Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Nachlassverwaltung

ByDr. J. K. Hartmann

Die meisten Menschen haben wenig Erfahrung damit, was nach dem Tod eines geliebten Menschen passiert, und werden dennoch als persönlicher Vertreter oder Testamentsvollstrecker für die Nachlassregelung eingesetzt. Dieser Leitfaden kann hilfreich sein, wenn Sie sich in dieser Situation befinden. Er bietet einen allgemeinen Überblick über die sechs Schritte, die für die Nachlassabwicklung erforderlich sind.

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Inventar

Der erste Schritt bei der Nachlassprüfung besteht darin, alle Nachlassplanungsdokumente und andere wichtige Dokumente des Verstorbenen ausfindig zu machen, noch bevor er zum persönlichen Vertreter oder Testamentsvollstrecker ernannt wird.

Zu den Nachlassplanungsdokumenten des Verstorbenen können ein letzter Wille und ein Testament sowie Bestattungs-, Einäscherungs-, Beerdigungs- oder Gedenkanweisungen gehören. Dazu könnte ein widerruflicher Living Trust gehören. Die Originaldokumente sollten an einem sicheren Ort aufbewahrt werden, bis sie dem Nachlassanwalt übergeben werden können.

Die wichtigen Papiere des Verstorbenen enthalten Informationen über sein Vermögen, darunter:

  • Bank- und Maklerauszüge
  • Aktien- und Anleihezertifikate
  • Lebensversicherungen
  • Unternehmensunterlagen
  • Auto- und Bootstitel
  • Urkunden zu Immobilien

Dieses Inventar enthält auch Informationen über die Schulden des Verstorbenen, wie etwa Stromrechnungen, Kreditkartenrechnungen, Hypotheken, Privatkredite, Arztrechnungen und die Bestattungsrechnung.

Es sollte eine Liste darüber erstellt werden, was der Verstorbene besaß und schuldete. Geben Sie auch an, wie jeder Vermögenswert betitelt ist – im individuellen Namen des Erblassers, als gemeinsamer Mieter, im gemeinsamen Namen oder im Treuhandvertrag.

Beachten Sie die Werte von Vermögenswerten oder Schulden, für die es Kontoauszüge gibt. Diese Informationen sollten zusammen mit dem Datum der Abrechnung auf den Abrechnungen aufgeführt werden. Die Einkommensteuererklärungen des Verstorbenen aus den letzten drei Jahren sollten ebenfalls beiseite gelegt werden.

Der nächste Schritt besteht darin, sich mit einem Nachlassanwalt zu treffen, um den Nachlass beim Nachlassgericht zu eröffnen, nachdem die wichtigen Dokumente des Erblassers gesichtet wurden.

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Öffnen Sie den Nachlass

Wenn der Nachlassanwalt genügend Informationen erhalten hat, um die für die Eröffnung des Nachlasses erforderlichen Gerichtsdokumente zu verfassen, benachrichtigt er die Person, die im letzten Testament des Erblassers als persönlicher Vertreter oder Testamentsvollstrecker fungieren soll, sowie die im Testament genannten Begünstigten.

Obwohl diese Dokumente von Staat zu Staat oder sogar von Kreis zu Kreis innerhalb desselben Staates unterschiedlich sein können, umfassen sie im Allgemeinen Folgendes:

  • Antrag auf Nachlassverwaltung
  • Eid und Annahme des persönlichen Vertreters/Vollstreckers
  • Ernennung eines ortsansässigen Vertreters
  • Beitritte, Verzichtserklärungen und Einwilligungen
  • Antrag auf Kautionsverzicht
  • Anordnung zur Zulassung eines Testaments
  • Anordnung zur Ernennung eines persönlichen Vertreters/Vollstreckers
  • Verzichtserklärung auf Kaution anordnen
  • Testamentsvollstreckungsschreiben/Testamentarschreiben
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Schätzen Sie das Vermögen des Verstorbenen

Sobald der Nachlass beim Nachlassgericht eröffnet wurde, besteht der nächste Schritt bei der Nachlassprüfung darin, den Sterbewert aller Vermögenswerte des Erblassers festzustellen. Dieser Schritt ist wichtig, da die meisten Staaten verlangen, dass innerhalb von 30 bis 90 Tagen nach dem Datum, an dem der Nachlass beim Gericht eröffnet wurde, eine Bestandsaufnahme des Nachlassvermögens des Verstorbenen zusammen mit seinen Sterbewerten beim Nachlassgericht eingereicht werden muss.

