Beispiel für ein Akkreditiv: Wie sich Geld und Dokumente bewegen

ByDr. J. K. Hartmann

Ein Akkreditiv (LOC) ist das Versprechen einer Bank, eine Zahlung zu leisten, nachdem überprüft wurde, dass jemand bestimmte Bedingungen erfüllt.

Der einfachste Weg, die Funktionsweise von LOCs zu verstehen, besteht darin, sich ein Beispiel anzusehen. Dieses Tutorial beschreibt den Prozess Schritt für Schritt. Sie können auch einfach eine Übersicht lesen, wenn Sie eine reine Texterklärung ohne visuelle Elemente bevorzugen.

Für dieses Beispiel gehen wir davon aus, dass ein Importeur Waren von einem Exporteur kauft. LOCs sind jedoch bei verschiedenen Arten von Transaktionen nützlich. Standby-Akkreditive können beispielsweise in den USA für eine Vielzahl von Dienstleistungen eingesetzt werden, darunter Bauprojekte, die Anmeldung für Elektrodienstleistungen und mehr. Wenn Sie sehen möchten, wie ein LOC für gängige inländische Transaktionen funktioniert, ersetzen Sie die Begriffe „Importeur“ und „Exporteur“ durch einen Kunden oder Dienstleister in Ihrer Branche. Zum Beispiel:

  • Der Exporteur könnte ein Energieversorger sein, der Strom verkauft. Der Importeur wäre ein Kunde, der Energie vom Energieversorger kauft.
  • Der Exporteur könnte ein Auftragnehmer sein, der verspricht, ein Projekt bis zu einem bestimmten Datum abzuschließen. Der Importeur wäre der Kunde des Auftragnehmers.

Dieses Tutorial veranschaulicht die grundlegenden Konzepte, aber eine echte Transaktion ist viel komplizierter als das, was Sie hier sehen. Im Moment geht es nur darum, sich mit dem Dokumenten- und Zahlungsfluss mit LOCs vertraut zu machen.

Lasst uns das tun!

Zunächst beschließen ein Käufer (Importeur) und ein Verkäufer (Exporteur), gemeinsam Geschäfte zu machen. Sie vereinbaren einen Preis, eine Menge und andere Bedingungen und legen fest, wie und wann die Waren an den Käufer versandt werden. Im Rahmen des Vertrags gehen wir davon aus, dass der Verkäufer vom Käufer die Nutzung eines Akkreditivs (Letter of Credit, LOC) verlangt.

Warum verlangt der Verkäufer ein Akkreditiv?Der Verkäufer möchte mehr Vertrauen in die Zahlungsbereitschaft des Käufers haben. Möglicherweise haben Käufer und Verkäufer noch nie zusammengearbeitet, oder der Auftrag ist möglicherweise so groß, dass es zu erheblichen finanziellen Schwierigkeiten kommt, wenn etwas schief geht. Wenn der Verkäufer beispielsweise Geld für die Herstellung und den Versand von Waren ausgibt, möchte der Verkäufer diese Kosten wieder hereinholen. Der Käufer zahlt möglicherweise aus mehreren Gründen nicht (das Vermögen des Käufers könnte aus irgendeinem Grund beschlagnahmt werden, der Käufer könnte in Konkurs gehen usw.).

Der Kaufvertrag ist kein Bestandteil eines Akkreditivs. Der Kaufvertrag besteht nur zwischen dem Käufer und dem Verkäufer, und das LOC stützt sich auf die Informationen im Vertrag, das LOC ist jedoch ein separates Dokument, das von einer Bank ausgestellt wird.

Ausstellung des LOC

Der Käufer beantragt bei seiner Bank ein LOC und das LOC wird an den Verkäufer weitergeleitet.

