Personengesellschaften reichen ihre Bundeseinkommensteuererklärung anders ein als andere Unternehmensformen. Sie verwenden das Formular 1065 des Internal Revenue Service (IRS), um eine Informationserklärung einzureichen, aber das Unternehmen zahlt aus dieser Erklärung keine Steuern. Stattdessen zahlen die Partner ihren Anteil an den Steuern auf ihre persönliche Rendite.
Erfahren Sie mehr darüber, was Formular 1065 ist, wer es einreichen muss, wie die Einreichung Schritt für Schritt erfolgt und wann und wohin die Rücksendung gesendet werden muss. Erfahren Sie auch, welche Rolle das Formular 1065 in Anhang K-1 spielt, der für Ihre persönlichen Steuern verwendet wird.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Das Formular 1065 ist die Einkommensteuererklärung für Personengesellschaften.
- Das Formular 1065 enthält Informationen zu den Einnahmen, Ausgaben, Gutschriften und Ausschüttungen der Partnerschaft.
- Die Bundeseinkommenssteuerschuld der Partnerschaft aus Formular 1065 wird zwischen den Partnern aufgeteilt und auf ihren individuellen Schedule K-1-Formularen ausgewiesen.
- Jeder Partner gibt Anhang K-1-Informationen in sein Bundessteuerformular 1040 ein, um die gesamte fällige Einkommensteuer zu berechnen.
Was ist Formular 1065?
Formular 1065 ist die Bundessteuererklärung des Internal Revenue Service (IRS) für alle Arten von Personengesellschaften, einschließlich Personengesellschaften, Kommanditgesellschaften und Personengesellschaften mit beschränkter Haftung.
Formular 1065 wird auch von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) mit mehr als einem Mitglied (Eigentümer) zur Einreichung ihrer Bundeseinkommensteuererklärung verwendet. Die Partnerschaftsform ist der Standardsteuerstatus einer LLC mit mehreren Mitgliedern, es sei denn, das Unternehmen hat sich für die Besteuerung als Körperschaft oder S-Corporation entschieden.
Die Partnerschaft meldet und zahlt Einkünfte nicht auf der Grundlage des Formulars 1065. Stattdessen gibt die Partnerschaftsgesellschaft Einnahmen, Ausgaben und andere Steuerinformationen an die einzelnen Partner weiter. Jeder Partner zahlt dann seinen Anteil an den Steuern mit seiner persönlichen Steuererklärung. Um den Partnern die Informationen zu geben, die sie für die Meldung ihrer Steuern benötigen, erhält jeder Partner einen Anhang K-1, in dem sein Anteil an den einzelnen Einkommensarten, Abzügen und Steuergutschriften der Partnerschaft aufgeführt ist. Der Partner rechnet diese Einkünfte dann zusammen mit anderen Einkünften in seiner persönlichen Steuererklärung an.
Notiz
Anhang K-1 gibt es in unterschiedlicher Form, abhängig von der Art des gemeldeten Einkommens. Stellen Sie sicher, dass Sie Anhang K-1 (Formular 1065) verwenden, um das Einkommen einzelner Partner zu melden.
Wie bereite ich das Formular 1065 vor und reiche es ein?
Das Vorbereiten und Einreichen des Formulars 1065 und des Anhangs K-1 erfolgt in zwei Schritten: Sammeln von Informationen und Ausfüllen des Formulars.
Informationen sammeln
Ihr erster Schritt besteht darin, Informationen zu allen Einnahmequellen und Dokumentationen zu den Ausgaben zu sammeln.
Für einige Steuerabzüge und Kosten ist möglicherweise eine zusätzliche Dokumentation erforderlich. Dazu gehören
- Kosten der verkauften Waren, wenn Sie Produkte verkaufen
- Geschäftsreise- und Fahrtkosten für Partner und Mitarbeiter
- Kosten für Mitarbeiter, einschließlich Löhne/Gehälter und Leistungspläne
- Abschreibungen und Amortisationen für wichtige Vermögenswerte der Partnerschaft
Außerdem benötigen Sie zu Beginn und am Ende des Jahres detaillierte Informationen über den Geschäftsanteil jedes Partners.
Die Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung zum Jahresende mit Ihrer Buchhaltungssoftware hilft Ihrem Steuerberater, Zeit bei der Vorbereitung des Formulars 1065 zu sparen.
