Nach Angaben der Tax Foundation ist das Einzelunternehmen die bei weitem häufigste Geschäftsform in den USA. Heute gibt es 23 Millionen Einzelunternehmen, verglichen mit 1,7 Millionen traditionellen Kapitalgesellschaften und 7,4 Millionen Personengesellschaften und S-Kapitalgesellschaften.
Dennoch ist das Einzelunternehmen noch immer ein Rätsel, zum Teil weil Verwirrung über die verschiedenen Geschäftsarten herrscht. In diesem Artikel geht es speziell um den Einzelunternehmer als Geschäftsinhaber im Vergleich zu Partnern in einer Personengesellschaft, Gesellschaftern mit beschränkter Haftung und Unternehmenseigentümern (Aktionären).
Inhaltsverzeichnis
Das Wichtigste, was Sie über Einzelunternehmen wissen sollten
Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen, das einer Person gehört und rechtlich nicht vom Eigentümer getrennt ist. Ein Einzelunternehmen ist in keinem US-Bundesstaat offiziell als separate juristische Person (eine Einzelperson, ein Unternehmen oder eine Organisation mit gesetzlichen Rechten und Pflichten) registriert. Da das Einzelunternehmen nicht vom Eigentümer getrennt ist, sind das Unternehmen und der Eigentümer im Hinblick auf Haftung, Gewinne und Verluste sowie Schulden miteinander verbunden (nicht getrennt).
Ist ein Einzelunternehmer dasselbe wie ein Selbstständiger?
Selbstständig zu sein bedeutet, ein eigenes Unternehmen zu besitzen. Gesellschafter einer Personengesellschaft und Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) sind steuerlich selbstständig. Eigentümer einer Kapitalgesellschaft sind Anteilseigner, keine selbstständigen Unternehmer.
Alle Einzelunternehmer sind selbstständig, aber nicht alle Selbstständigen sind Einzelunternehmer.
Wie sich ein Einzelunternehmen von anderen Unternehmensformen unterscheidet
1. Anzahl der Eigentümer
Ein Einzelunternehmer ist ein Einzelunternehmer. Wenn Sie Einzelunternehmer sind, sind Sie die einzige Person, die Eigentümer Ihres Unternehmens ist. Eine Personengesellschaft hat per Definition mehr als einen Gesellschafter, und eine Kapitalgesellschaft hat in der Regel mehr als einen Gesellschafter. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) kann im Besitz nur einer Person sein (sogenannte Single-Member-LLC), aber dieses Unternehmen muss bei einem Staat registriert sein.
Der Besitz eines Einzelunternehmens ist direkt und einfach; Es gibt keine Aktienanteile (Corporation), Partnerschaftsanteile (Partnership) oder Mitgliedsanteile (LLC).
Eine Ausnahme vom Ein-Personen-Einzelunternehmen
Ehegatten in einem Partnerschaftsunternehmen können gemeinsam Steuern als qualifiziertes Joint Venture (QJV) einreichen, was bedeutet, dass jeder von ihnen einen Anhang C (wie ein Einzelunternehmer) einreicht, um Geschäftseinkommen auf der Grundlage seines Anteils am Nettoeinkommen des Unternehmens zu melden. Für die QJV-Option gelten Anforderungen und Qualifikationen, und einige Partnerschaften, die sich als LLCs anmelden, können diese Option nicht nutzen.
2. Kontrolle durch den Eigentümer
Ein Einzelunternehmer hat die vollständige Kontrolle über sein Unternehmen. Da es keine anderen Eigentümer und keine rechtliche Vereinbarung zur Eigentumsbeschränkung gibt, kann der Einzelunternehmer alles Notwendige tun, um das Unternehmen am Laufen zu halten. In einer Partnerschafts- oder LLC-Struktur wird das Eigentum durch eine Vereinbarung (Partnerschaftsvereinbarung oder LLC-Betriebsvereinbarung) festgelegt. In einer Kapitalgesellschaft liegt die Kontrolle über das Unternehmen beim Vorstand, über den der ursprüngliche Eigentümer nur teilweise Kontrolle hat (selbst wenn er/sie eine Mehrheitsbeteiligung besitzt).
3. Gründung des Unternehmens
Ein Einzelunternehmen ist am einfachsten zu gründen. Sie müssen das Unternehmen nicht bei Ihrem Staat registrieren lassen oder über einen Vorstand oder Betriebsdokumente (z. B. eine) verfügen
Um ein Einzelunternehmen zu gründen, müssen Sie ein Geschäftsbankkonto eröffnen, möglicherweise eine fiktive Namenserklärung bei Ihrer Stadt oder Ihrem Landkreis einreichen
4. Steuer- und Rechtsstatus
Ein Einzelunternehmer ist einzigartig, da für die Gründung dieser Unternehmensform nichts erforderlich ist. Wenn Sie Einzelunternehmer werden möchten, gründen Sie einfach Ihr Unternehmen. Es müssen keine rechtlichen Dokumente eingereicht werden.
Ein Einzelunternehmen reicht Steuern in Anhang C der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers ein und die Einkünfte aus dem Einzelunternehmen werden mit dem persönlichen Steuersatz des Eigentümers besteuert. Eine Einzelgesellschafts-GmbH kann als Einzelperson besteuert werden, während eine Mehrgesellschafts-GmbH als Personengesellschaft besteuert wird. Einkünfte aus Partnerschaften werden von den Partnern mit ihren persönlichen Steuersätzen besteuert. Schließlich wird der Eigentümer (Aktionär) einer Kapitalgesellschaft auf alle Ausschüttungen der Gesellschaft und auf die an die Aktionäre gezahlten Dividenden besteuert; die Kapitalgesellschaft zahlt Steuern zum Körperschaftsteuersatz.
5. Haftung des Eigentümers
Wie oben erwähnt, haftet der Einzelunternehmer persönlich für die Schulden des Unternehmens sowie für Fahrlässigkeit und andere persönliche Haftung. Bei LLC- und Unternehmensformen ist die Haftung des Eigentümers auf die Investition des Eigentümers beschränkt.
Wie Sie dieser Diskussion entnehmen können, ist ein Einzelunternehmen mit den persönlichen Steuern des Eigentümers und einem Teil der Haftung des Eigentümers verbunden. Die Kontrolle und Flexibilität des Einzelunternehmers steht im Einklang mit seiner Haftung für alles, was innerhalb des Unternehmens zu Problemen führen kann.
6. Fortbestand des Unternehmens
Da ein Einzelunternehmen neben seinem Eigentümer existiert, kann das Unternehmen nicht weitergeführt werden, wenn dem Eigentümer etwas zustößt. Im Gegensatz dazu kann bei einer Personengesellschaft oder LLC das Geschäft weitergeführt werden, wenn einem Eigentümer etwas zustößt. In einem Unternehmen ist das Eigentum nicht an den laufenden Geschäftsbetrieb gebunden. Wenn also ein Eigentümer (Aktionär) das Unternehmen verlässt, ändert sich nicht viel.
Sind Sie immer noch verwirrt über die Geschäftstypen?
In diesem Artikel werden die Vor- und Nachteile verschiedener Geschäftsarten erläutert. Bevor Sie sich für eine Unternehmensform entscheiden, besprechen Sie Ihre Möglichkeiten sowohl mit einem Steuerberater als auch mit einem Anwalt.
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