Berechnung des Nettoeinkommens für die Gewerbesteuer

Der Nettoverdienst (auch Nettoeinkommen oder Gewinn genannt) ist Ihr Bruttogeschäftseinkommen abzüglich Geschäftsausgaben. Unabhängig von der Art Ihres Unternehmens beginnen Sie mit dem Bruttoeinkommen und ziehen die zulässigen Ausgaben ab, um das Nettoeinkommen zu erhalten. Bruttoeinkommen ist das Einkommen, das eine Einzelperson direkt erhält, vor etwaigen Quellensteuern, Abzügen oder Steuern. 

Wie Sie den Nettogewinn Ihres Unternehmens berechnen, hängt von der Art des Unternehmens ab.

Nettogewinn gemäß Anhang C

Kleine Unternehmen, die als Einzelunternehmer und Einpersonen-GmbHs gegründet wurden, zahlen ihre Kosten

Beispielsweise muss ein Unternehmen, das über einen Produktbestand verfügt, eine Berechnung der Kosten der verkauften Waren durchführen. Ein Unternehmen muss die Vergütung der leitenden Angestellten in die Berechnung des Nettogewinns einbeziehen, da der IRS sicherstellen möchte, dass die leitenden Angestellten angemessen entlohnt werden. Für eine Partnerschaftssteuererklärung müssen garantierte Zahlungen an Partner in die Berechnung des Nettoeinkommens einbezogen werden. 

Die Berechnung des Nettogewinns hängt von der Art des Berichts und auch von der Art des Geschäfts ab. 

In Geschäftsberichten und Berechnungen

Der Nettogewinn wird in Ihren Geschäftsfinanzberichten verwendet. Einzelheiten zu den Nettoeinnahmen über einen bestimmten Zeitraum (monatlich, vierteljährlich, jährlich) werden in Ihrer Unternehmensnettoeinkommensrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung) ausgewiesen. Der Nettogewinnbetrag wird auch zur Analyse des Erfolgs eines Unternehmens herangezogen. Die gebräuchlichste Rentabilitätskennzahl ist die Nettogewinnmarge, die den Nettogewinn mit dem Nettoumsatz vergleicht. Das Ergebnis ist ein Prozentsatz, und je höher der Prozentsatz, desto höher der Nettogewinn. 

Für Steuerberichte

Der Nettoertrag ist die Grundlage für die Berechnung Ihrer Gewerbesteuer. Bei allen Unternehmensrechtsformen beginnt die Höhe der vom Unternehmen zu zahlenden Steuern mit der Berechnung des Nettogewinns. Wenn Sie selbstständig sind, wird Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit zur Berechnung Ihrer Selbständigkeitssteuer herangezogen. Die Selbstständigkeitssteuer ist die Steuer, die Selbstständige für Sozialversicherung und Medicare zahlen. 

Berechnung des Nettoeinkommens für die Unternehmenssteuer

Um den Nettogewinn zu berechnen, verwendet ein Kleinunternehmen Anhang C (Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft), der Teil der einzelnen Steuererklärungsformulare ist. Einige dieser Berechnungen werden in separaten Plänen durchgeführt und die Gesamtsummen werden in den Hauptteil von Anhang C aufgenommen.

Einkommensberechnung

• Ihr Geschäftseinkommen wird ausgehend von den Bruttoeinnahmen bzw. Bruttoumsätzen berechnet. Erträge und Zulagen werden abgezogen. 
• Anschließend werden die Kosten der verkauften Waren für Unternehmen berechnet, die Produkte verkaufen. 
• Das Ergebnis ist das Bruttogewinn (Brutto-Geschäftseinkommen). 
• Auch sonstige Einkünfte werden aufgeführt. Beispielsweise kann Ihr Unternehmen Einnahmen aus Zinsen, Steuergutschriften oder anderen nicht umsatzbezogenen Quellen erzielen. 

Spesenberechnung

• Die Ausgaben werden in bestimmten Kategorien in alphabetischer Reihenfolge aufgeführt. Es gibt auch eine Kategorie für sonstige Ausgaben.
• Wenn Sie ein Privatunternehmen haben, können Sie die Ausgaben für Ihr Privatunternehmen separat berechnen und diese zum vorläufigen Gewinn oder Verlust hinzufügen.

Berechnung des Nettogewinns oder -verlusts

• Die Berechnung des Nettogewinns oder -verlusts erfolgt aus dem Bruttoeinkommen abzüglich der Ausgaben (einschließlich der Ausgaben für Privathaushalte). 

Für Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften

Sie werden einen ähnlichen Prozess für die Einkommensteuerberechnungen für Personengesellschaften, Körperschaften und S-Körperschaften sehen. 

Berechnung des Nettoeinkommens für die Selbstständigkeitssteuer

Der Gesamtnettoverdienst bildet die Grundlage für die Berechnung der Selbstständigkeitssteuer bei Schedule SE. Einige Einkünfte zählen nicht zur Sozialversicherung und sollten nicht in die Berechnung Ihres Nettoeinkommens einbezogen werden:

• Dividendenerträge: es sei denn, sie werden als Händler von Aktien und Wertpapieren erzielt
• Zinsen aus Darlehen, es sei denn, Sie sind Immobilienhändler oder erbringen regelmäßig Dienstleistungen, die hauptsächlich der Bequemlichkeit des Bewohners dienen
• Einkünfte aus einer Kommanditgesellschaft