Wann und wo Sie das Formular 1065 einreichen müssen
Das Formular 1065 ist am 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres fällig; für Steuerjahre vom 31. Dezember wäre das der 15. März des folgenden Jahres. Dieses Datum kann sich für ein bestimmtes Jahr ändern, wenn das Fälligkeitsdatum ein Wochenende oder ein Feiertag ist. In diesem Fall ist das Formular am nächsten Werktag fällig.
Notiz
Sie müssen außerdem Anhang K-1 für jeden Partner vorbereiten, indem Sie einen Teil des Formulars an die Person weitergeben und dieses Formular zusammen mit Formular 1065 beim IRS einreichen. Dieses Formular muss den einzelnen Partnern am selben Tag wie Formular 1065 ausgehändigt werden: am 15. März für Partnerschaften mit Kalenderjahren.
Sie können das Formular 1065 mit einer von mehreren Methoden einreichen:
- Elektronische Einreichung mit dem IRS Modernized e-File-Programm
- Vom IRS genehmigte private Lieferdienste an einen bestimmten IRS-Standort
Die Postanschrift finden Sie in den Anweisungen für Formular 1065. Sie richtet sich nach dem Standort des Hauptsitzes Ihrer Partnerschaft und Ihrem Gesamtvermögen.
Schritte zum Ausfüllen des Formulars 1065
Beginnen Sie mit dem Ausfüllen des Formulars 1065, indem Sie allgemeine Informationen über die Partnerschaft angeben, einschließlich der Arbeitgeber-ID-Nummer (EIN) und des Geschäftscodes (in den Anweisungen für Formular 1065 zu finden).
- Zeilen 1a-8: Geben Sie in Zeile 8 verschiedene Arten von Partnerschaftseinkommen ein, um das Gesamteinkommen (den Gesamtverlust) für das Jahr zu erhalten.
- Zeilen 9-22: Geben Sie als Nächstes alle Arten von Abzügen ein. Wenn einige Abzüge nicht aufgeführt sind, können Sie sie in einer beigefügten Abrechnung angeben, indem Sie die gesamten Abzüge in Zeile 21 und den gesamten gewöhnlichen Geschäftsertrag (Verlust) in Zeile 22 eintragen.
- Zeilen 23-30: Geben Sie Zinsen und andere Anpassungen, Steuern und Zahlungen auf Anpassungen in den Zeilen 23–26 ein, um den fälligen Gesamtsaldo in Zeile 27 zu erhalten.
Anhang B ist ein Abschnitt, der Informationen über die Art der Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung erfordert. Eine inländische Partnerschaft wird in den USA gegründet; Eine ausländische Partnerschaft ist eine Partnerschaft, die außerhalb des Bundes- oder Landesrechts der USA gegründet wurde. Dazu gehören auch Fragen zum Aktienbesitz, zum Umgang mit ausländischen Finanzinstituten und zu anderen Situationen.
Im Abschnitt „Schedule K“ werden die verschiedenen Einkommensarten, Abzüge, Gutschriften, Auslandstransaktionen und andere Informationen berechnet, die zwischen den Partnern aufgeteilt und im Anhang K-1 jedes Partners ausgewiesen werden sollen.
Im Abschnitt „Analyse des Nettoeinkommens (-verlusts)“ werden die Nettoeinkommen und -verluste der Partnerschaft für Komplementäre und Kommanditisten angepasst. Komplementäre sind an der Verwaltung des Unternehmens beteiligt, haben die Befugnis, im Namen des Unternehmens Verträge und Darlehen zu unterzeichnen, und haften persönlich für Schulden und Verbindlichkeiten.Kommanditisten sind passive Anleger, die nicht an der Geschäftsführung beteiligt sind und eine beschränkte Haftung haben.
In Anhang L wird die Bilanz der Partnerschaft zu Beginn und am Ende des Jahres nach verschiedenen Arten von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und Partnereigentumskonten aufgeschlüsselt.
Anhang M gleicht Erträge oder Verluste im Buchhaltungssystem der Partnerschaft mit den Erträgen oder Verlusten für die Steuererklärung ab. Anhang M-2 betrachtet die Gesamtsumme aller Partnerkonten im Laufe des Jahres.
