Julia die Klempnerin hat ein Heimgeschäft. Sie hat zu Hause ein separates Büro, in dem sie die Buchhaltung erledigt, Anrufe von Kunden und Lieferanten entgegennimmt und andere Arbeiten im Zusammenhang mit ihrem Unternehmen erledigt. Außerdem schreibt sie Rechnungen und erledigt einige Verwaltungsarbeiten in ihrem Auto bei Kunden zu Hause.
Wie wäre es mit Roberto, der als Verkäufer arbeitet und von seinem Heimbüro zu den Büros der Kunden reist? Er hat ein kleines Büro auf dem Gelände seines Arbeitgebers, nutzt es aber selten. Der Arbeitgeber verlangt von ihm, dass er ein Home-Office in seinem Gebiet unterhält, um schneller zu Kundenstandorten gelangen zu können. Was ist der Hauptgeschäftssitz von Julia und Roberto?
Das Verständnis des Konzepts des „Hauptgeschäftssitzes“ ist wichtig, da Sie Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihrer Wohnung nur dann abziehen können, wenn Ihre Wohnung Ihr Hauptgeschäftssitz ist.
Inhaltsverzeichnis
Wenn Ihr Zuhause Ihr einziger Geschäftsstandort ist
Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten und Ihr Unternehmen leiten (nicht als Angestellter einer anderen Person) und keinen anderen Geschäftsstandort haben, ist Ihr Zuhause Ihr Hauptgeschäftssitz.
Wenn Sie einen anderen Standort haben
Wenn Sie über mehrere Standorte verfügen, von denen aus Sie Ihre Geschäftstätigkeit ausüben, können Sie die Kosten für die Nutzung Ihres Eigenheims nicht abziehen, es sei denn, es handelt sich um Ihren Hauptgeschäftssitz. Um diese Entscheidung zu treffen, prüft der IRS Folgendes:
- Die relative Bedeutung der Aktivitäten, die an jedem Ort durchgeführt werden, an dem Sie geschäftlich tätig sind, und
- Die Zeit, die Sie an jedem Ort verbringen, an dem Sie geschäftlich tätig sind.
Ihr Heimbüro kann nur dann als Ihr Hauptgeschäftssitz gelten, wenn Sie die folgenden IRS-Anforderungen erfüllen:
- Du nutzt esausschließlich und regelmäßigfür Verwaltungs- oder Managementtätigkeiten Ihres Gewerbes oder Unternehmens. Das bedeutet, dass der Standort an Ihrem Wohnort, an dem Sie Ihr Unternehmen betreiben, ausschließlich und regelmäßig für diesen Zweck genutzt wird.
- Du hastkein anderer fester Standortwo Sie wesentliche Verwaltungs- oder Managementtätigkeiten Ihres Gewerbes oder Unternehmens durchführen. Sie können jedoch einige Verwaltungs- oder Verwaltungstätigkeiten außerhalb Ihres Zuhauses erledigen (z. B. in Ihrem Auto), oder jemand anderes kann Verwaltungsarbeiten außerhalb Ihres Zuhauses für Sie erledigen (z. B. ein Buchhalter).
Wenn Sie ein Angestellter sind
Für einen Arbeitnehmer ist der Hauptgeschäftssitz etwas unklarer als für einen Einzelunternehmer. Um als Hauptgeschäftssitz des Arbeitnehmers zu gelten, gilt das Homeoffice:
- Muss zum Nutzen des Arbeitgebers und nicht des Arbeitnehmers verwendet werden (nicht nur „hilfreich“) und
- Sie dürfen keinen Teil Ihrer Wohnung an Ihren Arbeitgeber vermieten und den gemieteten Teil nicht zur Erbringung von Dienstleistungen als Arbeitnehmer für diesen Arbeitgeber verwenden.
Die Beispiele werden fortgesetzt
Julia erledigt ihre Klempnerarbeiten an Kundenstandorten und hat eine Buchhalterin, aber ihr Heimbüro gilt als ihr Hauptgeschäftssitz, weil
- (a) sie regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt werden und
- (b) Sie hat keinen anderen Ort, an dem sie den Großteil ihrer Verwaltungs- und Managementarbeit erledigt.
Für ihr Homeoffice kann sie entsprechende Abzüge in Anspruch nehmen. Das Heimbüro von Roberto wird von seinem Unternehmen aus praktischen Gründen und aus Kostengründen benötigt, damit es als sein Hauptgeschäftssitz eingestuft werden kann und seine Ausgaben für das Heimbüro abzugsfähig sind.
Ein IRS-Flussdiagramm zur Hilfe … irgendwie
Das IRS verfügt über ein praktisches kleines Flussdiagramm, das Ihnen dabei hilft, herauszufinden, ob Ihr Heimunternehmen für Steuerabzüge in Frage kommt. Leider hilft Ihnen das Flussdiagramm nicht weiter, wenn Sie sich die Frage stellen: „Ist [Ihr Zuhause] Ihr Hauptgeschäftssitz?“. Wenn Sie nicht wissen, was „Hauptgeschäftssitz“ bedeutet, können Sie das Flussdiagramm nicht verwenden.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
Inspiriert von den Prinzipien von Swip Health teile ich regelmäßig hilfreiche Informationen, alltagsnahe Tipps und evidenzbasierte Ansätze zur Verbesserung Ihrer Lebensqualität.
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