Um das LOC zu erhalten, kontaktiert der Käufer seine Bank. Diese Bank ist im Heimatland des Käufers tätig und höchstwahrscheinlich eine Bank, mit der der Käufer derzeit Geschäfte macht. Der Käufer stellt der Bank die für die Ausstellung des LOC erforderlichen Informationen zur Verfügung, darunter:

  • Wie hoch ist die Zahlung?
  • Wie lautet der Name und die Adresse des Verkäufers (bekannt als Begünstigter)?
  • Wann versendet der Verkäufer die Ware?
  • Wie versendet der Verkäufer das Produkt?
  • Wo soll die Sendung ankommen?
  • Und zahlreiche weitere Details

Auf die Details kommt es an:Es ist wichtig, dass die Bank alle Angaben korrekt macht. Das LOC ist eine rechtsverbindliche vertragliche Verpflichtung.Diese Dokumente werden genau so interpretiert, wie sie geschrieben wurden. Auch hier ist das LOC vom Kaufvertrag getrennt und basiert auf Dokumenten – nicht auf durchgeführten Aktionen. Sie können also nicht davon ausgehen, dass alles klappt, wenn im LOC ein Fehler auftritt. Selbst ein scheinbar unbedeutender Fehler, beispielsweise ein Tippfehler, kann zu Problemen führen. Wenn das Dokument nicht perfekt ist, muss es korrigiert werden, bevor jemand weitermacht.

Finanzierung:Wenn die Bank das LOC ausstellt, gibt die Bank ein Versprechen ab und ist für den Geldversand verantwortlich. Das macht ein Akkreditiv für Verkäufer so sicher – die Tatsache, dass die Bank die Verantwortung für die Zahlung übernimmt. Aus diesem Grund muss die Bank darauf vertrauen können, dass der Käufer die Zahlung finanzieren kann. Bevor die Bank das LOC ausstellt, muss der Käufer möglicherweise Geld bei der Bank hinterlegen, oder die Bank kann im Rahmen des LOC eine Finanzierung für den Käufer arrangieren.

Banken und Vermittler:Nach der Ausstellung des LOC sendet die Bank es an die Bank des Verkäufers. Diese Bank befindet sich in der Regel im Land des Verkäufers und ist wahrscheinlich eine Bank, mit der der Verkäufer bereits eine Geschäftsbeziehung unterhält. Dazwischen können mehrere Banken als Vermittler fungieren, diese werden der Einfachheit halber jedoch weggelassen.

Verkäuferbewertung:Die Bank des Verkäufers prüft das LOC und leitet es an den Verkäufer weiter. Zu diesem Zeitpunkt muss die Verkäuferin die LOC überprüfen, um sicherzustellen, dass sie ihren Vereinbarungen entspricht und dass sie in der Lage ist, die Anforderungen der LOC zu erfüllen. Sie sollte auch entscheiden, ob sie der ausstellenden Bank und allen anderen beteiligten Banken vertrauen kann.

Wenn alles in Ordnung ist, kann der Verkäufer mit dem nächsten Schritt fortfahren: der Produktion und dem Versand der Waren.

Versenden von Waren und Dokumenten

Der Verkäufer versendet Waren und legt der Bank einen Nachweis vor, um die Anforderungen des LOC zu erfüllen.

Um eine Zahlung mit einem LOC zu erhalten, muss der Verkäufer die im LOC festgelegten Anforderungen erfüllen. Das bedeutet in der Regel unter anderem:

  • Versand der Ware bis zu einem bestimmten Datum
  • Möglicherweise wird die Ware vor dem Versand überprüft
  • Mit der im LOC angegebenen Versandart
  • Versand zu und von den im LOC angegebenen Häfen
  • Sammeln der im LOC aufgeführten Dokumente (z. B. spezifische Versanddokumente)
  • Einreichung der Dokumente bis zu einem bestimmten Datum bei der Bank

Vertrauen des Verkäufers:Die Verkäuferin weiß, dass sie bezahlt wird solange sie die Anforderungen des LOC erfüllt (und vorausgesetzt, dass die beteiligten Banken zahlungsfähig bleiben und ihren Verpflichtungen nachkommen). Es spielt keine Rolle, ob ihr Kunde pleitegeht oder sich entscheidet, nicht zu zahlen – die Bank muss die Zahlung zahlen. Die finanzielle Situation des Endkunden ist das Problem der Bank, nicht das Problem des Verkäufers.

