Haben Sie jemals darüber nachgedacht, ein Boot zu kaufen, um auf dem Fluss, See oder Bach eine Auszeit vom geschäftlichen Stress zu nehmen? Oder vielleicht denken Sie darüber nach, ein Flugzeug zu kaufen und es über eine Einrichtung der allgemeinen Luftfahrt zu vermieten. Und, hey, vielleicht können wir das Boot oder Flugzeug für geschäftliche Zwecke nutzen und es abschreiben.
Überlegen Sie sich vor dem Kauf eines Flugzeugs oder Bootes genau, wie Sie es geschäftlich nutzen möchten. Wenn Sie das Boot oder Flugzeug zur Bewirtung von Kunden, Lieferanten oder Geschäftspartnern nutzen möchten, müssen Sie wissen, ob die damit verbundenen Kosten abzugsfähig sind. Für Wohnmobile und ähnliche Fahrzeuge und Einrichtungen gelten die gleichen Steuervorschriften.
Inhaltsverzeichnis
Bewirtungskosten nicht mehr abzugsfähig
Mit der Tax Cuts and Jobs Act-Steuer aus dem Jahr 2017 sind alle Bewirtungskosten für Unternehmen nicht abzugsfähig. Dazu gehören Unterhaltungseinrichtungen – alle Immobilien, die Sie besitzen oder zu Unterhaltungszwecken mieten. Zu den Unterhaltungsmöglichkeiten zählen Jagdhütten, Ferienhäuser, Schwimmbäder, Tennisplätze – sowie Yachten und Flugzeuge. Dieser Ausschluss bedeutet, dass Sie für diese Einrichtungen keine Abschreibungs- und Betriebskosten abziehen können.
Möglicherweise können Sie die Kosten für Geschäftsessen im Rahmen einer Unterhaltungsveranstaltung oder in einer Unterhaltungseinrichtung zu 50 % absetzen, wenn Sie die Kosten für die Mahlzeit abtrennen können. Ein Beispiel könnten Catering-Speisen sein, die Sie den Kunden auf Ihrem Boot servieren.
Notiz
Verpflegungskosten sind zu 50 % abzugsfähig, und zwar nur dann, wenn es sich um gewöhnliche und notwendige Geschäftsausgaben handelt und die Verpflegungskosten nicht üppig oder extravagant sein dürfen.
Boote und Flugzeuge als Unternehmen
Wenn das Boot oder Flugzeug gewerblich genutzt wird (z. B. zur Vermietung), können Sie aus diesem Gewerbe einige Steuervorteile ziehen.
Abschreibung: Sie können das Boot oder Flugzeug als Betriebsvermögenswert abschreiben, wenn es als Betriebsvermögenswert gilt (siehe unten).
Kosten: Sie können die Kosten für den Betrieb des Bootes oder Flugzeugs zu geschäftlichen Zwecken absetzen. Benzin, Wartung, Liegeplatzgebühren, Versicherung und Reparaturen können in die abzugsfähigen Kosten einbezogen werden.
Notiz
Sie müssen Unterlagen über die Nutzung des Bootes für geschäftliche Zwecke vorlegen können. Die Dokumente müssen (1) zum Zeitpunkt des Ereignisses erstellt werden und (2) Einzelheiten enthalten: Wann wurde es verwendet? Für wen wurde es verwendet (einschließlich Namen und Titel)? Was war der konkrete Geschäftszweck?
Boote und Flugzeuge als denkmalgeschütztes Eigentum
Das IRS hat eine bestimmte Kategorie von Unternehmensvermögenswerten namens denkmalgeschütztes Eigentum ausgewiesen, zu der Computer, Autos, Boote, Flugzeuge und andere Vermögenswerte gehören, die sowohl geschäftlichem als auch privatem Nutzen sein können.
Um etwaige Kosten im Zusammenhang mit denkmalgeschützten Immobilien abzuziehen, müssen Sie diese mehr als 50 % Ihrer Zeit geschäftlich nutzen. Wenn Sie beispielsweise Ihr Boot oder Flugzeug für geschäftliche Charterzwecke nutzen und es auch aus privaten Gründen mitnehmen, müssen Sie dokumentieren, wie viel Prozent der Zeit Sie geschäftlich nutzen.
Der persönliche Gebrauch wird zum Einkommen: Sobald Sie das Boot oder Flugzeug als geschäftlichen Vermögenswert eingestuft haben, indem Sie nachweisen, dass es mehr als 50 % der Zeit geschäftlich genutzt wird, wird jede persönliche Nutzung zu einem Vorteil für Sie persönlich und Sie müssen auf diese persönliche Nutzung Steuern zahlen.
Wertminderung denkmalgeschützter Immobilien: Das IRS hat einige spezifische Anforderungen für die Abschreibung denkmalgeschützter Immobilien. Sie müssen das MACRS-System und die lineare Methode verwenden, außerdem gelten weitere Anforderungen.
Boot oder Flugzeug – Geschäft vs. Hobby
Wenn Sie ein Boot oder Flugzeug für geschäftliche Zwecke kaufen, müssen Sie nachweisen können, dass Sie ein legitimes Unternehmen betreiben und nicht nur als Hobby Angeln oder Flugcharter betreiben. Um einer IRS-Prüfung gemäß den Regeln für „Hobbyverluste“ zu entgehen, müssen Sie gute Geschäftsunterlagen führen, nachweisen, dass Sie beabsichtigen, einen Gewinn zu erzielen, und einen Gewinn erzielen. Wenn der IRS feststellt, dass Ihre Nutzung des Bootes oder Flugzeugs ein Hobby ist, können Sie Ausgaben nur bis zur Höhe Ihres Jahreseinkommens übernehmen.
Wenn Sie keine detaillierten Aufzeichnungen über die geschäftliche Nutzung führen möchten, besteht Ihre andere Möglichkeit darin, das Boot oder Flugzeug persönlich zu kaufen und auf die Abschreibung und Kostenabzüge zu verzichten. Das spart auch viel Zeit bei Ihrem Steuerberater. Genießen Sie einfach das Boot und nutzen Sie es gelegentlich geschäftlich.
Notiz
Sie können andere Eigentumsoptionen prüfen, z. B. Miteigentum oder die Einrichtung des Eigentums als Partnerschaft. Auch wenn Sie ein Unternehmen gründen, um das Boot oder Flugzeug zu besitzen, gelten dieselben Steuerbeschränkungen. Da jede Geschäftssituation anders ist und sich die Steuergesetze ändern können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, bevor Sie ein Boot oder Flugzeug für geschäftliche Zwecke kaufen.
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