7 Mythen über S-Corporations – erklärt

Die S Corporation ist ein leistungsstarkes Instrument, das Kleinunternehmern dabei hilft, eine Kapitalgesellschaft zu gründen, die ein geringeres Risiko ermöglicht und nicht den Nachteil einer Doppelbesteuerung auf Unternehmensgewinne aufweist. „Die S-Corporation ermöglicht eine beschränkte Haftung und eine einzige Steuerebene für kleine, eng verbundene Unternehmen“,laut einem Bericht des Unterausschusses des Repräsentantenhauses aus dem Jahr 2006. 

Obwohl es S-Corporations schon seit fast 60 Jahren gibt, ist diese Geschäftsform immer noch verwirrend. Dieser Artikel räumt mit einigen Missverständnissen über S-Corporations auf. 

S-Corp-Mythos Nr. 1 – Im Begriff „S-Corporation“ oder „S-Corp“ steht das S für „Kleinunternehmen“.

Das ist ein weit verbreitetes Missverständnis. S-Corporationen wurden 1958 per Gesetz gegründet und sind eine Untergruppe von Kapitalgesellschaften und keine separate Geschäftseinheit. Sie werden manchmal in Anlehnung an Unterkapitel S von Titel 1 des Internal Revenue Code als „Sub-S-Gesellschaften“ bezeichnet.

S-Corporation-Mythos Nr. 2 – S-Corporations werden auf die gleiche Weise gegründet wie normale Corporations.

Eine S-Corporation ist eine Art Kapitalgesellschaft, aber sie ist nicht wie eine Kapitalgesellschaft gegründet. Zuerst wird die Körperschaft gegründet, dann wird der Sub-S-Steuerstatus von der Körperschaft gewählt. Die Gründung einer S Corp ist ein zweistufiger Prozess: 

1. Zunächst wird eine Kapitalgesellschaft auf die übliche Weise gegründet („Gründung“), indem die Kapitalgesellschaft bei einem Staat registriert und andere Unterlagen eingereicht werden, einschließlich der Satzung, in der beschrieben wird, wie die Kapitalgesellschaft geführt wird. 

2. Dann muss ein S-Corp-Wahlformular beim IRS eingereicht werden. Sie müssen das Formular 2553 einreichen, um diese Wahl durchzuführen. 

S-Corp-Mythos 3# – Jedes kleine Unternehmen kann eine S-Corp gründen. 

Für Unternehmen, die eine S-Corporation-Wahl einreichen möchten, gelten besondere Anforderungen und Einschränkungen. Bei der Kapitalgesellschaft muss es sich um eine inländische Kapitalgesellschaft handeln, sie darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben, darf nur eine Aktiengattung haben und darf keine von mehreren nicht zugelassenen Kapitalgesellschaften sein. Es gibt andere Anforderungen; Fragen Sie Ihren Anwalt, bevor Sie sich für eine S-Corporation entscheiden. 

S-Corp-Mythos Nr. 4 – Eine S-Corp-Wahl kann jederzeit nach der Gründung des Unternehmens durchgeführt werden. 

Das IRS verlangt, dass die Wahl nach Unterkapitel S nicht später als zwei Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres, in dem die Wahl in Kraft treten soll, eingereicht werden muss. Für ein Startup bedeutet dies das erste Jahr der Geschäftstätigkeit.

S-Corporation-Mythos Nr. 5 – S-Corporations funktionieren aus steuerlichen Gründen genauso wie LLCs. 

S-Corporations und LLCs ähneln sich darin, dass sie eine Möglichkeit bieten, die Unternehmenshaftung zu minimieren, und auch in der Art und Weise, wie Einkommensteuer gezahlt wird. Sie sind auch in ihrer Struktur ähnlich, mit einem Vorstand und Aktionären. 

Als Unternehmen zahlen Kapitalgesellschaften Einkommensteuer auf den Nettoertrag des Unternehmens. S-Unternehmen hingegen zahlen die Einkommensteuer über die Eigentümer (Aktionäre). 

Der Prozess, bei dem Eigentümer Steuern zahlenfunktioniert bei Konzernen und S-Konzernen unterschiedlich. Körperschaften zahlen ihre eigenen Steuern, und die Eigentümer können auf die Dividenden, die sie erhalten, oder auf ihr Arbeitseinkommen besteuert werden, wenn sie als Arbeitnehmer in der Körperschaft arbeiten.

Eigentümer von S-Corporations werden auf ähnliche Weise besteuert wie Partner in Personengesellschaften und LLC-Inhaber.Der Nettogewinn oder -verlust des Unternehmens wird je nach Vereinbarung zwischen den Eigentümern an die Eigentümer weitergegeben. Diese Steuer wird auf die Einkommenssteuern der einzelnen Eigentümer ausgewiesen. Jeder Eigentümer reicht einen Anhang K-1 ein, aus dem sein Anteil am Nettoeinkommen hervorgeht. Dieses Einkommen wird der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers hinzugefügt. 

S-Corporation-Mythos Nr. 6 – Inhaber von S-Corporations können Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit vermeiden.

Es ist wahr, dass Eigentümer von S-Corporations keine Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen müssen, aber sie können FICA-Steuern nicht vermeiden, wenn sie in der Corporation arbeiten. Selbstständigkeitssteuern sind die Steuern, die Unternehmer für die Sozialversicherung und Medicare zahlen. Sie entsprechen den FICA-Steuern, die von Arbeitnehmern und Arbeitgebern geteilt werden.

Eigentümer von S-Corporations, die im Unternehmen arbeiten, sind Angestellte und müssen FICA-Steuern zahlen. Eigentümer von S-Unternehmen müssen sich außerdem ein angemessenes Gehalt zahlen. 

S-Corporation-Mythos Nr. 7 – S-Corporation-Eigentümer können die Doppelbesteuerung vermeiden. 

Dieser Mythos ist wahr; Eigentümer von S-Unternehmen müssen keine doppelten Steuern zahlen; Dies ist einer der Hauptvorteile des S-Corporation-Status.

Die Doppelbesteuerung von Unternehmensanteilseignern resultiert aus der Zahlung von Einkommenssteuern durch das Unternehmen und anschließend durch die Anteilseigner, die Einkommenssteuern auf die Dividenden zahlen, die sie erhalten. Da eine S-Corporation als Unternehmen keine Einkommensteuer zahlt, können die Eigentümer das Problem der Doppelbesteuerung vermeiden. S-Corporation-Eigentümer zahlen nur als Privatpersonen Steuern; S-Unternehmen haben keine Dividenden.

 

 Haftungsausschluss.Die Informationen in diesem Artikel sind nicht als Rechtsberatung gedacht und sollten auch nicht als solche herangezogen werden. Der Autor erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit oder Richtigkeit dieser Informationen. Bundes- und Landesvorschriften ändern sich häufig und jede Geschäftssituation ist einzigartig. Bevor Sie steuerliche oder rechtliche Entscheidungen treffen, konsultieren Sie sowohl Ihren Steuerberater als auch Ihren Anwalt.