Lieferung nicht erforderlich:Abhängig von den Details des LOC spielt es keine Rolle, ob die Ware jemals beim Kunden ankommt. Ein Sturm kann Produkte während des Versands beschädigen oder zerstören, aber der Verkäufer ist möglicherweise nicht für diesen Verlust verantwortlich, wenn er die Waren nur versenden müsste.

Dokumentationsanforderungen:Die größte Herausforderung für den Verkäufer besteht darin, die Anforderungen des LOC zu erfüllen. Auch hier kümmern sich die Banken nur um die im LOC eingetragenen Angaben und die Dokumente, die Sie zur Erfüllung des LOC einreichen. Wenn etwas nicht stimmt, wird der Verkäufer nicht bezahlt.

Wenn Sie beispielsweise einen Tag zu spät versenden, ist das ein großes Problem. Sie können kostenlos ein zusätzliches Produkt beilegen (und Ihr Kunde stimmt möglicherweise sogar zu, dass dies den verspäteten Versand ausgleicht), aber die Banken zahlen nicht, es sei denn, die LOC wird geändert, um dem späteren Versanddatum Rechnung zu tragen. Die Überarbeitung eines LOC erfordert zusätzliches Geld und Zeit.

Zahlung und Versand erfolgen

Der Verkäufer wird bezahlt und die Dokumente gehen an den Käufer, damit er die Ware bei Ankunft abholen kann.

Sobald die Dokumente bei der Bank des Verkäufers eingehen, überprüft die Bank, ob die Dokumente den Anforderungen des LOC entsprechen. Auch hier nimmt die Bank alles wörtlich: Wenn etwas nicht übereinstimmt – sogar die Schreibweise oder Abkürzung eines Firmennamens – kann die Bank die Zahlung verweigern. Für die Durchführung dieser Prüfung benötigen Banken mehrere Werktage.

Sind die Unterlagen in Ordnung, leitet die Bank des Verkäufers die Unterlagen an die Bank des Käufers weiter. Die Bank des Käufers führt die gleiche Prüfung der Dokumente gegenüber dem LOC durch. Wenn alles in Ordnung ist, sendet die Bank des Käufers die Zahlung an die Bank des Verkäufers.

Anschließend leitet die Bank des Käufers die Dokumente an den Käufer weiter, der diese Dokumente verwendet, um die Ware bei deren Eintreffen in Besitz zu nehmen.

Wann wird der Verkäufer bezahlt? Der Zeitpunkt der Zahlung hängt von der Art des verwendeten LOC ab. Der Verkäufer erhält möglicherweise innerhalb weniger Tage nach Einreichung der Dokumente bei einer örtlichen Bank sein Geld. In anderen Fällen wartet der Verkäufer, bis bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Manchmal erhält der Verkäufer einen „Vorschuss“ (vor dem Versand), damit er Materialien kaufen kann, die für die Herstellung der Waren des Kunden erforderlich sind.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie viel kostet ein Akkreditiv?

Die Gebühr für ein Akkreditiv ist je nach Kreditgeber unterschiedlich, beträgt jedoch in der Regel nur einen kleinen Prozentsatz des garantierten Gesamtfinanzierungsbetrags.

Was ist der Unterschied zwischen einem Akkreditiv und einem Standby-Akkreditiv?

Während ein Standard-Akkreditiv die Zahlung bei der Transaktion garantiert, garantiert ein Standby-Akkreditiv die Zahlung nur, wenn etwas fehlschlägt. Wenn der Käufer beispielsweise in eine Liquiditätskrise gerät oder sein Geschäft aufgibt, würde ein Bereitschaftsbrief die Zahlung durch die ausstellende Bank sicherstellen.

Wer bezahlt ein Akkreditiv?

Die Kosten für die Besicherung eines Akkreditivs trägt in der Regel der Käufer. In einigen Fällen können die Kosten jedoch zwischen Käufer und Verkäufer geteilt werden.