auf einmal geltend machen. Dies reduziert sowohl Ihre Einkommenssteuer als auch Ihre Selbstständigkeitssteuer. Aber auch die Verteilung der Kosten auf mehrere Jahre bietet einen Vorteil. Dadurch können Sie über einen längeren Zeitraum die Einkommenssteuer und Ihre Selbstständigkeitssteuer in kleineren Schritten senken. Es ermöglicht Ihnen auch, einen Teil der Ausgaben auf zukünftige Jahre zu verschieben, in denen Sie den Abzug möglicherweise stärker benötigen.

Nehmen wir als Beispiel an, Sie kaufen professionelle Software. Das Steuergesetz ermöglicht es Ihnen, die Anschaffungskosten entweder über drei Jahre abzuschreiben oder die Ausgaben im Jahr des Kaufs gemäß Abschnitt 179 abzuziehen. Beide Methoden führen nach drei Jahren zu einem ähnlichen Ergebnis, aber wenn Sie Abschnitt 179 verwenden, erhalten Sie den größten Abzug im ersten Jahr.

Notiz

Durch den Tax Cuts and Jobs Act wurde der maximale Ausgabenabzug gemäß Abschnitt 179 im Jahr 2018 von 500.000 US-Dollar auf 1 Million US-Dollar erhöht, sodass er eine angemessene Anzahl von Vermögenswerten abdecken sollte.

Eine Abschreibung über einen Zeitraum von drei Jahren kann zu zusätzlichen Abzügen in den Folgejahren führen. Dies kann insbesondere dann von Vorteil sein, wenn Sie mit steigenden Einkünften rechnen. Die Nutzung des § 179-Abzugs kann jedoch dazu beitragen, Ihre Steuerschuld im laufenden Jahr so ​​niedrig wie möglich zu halten, wenn Ihr freiberufliches Einkommen in diesem Jahr ungewöhnlich hoch ist.

Möglicherweise möchten Sie auch überlegen, wie lange Sie das Gerät voraussichtlich verwenden können, bevor es ersetzt werden muss. Wenn Sie glauben, dass es nur ein oder zwei Jahre dauern wird, ist es möglicherweise besser, den Abzug gemäß Abschnitt 179 für diesen bestimmten Vermögenswert zu verwenden. Sie können wählen, ob Sie für jeden Vermögenswert, den Sie kaufen, eine separate Abschreibung vornehmen oder Abschnitt 179 verwenden möchten.