Bruttolohn und Nettolohn verstehen

ByDr. J. K. Hartmann

Der Bruttolohn ist der Gesamtbetrag, den der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer als Lohn zahlt. Nach Angaben des Internal Revenue Service „dazu gehören alle Einkünfte, die Sie in Form von Geld, Waren, Eigentum und Dienstleistungen erhalten und die nicht von der Steuer befreit sind. Dazu gehören auch Einkünfte aus Quellen außerhalb der Vereinigten Staaten (auch wenn Sie diese ganz oder teilweise ausschließen können).“

Der Bruttolohn wird auf der Grundlage der Einstufung eines Mitarbeiters durch die Organisation berechnet. Ein stundenweiser oder nicht steuerfreier Mitarbeiter wird bezahlt, indem die Gesamtzahl der geleisteten Arbeitsstunden mit einem Stundenlohn multipliziert wird. Der Gehaltsscheck des nicht steuerbefreiten Mitarbeiters kann auch Zahlungen für Überstunden, Prämien, Erstattungen usw. enthalten.

In einem einfachen Beispiel arbeitet Simon 40 Stunden in einer 5-Tage-Woche, also 8 Stunden pro Tag. Sein Stundensatz beträgt 15,00 $ pro Stunde. Wenn diese Woche keine Boni oder andere Zahlungen geleistet werden, beträgt sein Bruttolohn für die Woche vor Abzügen 600,00 $.

Inhaltsverzeichnis

Bruttolohn

Der freigestellten oder angestellten Arbeitnehmerin wird ein Bruttolohn gezahlt, der auf der Höhe ihres Jahresgehalts dividiert durch die Anzahl der Lohnperioden in einem Jahr, normalerweise 26, basiert. Ein Angestellter, der beispielsweise 40.000 US-Dollar pro Jahr verdient, erhält sein Gehalt, indem er diese 40.000 US-Dollar durch die Anzahl der Lohnzeiträume in einem Jahr dividiert. Im Beispiel würde der Mitarbeiter 26 Gehaltsschecks erhalten, die sich jeweils auf 1.538,46 US-Dollar belaufen. Etwaige Erstattungen, Boni oder andere Zahlungen würden ebenfalls zum Bruttolohn hinzugerechnet.

Notiz

Zusätzlich zu den erforderlichen Lohnabzügen für Steuern, Krankenversicherung und Sozialversicherung zieht der Arbeitgeber auch freiwillige Abzüge vom Bruttolohn eines Arbeitnehmers ab. Zu den freiwilligen Abzügen vom Bruttolohn können Posten wie Spenden für wohltätige Zwecke und der Beitrag des Arbeitnehmers zur Krankenversicherung des Arbeitgebers gehören. Eine gerichtlich angeordnete Pfändung, ob freiwillig oder gesetzlich vorgeschrieben, wird ebenfalls vom Bruttolohn eines Mitarbeiters abgezogen.

Der resultierende Gehaltsscheck wird nach Abzug der erforderlichen und freiwilligen Abzüge als Nettolohn bezeichnet. Da die US-Steuergesetze verwirrend sind, sollten Sie möglicherweise auch mit dem Arbeitsministerium Ihres Bundesstaates und/oder einem Anwalt für Arbeitsrecht sprechen, wenn Sie sich an die Einstellung von Mitarbeitern wagen. Ihre Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist auch ein weiterer Experte in Fragen der Lohnsteuer und -abzüge.

Nettolohn

Der Nettolohn ist der Gesamtbetrag, den der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer in Form eines Gehaltsschecks auszahlt, nachdem alle erforderlichen und freiwilligen Abzüge vorgenommen wurden.Zur Ermittlung des Nettolohns wird der Bruttolohn auf der Grundlage der Einstufung eines Mitarbeiters durch die Organisation berechnet. Ein auf Stundenbasis oder ohne Befreiung beschäftigter Arbeitnehmer wird nach der Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden multipliziert mit dem vereinbarten Stundenlohn bezahlt.

Der Gehaltsscheck des nicht steuerbefreiten Arbeitnehmers kann auch Zahlungen für Überstunden, Prämien, Erstattungen usw. umfassen. Der angestellte oder freigestellte Arbeitnehmer erhält ein jährliches, vereinbartes Gehalt, in der Regel in zweiwöchentlichen Zahlungen. Die Höhe des Gehaltsschecks ergibt sich aus dem gesamten Jahresgehalt dividiert durch die Anzahl der Gehaltsperioden pro Jahr, normalerweise 26.

Notiz

Von diesem Gesamtlohn, der als Bruttolohn bezeichnet wird, ist der Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, bestimmte Prozentsätze des Gehaltsschecks eines Arbeitnehmers einzubehalten, um die erforderlichen Steuereinbehalte zu begleichen. Nach Abzug der freiwilligen Lohnabzüge und der gesetzlich vorgeschriebenen Lohnabzüge wird der Lohn, den der Arbeitnehmer erhält, als Nettolohn bezeichnet.

Mitarbeiterabzüge verstehen

In allen Fällen wird zur Berechnung des Nettolohns des Arbeitnehmers der vom Bruttolohn abzuziehende Betrag anhand der Anzahl der Abzüge bestimmt, die der Arbeitnehmer auf dem W-4-Formular angegeben hat. Diese werden in Verbindung mit den Steuertabellen des Internal Revenue Service (IRS) verwendet. Die Gesamtzahl der Abzüge des Arbeitnehmers richtet sich nach der Anzahl seiner unmittelbaren Familienangehörigen.

Ein einzelner Arbeitnehmer kann einen Abzug vornehmen. Ein verheirateter Arbeitnehmer mit zwei Kindern kann vier Abzüge in Anspruch nehmen. Der Schlüssel liegt darin, genügend Steuern zu zahlen, ohne zu viel zu zahlen. Wenn ein Mitarbeiter zu viel zahlt, kann der Staat das Geld des Mitarbeiters frei verwenden, bis der Mitarbeiter eine Einkommensteuererklärung ausfüllt, um seine Rückerstattung vom IRS zu erhalten.

Notiz

Zusätzlich zu den erforderlichen Lohnabzügen für Steuern, Medicare und Sozialversicherung zieht der Arbeitgeber auch freiwillige Abzüge vom Bruttolohn eines Arbeitnehmers ab. Zu den freiwilligen Abzügen vom Bruttolohn gehören Posten wie Spenden für wohltätige Zwecke (z. B. United Way), eine Berufsunfähigkeitsversicherung, eine Zusatzlebensversicherung und der vom Arbeitnehmer erforderliche Beitrag zur Krankenversicherung.

Auch eine etwaige gerichtliche Pfändung wird vom Bruttolohn des Arbeitnehmers abgezogen. Einfach ausgedrückt ist der Nettolohn der Rest, der vom Lohn eines Mitarbeiters nach Abzug aller gesetzlich vorgeschriebenen und freiwilligen Abzüge übrig bleibt.

Da die US-amerikanischen Steuergesetze verwirrend sind, sollten Sie möglicherweise auch mit dem Arbeitsministerium Ihres Bundesstaates und/oder einem Anwalt für Arbeitsrecht sprechen, wenn Sie den Weg wagen, erstmals Mitarbeiter einzustellen. Ihre Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist auch ein weiterer Experte in Fragen der Lohnsteuer und -abzüge.