Alle Finanzinstitute, bei denen sich die Vermögenswerte des Verstorbenen befinden, müssen kontaktiert werden, um die Werte zum Sterbedatum zu erhalten. Vermögenswerte wie Immobilien, persönliche Gegenstände (einschließlich Schmuck, Kunstwerke und Sammlerstücke) und nahestehende Unternehmen müssen professionell bewertet werden.

Das Nachlassgericht verlangt lediglich die Angabe des Sterbedatums für das Nachlassvermögen des Verstorbenen im Nachlassinventar. Wenn der Nachlass des Verstorbenen steuerpflichtig ist – auf Bundes- oder Landesebene –, müssen die Sterbewerte auch für das nicht erbliche Vermögen des Verstorbenen ermittelt werden. Zu diesen Vermögenswerten gehören diejenigen, die sich im Besitz von Folgendem befinden:

  • Mieter in Gänze
  • Mitmieter mit Hinterbliebenenrecht
  • Sterbegeldkonten
  • Konten zur Übertragung im Todesfall
  • Lebensversicherung
  • Rentenkonten, einschließlich IRAs und 401(k)s
  • Renten
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Bezahlen Sie die letzten Rechnungen und Nachlasskosten des Verstorbenen

Wenn die Sterbewerte des Vermögens des Erblassers ermittelt wurden, besteht der nächste Schritt bei der Nachlassprüfung darin, die endgültigen Rechnungen des Verstorbenen und die laufenden Kosten für die Verwaltung des Nachlasses zu bezahlen. Zu diesem Zeitpunkt muss der Testamentsvollstrecker auch beurteilen, ob Vermögenswerte des Verstorbenen, beispielsweise Immobilien oder ein Unternehmen, verkauft werden sollten, um Bargeld zur Begleichung von Ausgaben, Schulden und Steuern zu beschaffen.

Es ist die Aufgabe des Testamentsvollstreckers, herauszufinden, welche Rechnungen der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes schuldete. Sie sind dafür verantwortlich, festzustellen, ob die Rechnungen legitim sind, und sie dann zu bezahlen, wenn dies der Fall ist.

Der Testamentsvollstrecker ist auch für die Zahlung der laufenden Kosten der Nachlassverwaltung verantwortlich, einschließlich Anwaltskosten, Buchhaltungsgebühren, Stromrechnungen, Versicherungsprämien und Hypothekenzahlungen.

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Zahlen Sie Steuern

Sobald der persönliche Vertreter oder Testamentsvollstrecker die endgültigen Rechnungen bezahlt und die Ausgaben des Nachlasses unter Kontrolle hat, besteht der nächste Schritt bei der Bewährung des Nachlasses darin, etwaige fällige Einkommens- und Erbschaftssteuern zu zahlen.

Der Testamentsvollstrecker muss die endgültigen Bundes- und Landeseinkommenssteuererklärungen des Verstorbenen vorbereiten und einreichen sowie etwaige fällige Steuern rechtzeitig zahlen. Die endgültige Bundeseinkommensteuererklärung – IRS-Formular 1040 – ist am 15. April des Jahres nach dem Todesjahr des Verstorbenen fällig.

Der Testamentsvollstrecker muss außerdem alle erforderlichen bundesstaatlichen Erbschaftssteuererklärungen (IRS-Formular 1041) sowie alle erforderlichen bundesstaatlichen Erbschaftssteuererklärungen erstellen und einreichen, wenn der Nachlass im Laufe der Verwaltung Einkünfte erzielt.

Der Testamentsvollstrecker ist für die Erstellung und Einreichung der bundesstaatlichen Erbschaftssteuererklärung (IRS-Formular 706) oder einer staatlichen Erbschaftssteuer- oder Erbschaftserklärung sowie für die Zahlung der Steuerrechnungen verantwortlich, wenn der Staat des Erblassers für Zwecke der Bundes- oder Landeserbschaftssteuer steuerpflichtig ist.

