So kategorisieren Sie die Kosten für die Führung eines Unternehmens

Es ist wichtig, dass Unternehmer ihre Kosten kategorisieren, nicht nur aus buchhalterischen Gründen, sondern auch aus steuerlichen Gründen. Einige Kosten sind leicht zu erkennen und zu messen. Gute Beispiele für diese Art von Ausgaben sind die Arbeitskosten und Sozialleistungen für Mitarbeiter, die Materialkosten für die Produktion und die Investitionsausgaben für Maschinen. Allerdings sind einige Kosten schwieriger zu quantifizieren, insbesondere für Unternehmen, die Dienstleistungen statt Waren anbieten, und müssen geschätzt oder zugeordnet werden.

Nachfolgend finden Sie sieben grundlegende Kostenkategorien, die Unternehmer kennen müssen, um alle Kosten für den Betrieb ihres Unternehmens richtig berechnen (oder schätzen) zu können.

Fixe und variable Kosten

Die Fixkosten bleiben gleich, egal wie viel Umsatz Ihr Kleinunternehmen macht. Sie werden manchmal als Gemeinkosten bezeichnet und umfassen häufig Miete, Abschreibung von Kapitalanlagen, Managementgehälter, Grundsteuern und Versicherungszahlungen. Ob eine Fabrik 100 oder 1.000 T-Shirts produziert, diese Kosten bleiben gleich.

Umgekehrt, Die variablen Kosten schwanken je nach Produktionsmenge. Die Herstellung von 1.000 T-Shirts kostet mehr Arbeit und Material als die Herstellung von 100, und diese erhöhten Kosten werden als variable Kosten klassifiziert.

Bei vielen Unternehmen der Dienstleistungsbranche funktioniert die Kategorisierung in fixe und variable Kosten nicht so eindeutig. Für Arbeits- und Materialkosten fallen in der Regel variable Kosten an, in Dienstleistungsunternehmen können die Arbeitskosten jedoch angestellt oder vergeben werden und schwanken nicht. Daher müssen Inhaber von Dienstleistungsunternehmen jeden Kostenpunkt einzeln betrachten und entscheiden, ob er tatsächlich fest oder variabel ist.

Direkte und indirekte Kosten

Direkte Kosten ähneln variablen Kosten insofern, als sie direkt der Menge der produzierten Güter zugeordnet werden können. Beispielsweise sind die direkten Kosten dieser 1.000 T-Shirts die Summe der Material- und Arbeitskosten zuzüglich aller fixen Herstellungskosten.

Indirekte Kosten sind nicht an die Produktionsmenge gebunden. Zu den indirekten Kosten in einer Produktionsanlage können Managementgehälter, verbrauchte Materialien, Steuern, Nebenkosten, Abschreibungen auf Gebäude und Ausrüstung, Fabrikmieten, Werkzeugkosten und Patentkosten gehören. Diese indirekten Kosten werden auch als „Overhead“ bezeichnet. Bei der Ermittlung der Lagerkosten kommt häufig die Vollkostenrechnung oder Vollkostenrechnung zum Einsatz, d. h. die Addition aller indirekten Kosten der Fertigungsgemeinkosten sowie der direkten Kosten.

Produkt- und Periodenkosten

Die Produktkosten stehen in direktem Zusammenhang mit der Menge der produzierten Waren und werden zur Bewertung des Lagerbestands verwendet.

Periodenkosten werden als Aufwand der aktuellen Periode belastet. Bei der direkten Kostenrechnung werden die Periodenkosten nicht als Teil der Herstellungskosten der hergestellten Produkte betrachtet und sind daher nicht mit der Bewertung der Vorräte verbunden. Bei der Vollkostenrechnung hingegen werden alle Fixkosten, Gemeinkosten und variablen Kosten dem Lagerbestand zugerechnet. 

Aus eigener Tasche und versunkene Kosten

Kosten aus eigener Tasche erfordern den Einsatz aktueller Geschäftsressourcen, in der Regel Bargeld. Versunkene Kosten sind Kosten, die bereits angefallen sind. Wenn also ein Unternehmensleiter entscheiden würde, ob er die T-Shirt-Produktion von 100 auf 1.000 steigern soll oder nicht, würde er die versunkenen Kosten der Maschinen sowie die Eigenkosten für Material und Arbeit berücksichtigen.

Inkrementelle und Opportunitätskosten

Inkrementelle Kosten sind die Kosten, die durch die Steigerung der Produktion entstehen. Angenommen, Sie möchten eine neue Nähmaschine für Ihre T-Shirt-Fabrik kaufen. Die Zusatzkosten für den Kauf der Maschine umfassen den tatsächlichen Preis zuzüglich etwaiger Versicherungen oder Zubehörteile.

Opportunitätskosten sind die Kosten, die Sie zahlen, wenn Sie eine Entscheidung anstelle einer anderen treffen.Angenommen, Sie nehmen sich einen Tag frei, um Nähmaschinen einzukaufen, und verlieren dadurch 500 US-Dollar an Einkommen. Bei diesem entgangenen Einkommen handelt es sich um Opportunitätskosten. Diese Kosten sind nicht abzugsfähig, können jedoch Ihre Entscheidung beeinflussen, ob Sie etwas für Ihr Unternehmen tun oder nicht.

Kalkulatorische Kosten

Kalkulatorische Kosten fallen nicht tatsächlich an, sondern sind auf interne Transaktionen zurückzuführen. Wenn Sie beispielsweise Eigentümer des Gebäudes sind, in dem sich Ihre T-Shirt-Fabrik befindet, es aber an Ihr Unternehmen zurückmieten, anstatt es an oder von jemand anderem zu vermieten, handelt es sich bei dieser Miete um kalkulatorische Kosten.  

Kontrollierbare und unkontrollierbare Kosten

Vereinfacht gesagt können kontrollierbare Kosten durch die Handlungen eines Managers beeinflusst werden, unkontrollierbare Kosten hingegen nicht. Beispielsweise hat der Vertriebsleiter die Kontrolle über das Gehalt und die Provisionen des Vertriebspersonals. Zu den unkontrollierbaren Kosten, die nicht durch die Entscheidungen oder Handlungen eines Managers beeinflusst werden können, gehören Abschreibungen, Versicherungen, Miete usw.