Was sind die Hauptunterschiede zwischen einer LLC und einer LLP?

Wenn Sie darüber nachdenken, ein neues Unternehmen zu gründen, sind Ihnen möglicherweise verwirrende Informationen über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) und eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership, LLP) aufgefallen. Diese beiden Geschäftstypen mögen auf den ersten Blick gleich aussehen, es gibt jedoch einige wesentliche Unterschiede zwischen den Geschäftstypen LLC und LLP.

Was ist bei LLCs und LLPs gleich?

Bevor wir uns die Unterschiede und Ähnlichkeiten zwischen den Geschäftstypen LLC und LLP ansehen, schauen wir uns an, wie ähnlich sie sind.

Bei beiden Unternehmenstypen handelt es sich um Durchlaufgeschäftstypen, bei denen die Eigentümer auf ihren Anteil am Unternehmensgewinn (oder -verlust) Einkommensteuer zahlen. Obwohl LLCs und LLPs keinen Vorstand haben, müssen diese Unternehmen gute Geschäftsunterlagen führen und regelmäßige Entscheidungsbesprechungen protokollieren, um sicherzustellen, dass das Unternehmen klar von den Eigentümern getrennt ist.

Eigentümer sowohl von LLCs als auch von LLPs müssen die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen (Sozialversicherung/Medicare) jedes Jahr auf ihr Einkommen aus dem Unternehmen. Die Gebühren für die Gründung jeder Art von Unternehmen sind in der Regel für jeden Staat ähnlich, es gibt jedoch auch einige Unterschiede. Die Anwaltskosten für die Unterstützung bei der Unternehmensgründung und der Vorbereitung von Eigentumsverträgen hängen von der Größe und Komplexität des Unternehmens sowie von den Gesetzen des jeweiligen Bundesstaates ab.

Jedes Unternehmen muss über ein Betriebsdokument verfügen, das den Entscheidungsprozess steuert und Was-wäre-wenn-Fragen beantwortet. Dieses Dokument enthält: 

• Die Pflichten und Verantwortlichkeiten der Eigentümer
• Tägliche Verwaltung
• Was passiert, wenn ein Eigentümer ausscheidet?
• Wie Gewinne/Verluste unter den Eigentümern aufgeteilt werden

Für die LLC wird dieses Dokument als Betriebsvereinbarung bezeichnet; Bei einer LLP handelt es sich um eine Partnerschaftsvereinbarung. 

Hauptunterschiede zwischen LLC- und LLP-Unternehmen

Gründung einer LLC im Vergleich zu einer LLP

Unternehmen in den USA müssen sich als bestimmte Unternehmensart (LLC-Registrierung oder LLP-Registrierung) bei einem bestimmten Staat registrieren lassen (mit Ausnahme von Einzelunternehmen). Alle Staaten erlauben LLCs, aber sie können das Eigentum an LLPs auf bestimmte Berufsgruppen (Buchhalter, Anwälte, Architekten usw.) beschränken, wobei in jedem Staat unterschiedliche Fachleute zugelassen sind. Kalifornien beispielsweise erlaubt nur Gruppen von Architekten, Gutachtern, Anwälten, Wirtschaftsprüfern oder Ingenieuren die Gründung einer LLP.

Eigentum von LLCs vs. LLPs

Eigentümer einer LLC werden Mitglieder und nicht Partner genannt, und eine LLC kann ein oder mehrere Mitglieder haben. Wie bei anderen Arten von Partnerschaften können LLP-Partner Komplementäre oder Kommanditisten sein. Komplementäre sind am Eigentum des Unternehmens beteiligt, während Kommanditisten nur investieren, sich aber nicht an der Geschäftsführung beteiligen.

Eine Einzelperson oder mehrere Personen können Eigentümer einer LLC sein. Eine LLC kann auch einer Organisation, einem Trust, einem Nicht-US-Bürger, einer anderen LLC oder einer anderen juristischen Person gehören. Nur Einzelpersonen können Eigentümer einer Personengesellschaft werden, einschließlich einer LLP. 

LLC vs. LLP-Steuern

Eine LLC mit mehr als einem Eigentümer gilt nur aus steuerlichen Gründen als Personengesellschaft. Dies bedeutet, dass die Steuern sowohl für LLPs als auch für LLCs mit mehreren Gesellschaftern normalerweise mithilfe einer Steuererklärung für Personengesellschaften erstellt werden.

Nachdem das Nettoeinkommen der Partnerschaft berechnet und in einer Informationserklärung (IRS-Formular 1065) ausgewiesen wurde, werden die Gewinne oder Verluste auf der Grundlage ihres Eigentumsanteils zwischen den Eigentümern aufgeteilt. Jeder Eigentümer erhält einen Anhang K-1 für seinen Eigentumsanteil, der in die persönliche Steuererklärung des Eigentümers aufzunehmen ist.

Haftungsschutz für LLC- und LLP-Inhaber

Die Unternehmensarten LLC und LLP sind so eingerichtet, dass sie ihren Eigentümern Schutz vor der Haftung für Schulden des Unternehmens bieten, und die persönliche Haftung des Eigentümers ist auf seine Investition in das Unternehmen beschränkt. Kommanditisten einer LLP haben eine beschränkte Haftung, solange sie passive Anleger bleiben (also nicht aktiv an der Führung des Unternehmens beteiligt sind).

Die Trennung eines Unternehmens wie einer LLC oder LLP von seinen Eigentümern schafft einen Schutz vor der Haftung des Eigentümers. Dieser Schutz kann jedoch durchbrochen werden, wenn das Unternehmen keine guten Geschäftsunterlagen führt oder geschäftliche und private Transaktionen vermischt werden. Bei Verletzung des Haftungsschutzes können die Eigentümer persönlich für Schulden des Unternehmens oder für Klagen gegen das Unternehmen haftbar gemacht werden. 

Hauptvorteile von LLCs und LLPs

• Unternehmenseigentum–LLCs haben gegenüber LLPs einen Vorteil, da sie einer oder mehreren natürlichen und anderen juristischen Personen gehören können, während LLPs normalerweise auf bestimmte Arten von Eigentümern beschränkt sind (in der Regel Einzelpersonen in bestimmten Berufen, je nach Bundesstaat). 
• Haftpflichtschutz–LLPs haben einen Vorteil, wenn einige Eigentümer mehr passives Eigentum ohne Managementverantwortung und geringere Haftung als Kommanditisten wünschen. Alle LLC-Eigentümer genießen den gleichen Haftungsschutz, es sei denn, ein Eigentümer ist ein Manager.
• Steuern–LLCs haben den Vorteil, dass sie als Kapitalgesellschaft oder S-Kapitalgesellschaft besteuert werden können. Diese Möglichkeit, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, kann von Vorteil sein, wenn das Unternehmen Gewinne erwirtschaftet. 

Was soll man wählen – eine LLC oder LLP?

Viele kleine Unternehmen entscheiden sich für die LLC-Form, weil sie hinsichtlich Eigentums- und Steuerzwecken flexibel ist. Aber wenn Sie eine Berufsgruppe haben, könnte die LLP eine Möglichkeit für Sie sein. Berücksichtigen Sie alle Faktoren.