Bei einigen Nachlässen kann es erforderlich sein, eine Erbschaftssteuererklärung auf Bundesebene einzureichen, auch wenn keine Erbschaftssteuer anfällt. Die Wertschwelle der Nachlässe, die diese Einreichung erfordern, variiert je nach Bundesstaat. Einige Staaten besteuern den Nachlass nicht, besteuern jedoch möglicherweise die Begünstigten.

Der letzte Schritt bei der Abwicklung des Nachlasses besteht darin, den Restbetrag an die Begünstigten auszuschütten, nachdem alle Einkommens- und Erbschaftssteuerfragen geklärt wurden.

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Verteilen und beenden

Normalerweise lautet die erste Frage, die die Begünstigten des Nachlasses dem Testamentsvollstrecker stellen: „Wann bekomme ich meinen Erbschaftsscheck?“. Unglücklicherweise für die Begünstigten ist die Ausschüttung des Vermögens an die Begünstigten der allerletzte Schritt bei der Abwicklung des Nachlasses.

Der persönliche Vertreter oder Testamentsvollstrecker muss sich vergewissern, dass alle Kosten für die Verwaltung des Nachlasses und alle Steuern beglichen sind, bevor er Ausschüttungen vornimmt, oder dass genügend Vermögenswerte zurückgestellt wurden, um die letzten Rechnungen und Steuern zu bezahlen. Andernfalls muss der Testamentsvollstrecker diese Kosten aus eigener Tasche tragen, wenn er Ausschüttungen an die Begünstigten des Nachlasses vornimmt, die Kosten jedoch erst später anfallen.

Der Testamentsvollstrecker sollte eng mit dem Nachlassanwalt und dem Buchhalter zusammenarbeiten, um die Rückstellung ausreichender Vermögenswerte zur Deckung der laufenden Nachlasskosten zu planen, wenn die Verwaltung des Nachlasses voraussichtlich mehr als ein Jahr in Anspruch nehmen wird. Die Ausschüttung an die Begünstigten des Nachlasses kann in mehreren Schritten erfolgen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie lange dauert die Nachlassverhandlung normalerweise?

Es gibt keinen festgelegten Zeitplan, der für alle Landkreise und Bundesstaaten gilt. Dies hängt von zahlreichen Faktoren ab, darunter der Größe und Komplexität des Nachlasses und der Auslastung des Gerichts. Kalifornien warnt davor, dass die Nachlassverhandlung neun Monate bis eineinhalb Jahre oder länger dauern kann.

Ist ein Nachlass erforderlich, wenn der Verstorbene kein Testament hinterlassen hat?

Eine Nachlasserklärung ist erforderlich, wenn der Verstorbene Vermögenswerte besaß, die nicht auf andere Weise auf einen lebenden Begünstigten übertragen werden können. Für treuhänderisch verwaltete Vermögenswerte und solche mit Begünstigtenbezeichnung, wie z. B. Rentenkonten, ist kein Nachlass erforderlich, da die Übertragung direkt über andere rechtliche Kanäle erfolgt. Die gesetzlichen Erben des Verstorbenen müssten alle für die Eröffnung eines Nachlasses erforderlichen Dokumente prüfen und unterzeichnen, wenn kein letzter Wille vorliegt, der die Verfügung über andere Vermögenswerte regelt. Sie würden gemäß den staatlichen Regeln für die „gesetzliche Erbfolge“ verabschieden, einer Reihenfolge der engsten Verwandten, die gesetzlich zum Erben berechtigt sind. Ehepartner und Kinder erben in der Regel zuerst.

Was passiert, wenn jemand dem Testament widerspricht?

Der Einspruch gegen das Testament aus irgendeinem Grund ist die Grundlage für eine Testamentsanfechtung und führt häufig zu einem gesonderten Verfahren. Nur berechtigte Personen (diejenigen, die ein finanzielles Interesse am Nachlass haben) können ein Testament anfechten. In vielen Bundesstaaten ist hierfür nur eine begrenzte Anzahl von Tagen vorgesehen, und es muss ein triftiger Grund vorliegen.