Ein nicht berücksichtigtes Unternehmen ist ein Unternehmen, das von seinem Eigentümer getrennt ist, sich jedoch dafür entscheidet, für Zwecke der Bundessteuer nicht als vom Geschäftsinhaber getrennt betrachtet zu werden.
Wenn das wie eine doppelte Verneinung klingt, ist es das auch. Anders ausgedrückt: Das Unternehmen ist aus steuerlichen Gründen nicht vom Eigentümer getrennt. Das Unternehmen zahlt Steuern im Rahmen der persönlichen Einkommensteuererklärung des Eigentümers.
Inhaltsverzeichnis
Details zur nicht berücksichtigten Entität
LLCs sind bei einem Staat als juristische Person registriert, das IRS erkennt diese Geschäftsart jedoch aus steuerlichen Gründen nicht an. Sie betrachtet LLCs als Personengesellschaften, wenn das Unternehmen mehr als ein Mitglied (Eigentümer) hat, und als Einzelunternehmer, wenn die LLC nur ein Mitglied hat.
Notiz
Eine LLC wird in der Regel als Einzelunternehmer (Einzelgesellschafts-GmbH) oder als Personengesellschaft (Mehrpersonen-GmbH) besteuert. Eine LLC kann sich jedoch dafür entscheiden, als Körperschaft oder S-Gesellschaft besteuert zu werden. In diesem Fall ändert sich der Rechtsstatus der LLC nicht, aber ihr Steuerstatus hat sich geändert. Eine LLC, die als Körperschaft oder S-Corporation besteuert wird, ist kein nicht berücksichtigtes Unternehmen.
Die rechtliche Trennung zwischen einem Unternehmen und seinen Eigentümern trennt oder begrenzt die Haftung des Unternehmens für Klagen und Schulden. Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind von ihren Eigentümern getrennte Einheiten.
Das einzige nicht berücksichtigte Unternehmen: Eine Ein-Mitglieder-GmbH
Das IRS gibt an, dass eine LLC mit nur einem Mitglied, die als Single-Member LLC (SMLLC) bezeichnet wird, für Zwecke der Einkommensteuer ein nicht berücksichtigtes Unternehmen ist, solange sie sich nicht dafür entschieden hat, eine Corporation oder S-Corporation zu sein.
Die Single-Member LLC ist eine eigenständige juristische Person, wird jedoch über die persönliche Steuererklärung des Eigentümers besteuert, wobei Anhang C für Geschäftseinkünfte verwendet wird.
Wie man sich dafür entscheidet, eine unbeachtete Einheit zu sein
Es gibt nichts, was Sie tun müssen, um ein nicht berücksichtigtes Wesen zu sein. Sie reichen einfach die Steuererklärung Ihrer Single-Member-LLC gemäß Anhang C ein und geben das Nettoeinkommen oder den Nettoverlust in Ihre persönliche Einkommensteuererklärung ein.
Einpersonen-GmbHs und Arbeitgeber-ID-Nummern
Wenn es sich bei Ihrer Einpersonen-GmbH um ein nicht berücksichtigtes Unternehmen handelt, verwenden Sie Ihre Sozialversicherungsnummer (SSN) für Einkommensteuerzwecke.
Eine Einzelgesellschafts-GmbH, die weder Mitarbeiter beschäftigt noch verbrauchsteuerpflichtig ist, benötigt kein EIN. Für Bundessteuerzwecke sollte die Steuer-ID-Nummer des Eigentümers verwendet werden. Wenn Sie jedoch für andere Zwecke (z. B. die Eröffnung eines Bankkontos) eine EIN für Ihre Einzelunternehmens-LLC benötigen, können Sie dies durchaus tun.
Wenn eine Einzelgesellschafts-LLC auf Formular SS-4 eine EIN beantragt, gibt es kein spezielles Kästchen zum Ankreuzen, um den Status einer nicht berücksichtigten Rechtspersönlichkeit zu wählen. In Punkt 8a wird gefragt, ob es sich bei dem Unternehmen um eine LLC handelt. Wenn „ja“, wird unter Punkt 8b nach der Anzahl der Mitglieder gefragt.
