Nachlassverwalter können durch zwei gängige und einfache Methoden vermieden werden: durch die Verwendung von Gemeinschaftskonten und durch die Verwendung von Konten für fällige Sterbefälle (PODs). Diese werden manchmal auch als Transfer on Death Accounts (TODs), In Trust for Accounts (ITFs) oder Totten Trusts bezeichnet. Sie alle bieten Vorteile, sind aber auch nicht ohne Nachteile.
Inhaltsverzeichnis
Gemeinschaftskonten
Der überlebende Eigentümer oder die überlebenden Eigentümer bleiben einfach weiterhin Eigentümer des Kontos, wenn ein Kontoinhaber stirbt, wenn es im gemeinsamen Besitz von zwei oder mehr Personen ist und als „Hinterbliebenenrecht“ ausgewiesen ist. Bei dieser Art von Konto ist kein Nachlass erforderlich, und auch Immobilien können auf diese Weise gehalten werden.
Die überlebenden Eigentümer müssen der Bank oder Investmentgesellschaft lediglich eine Sterbeurkunde des verstorbenen Eigentümers vorlegen. Der Name des verstorbenen Eigentümers kann dann aus dem Konto entfernt werden.
Notiz
Auf Grundlage der Sterbeurkunde kann eine neue Urkunde über die Übertragung einer Immobilie erstellt und eingetragen werden.
Es klingt zwar einfach, aber es können mehrere Dinge schiefgehen.
Schenkungssteuern
Es kann davon ausgegangen werden, dass der ursprüngliche Eigentümer einen Teil des Kontos den neuen Eigentümern geschenkt hat, wenn der ursprüngliche Kontoinhaber jemanden hinzufügt, der kein Geld auf das Konto einzahlt. Die „Schenkung“ muss dem IRS in einer Schenkungssteuererklärung, Formular 709, gemeldet werden, wenn der Wert den jährlichen Ausschluss von der Schenkungssteuer übersteigt – 15.000 US-Dollar im Jahr 2021, ansteigend auf 16.000 US-Dollar im Jahr 2022.Der jährliche Ausschluss gilt pro Person und Jahr.
Einige Staaten erheben auf Landesebene auch Schenkungssteuern für Einwohner.
Mögliche Klagen
Die Gelder auf einem Gemeinschaftskonto können einem Pfandrecht unterliegen, wenn einer der Eigentümer verklagt wird. Dies könnte einen Teil oder möglicherweise den gesamten Kontostand vernichten.
Enterbung anderer Begünstigter
Der ursprüngliche Inhaber des Kontos hat einige seiner Kinder effektiv enterbt, wenn er ein Kind zu einem Konto hinzufügt, andere jedoch weglässt. Und auch hier sollte darauf geachtet werden, etwaige Schenkungssteuerfolgen zu vermeiden, wenn der überlebende Miteigentümer sich bereit erklärt, den anderen Kindern ihren anteiligen Anteil am Konto zu überlassen.
Fragen der Vormundschaft/Konservatorium
Ist der Miteigentümer minderjährig, müsste eine gerichtlich beaufsichtigte Vormundschaft oder Vormundschaft eingerichtet werden. Dies kann vermieden werden, indem Sie einen widerruflichen Living Trust einrichten, der nach Ihrem Tod einen Trust zugunsten des Minderjährigen errichtet. Sie würden das Konto dann im Namen Ihres Trusts betiteln.
POD-, TOD- und ITF-Konten
In vielen Bundesstaaten können Sie einen Begünstigten für Ihre Bank- und Anlagekonten oder für einzelne Aktienzertifikate bestimmen. Sie können zu Ihren Lebzeiten einen Begünstigten benennen, der diesen Konten im Todesfall zahlbar ist, aber die Person hätte zu Ihren Lebzeiten keinen Zugriff auf die Gelder oder Anspruch darauf. Das Vermögen würde zum Zeitpunkt Ihres Todes automatisch auf sie übertragen.
Notiz
Diese Konten werden manchmal als Totten Trusts bezeichnet.
US-Sparbriefe können auch im Todesfall zahlbare Begünstigte haben. Einige Staaten erkennen auch TOD- oder Beneficiary-Urkunden oder Enhanced Life Estate-Urkunden für Immobilien an.
Dadurch wird auch ein Nachlassverfahren vermieden, da der Begünstigte, um Eigentümer des Vermögenswerts zu werden, lediglich der Bank oder der Investmentgesellschaft eine Sterbeurkunde vorlegen muss, um Zugriff auf das Konto zu erhalten.Wie bei Gemeinschaftskonten gibt es jedoch mehrere Nachteile bei der Verwendung von POD-, TOD-, ITF- oder Totten-Treuhandkonten und -urkunden.
Der Eigentümer hat praktisch alle anderen Begünstigten enterbt, wenn er nur einen Begünstigten benennt, aber andere hat, denen er die Immobilie gerne erben möchte.
Es könnten Probleme auftreten, herauszufinden, welche Beträge die anderen benannten Begünstigten erhalten sollten, wenn ein benannter Begünstigter vor dem Kontoinhaber oder dem Immobilieneigentümer verstirbt. Der Vermögenswert würde Teil des Nachlasses des Eigentümers werden und müsste das Nachlassverfahren durchlaufen, wenn nur ein Begünstigter benannt ist, dieser vor dem Konto- oder Immobilieneigentümer verstorben ist und der Eigentümer es versäumt, vor seinem Tod einen neuen Begünstigten hinzuzufügen.
Einige Finanzinstitute verlangen außerdem, dass jeder Begünstigte den gleichen Anteil an einem Konto erhalten muss, wenn mehr als einer auf einem POD-, TOD-, ITF- oder Totten-Treuhandkonto festgelegt ist. Das ist möglicherweise nicht das, was Sie wollen, und es würde Sie dazu zwingen, den Kontostand und den Immobilienwert ständig im Auge zu behalten, um sicherzustellen, dass Ihre Begünstigten die ihnen zugedachten anteiligen Anteile erhalten.
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