Das Abschlussschreiben zur Erbschaftssteuer

ByDr. J. K. Hartmann

Ein Erbschaftssteuer-Abschlussschreiben ist ein Serienbrief, den Ihnen der Internal Revenue Service (IRS) zusendet, nachdem Ihr IRS-Formular 706 überprüft und akzeptiert wurde. Das Formular 706 ist eine ziemlich lange Erklärung, die der Nachlassverwalter nach dem Tod einer Person einreichen muss. Es bestimmt die Höhe der gemäß Kapitel 11 des IRS-Codes fälligen Erbschaftssteuer. Formular 706 wird auch verwendet, um alle Generation-Skipping-Steuern gemäß Kapitel 13 des Internal Revenue Code zu ermitteln.

Mit dem Schlussbrief kann ein Nachlass geregelt und das Nachlassverfahren abgeschlossen werden. Der Nachlass kann dies erst tun, wenn alle Fragen der Erbschaftssteuer geklärt sind, wenn der Nachlass groß genug ist, um diese zu schulden. Die Anforderung, das Formular 706 einzureichen und ein Abschlussschreiben zu erhalten, hängt vom Bruttowert des Nachlasses ab. Der IRS hat diesen Wert im Laufe der Jahre geändert. Im Jahr 2016 mussten beispielsweise Nachlässe über 5,45 Millionen US-Dollar das Formular ausfüllen und einreichen. Der Wert stieg auf 5,49 Millionen US-Dollar im Jahr 2017, 11,18 Millionen US-Dollar im Jahr 2018, 11,4 Millionen US-Dollar im Jahr 2019, 11,58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020 und 11,7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021.

Erbschaftssteuern auf Landesebene 

In Staaten, die eine staatliche Erbschaftssteuer erheben, stellt die Steuerbehörde auch ein Abschlussschreiben zur Erbschaftssteuer aus. Aus diesem Schreiben geht hervor, dass die staatliche Erbschaftssteuererklärung von der Steuerbehörde geprüft und akzeptiert wurde.

Das Dokument kann auch erforderlich sein, um etwaige Erbschaftssteuerpfandrechte gegen eine Immobilie zu begleichen. Sobald die Steuern bezahlt sind und das Pfandrecht erfüllt ist, kann die Immobilie an die Begünstigten übertragen werden. Auch wenn auf Landesebene keine Erbschaftssteuern anfallen, tritt diese Art von Pfandrecht in der Regel automatisch in Kraft, bis festgestellt wird, dass dies der Fall ist. Im Abschlussschreiben wird bestätigt, dass keine Steuern fällig sind, und das Pfandrecht aufgehoben.

In Staaten, die Erbschaftssteuern erheben, sind die Schwellenwerte in der Regel viel niedriger als die Bundesbefreiung. Zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia hatten nach Angaben der gemeinnützigen Tax Foundation ab 2021 eine Erbschaftssteuer. Einige von ihnen arbeiten daran, ihre Ausnahmen zu erhöhen oder diesen Status auf andere Weise zu ändern. 

  • Der District of Columbia reduzierte den Freibetrag ab 2021 auf 4 Millionen US-Dollar pro Person.
  • Der Freibetrag von der New Yorker Erbschaftssteuer beträgt für 2021 5.930.000 US-Dollar.
  • Minnesota erhöhte seine Befreiung ab 2020 auf 2 Millionen US-Dollar. 
  • Die Erbschaftssteuer in Tennessee wurde 2016 vollständig abgeschafft. 
  • Die Erbschaftssteuer in New Jersey wurde 2018 vollständig abgeschafft.

In einigen Bundesstaaten, beispielsweise Florida, muss ein Nachlass, der auf Bundesebene steuerpflichtig ist, das IRS-Nachlasssteuer-Abschlussschreiben beim Nachlassgericht einreichen, sobald es eingeht. Bis dahin kann das Anwesen nicht offiziell geschlossen werden, auch wenn es in Florida keine eigene Erbschaftssteuer gibt. 

Wenn ein Nachlass mit einem Steuerabschlussschreiben rechnen kann

Laut der IRS-Website können Erben innerhalb von vier bis sechs Monaten ab dem Datum der Einreichung des Formulars 706 mit einem Abschlussschreiben rechnen. Voraussetzung ist jedoch, dass die Rückgabe ohne Fehler oder besondere Umstände erfolgt. Rechnen Sie damit, dass Sie innerhalb von sechs bis neun Monaten ab dem Datum der Einreichung des Formulars 706 entweder das Abschlussschreiben oder ein Schreiben erhalten, in dem der Testamentsvollstrecker darüber informiert wird, dass das Formular 706 des Nachlasses geprüft wird.

Warten Sie mindestens fünf Monate, bevor Sie die Nachlass- und Schenkungssteuerabteilung des IRS anrufen um den Status des IRS-Formulars 706 zu überprüfen, nachdem es eingereicht wurde. 

HINWEIS: Landes- und lokale Gesetze ändern sich häufig und die oben genannten Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen wider. Für die aktuellste Beratung wenden Sie sich bitte an einen Anwalt oder Buchhalter. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Rechts- oder Steuerberatung dar und ersetzen keine Rechts- oder Steuerberatung.