Partner melden Einnahmen gemäß Zeitplan K-1
Nachdem Sie das Formular 1065 vorbereitet und die Summen für die verschiedenen Einkommensarten ermittelt haben, müssen Sie den Anteil jedes Partners an dieser Einkommensart (oder Verlust) abtrennen. Anhang K-1 ist das Formular zur Darstellung des Teils des Einkommens, den der einzelne Partner erhält.
Notiz
Die Informationen aus Anhang K des Formulars 1065 sind nach Einkommensart, Abzug, Gutschriften oder anderen Informationen getrennt. Die Zeilen in Anhang K-1 für jeden Partner entsprechen denen in Anhang K.
Anhang K-1 listet alle möglichen Einkommensarten für jeden Partner auf, und jede wird separat hinzugefügt. Beispielsweise ist Zeile 1 für gewöhnliche Geschäftseinnahmen (-verluste), Zeile zwei für Netto-Immobilieneinnahmen (-verluste) und die Zeilen 6a, 6b und 6c für verschiedene Arten von Dividenden vorgesehen, die die Partnerschaft einem Partner im Laufe des Jahres geben kann.
Gemäß Zeitplan K-1 muss der Partner außerdem Folgendes vorweisen:
- Der prozentuale Anteil des Partners am Gewinn, Verlust oder Kapital, das zu Beginn und am Ende des Jahres in das Unternehmen investiert wird
- Die Gesellschafter teilen sich die Verbindlichkeiten zu Beginn und am Ende des Jahres
- Die Erhöhungen und Verringerungen des Eigentumskontos des Partners im Laufe des Jahres
Erhalten Sie Hilfe zu Formular 1065 und Zeitplan K-1
Das Formular 1065 erfordert viele Details. Die Informationen für einzelne Partner in Anhang K-1 müssen genau sein und den Bedingungen Ihrer Partnerschaftsvereinbarung entsprechen. Der Einreichungsprozess umfasst mehrere verschiedene Formulare und Zeitpläne, um vom Formular 1065 zur persönlichen Steuererklärung eines Partners auf Formular 1040 zu gelangen.
Selbst bei einer einfachen Partnerschaft kann dieser Prozess schnell kompliziert werden. Holen Sie sich Hilfe von einem zugelassenen Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie diese Formulare korrekt ausfüllen und Ihren Partnern den korrekten Betrag des zu versteuernden Einkommens auszahlen.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie wirkt sich ein K-1-Verlust auf meine persönlichen Steuern aus?
Der in der K-1-Erklärung ausgewiesene Anteil eines Partners am Verlust einer Partnerschaft kann sich auf die persönlichen Steuern des Partners auswirken. Sie geben Ihren Anteil am Nettobetriebsverlust (NOL) der Partnerschaft zusammen mit allen anderen Einkommensarten, Abzügen und Steuergutschriften in Anhang E an, um Ihren endgültigen Steuerbetrag zu erhalten.Möglicherweise können Sie Ihren Anteil am Verlust einer Personengesellschaft zum Ausgleich anderer Einkünfte in Ihrer Steuererklärung verwenden.
Wie wird das Einkommen aus einer Partnerschaft besteuert?
Personengesellschaften zahlen auf ihre Einkünfte keine Steuern, die einzelnen Gesellschafter hingegen schon. Die Einkünfte aus einer Personengesellschaft werden für das gesamte Unternehmen für das Jahr berechnet, dann werden Einkünfte, Abzüge und Gutschriften unter den Gesellschaftern entsprechend ihrem Anteil am Eigentum verteilt, wie im Partnerschaftsvertrag vereinbart.
Gilt das Partnerschaftseinkommen als selbständiges Einkommen?
Partner in jeder Art von Partnerschaft sind im Sinne des Internal Revenue Service (IRS) selbstständig, da sie an einem Partnerschaftsunternehmen beteiligt sind. Wenn Sie selbstständig sind, unterliegen Ihre Einkünfte aus Ihrer Partnerschaft der Steuer des Self-Employed Contributions Act (SECA).
Die SECA-Steuer wird für Sozialversicherungs- und Medicare-Leistungen gezahlt, basierend auf dem Nettoeinkommen des Partners aus der Partnerschaft für das Jahr. Sie müssen SECA-Steuern melden, wenn Ihr Geschäftseinkommen im Jahr 400 USD oder mehr beträgt.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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