Wenn Ihr Unternehmen eine EIN beantragt, weil Sie Mitarbeiter haben oder Verbrauchssteuern zahlen müssen, aktivieren Sie das Kästchen „Sonstiges“ in Zeile 9a (Art der juristischen Person) und schreiben Sie „Nicht berücksichtigte juristische Person“ (oder „Nicht berücksichtigte juristische Person – Einzelunternehmen“, wenn der Eigentümer eine Einzelperson ist). (Weitere Optionen finden Sie in den Anweisungen für Formular SS-4.)
Notiz
Eine häufig gestellte Frage bei Einpersonen-LLCs ist, welche Steuer-ID für ein W-9-Formular (Identifizierung zur Zahlung als unabhängiger Auftragnehmer) verwendet werden soll. Laut IRS müssen Sie Ihre SSN oder EIN verwenden, nicht die EIN der LLC.
Vergessen Sie nicht die staatliche Einkommenssteuer
Wenn Sie eine Einzelgesellschafts-GmbH haben, bei der es sich um ein nicht berücksichtigtes Unternehmen handelt, müssen Sie möglicherweise auch die Meldepflichten zur Einkommensteuer prüfen. Einige Bundesstaaten verlangen, dass Sie ein spezielles Formular verwenden, um Ihre Gewerbesteuern in Ihrer persönlichen Steuererklärung anzugeben.
Nicht berücksichtigte Unternehmen und Lohnsteuer
Der Status einer nicht berücksichtigten juristischen Person einer Einzelgesellschafts-GmbH gilt nicht für die Lohnsteuer. Die LLC muss ihren Namen und die Arbeitgeber-ID (EIN) der LLC verwenden, um Lohnsteuern zu melden und zu zahlen. Verwenden Sie nicht Ihre persönliche Sozialversicherungsnummer. Sie müssen auch Ihre Unternehmens-EIN verwenden, um sich für Verbrauchsteueraktivitäten zu registrieren.
Haftungsfragen für ein nicht berücksichtigtes Unternehmen
Ein nicht berücksichtigtes Unternehmen gilt für Steuerzwecke als dasselbe Unternehmen wie der Eigentümer, nicht jedoch für Haftungszwecke. LLCs sind juristische Personen und die Körperschaft unterliegt den Gesetzen der Bundesstaaten, sodass ihre Haftung nicht durch ihren Steuerstatus beeinflusst wird.
Das Zwei-Ehepartner-Geschäft: Ein Sonderfall
Wenn zwei Ehepartner ein Unternehmen besitzen, können sie das Unternehmen für Zwecke der Bundessteuer als nicht berücksichtigt betrachten. Das IRS nennt dies ein qualifiziertes Joint Venture und erlaubt den Ehegatten, zwei Schedule C-Anträge einzureichen, in denen die Nettoeinnahmen aus der Geschäftstätigkeit zwischen ihnen aufgeteilt werden.
Diese Wahl steht nur Paaren zur Verfügung
- In einem gemeinschaftlichen Eigentumsstaat
- wenn die beiden Ehegatten alleinige Eigentümer sind
- Wenn das Unternehmen nicht als Körperschaft besteuert wird
Notiz
Dieser IRS nennt diesen Sonderstatus eine Wahl für verheiratete Paare in Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie für diese Wahl geeignet sind, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.
Sind diese anderen Geschäftsarten nicht berücksichtigte Einheiten?
Unternehmen werden nach staatlichen Vorschriften durch den Staatssekretär für jeden Staat gegründet, und kein Staat erkennt eine „nicht berücksichtigte Einheit“ als Unternehmenstyp an. Schauen Sie sich die einzelnen rechtlichen Geschäftsarten an, um zu sehen, wie sie im Vergleich zu den Anforderungen für ein nicht berücksichtigtes Unternehmen abschneiden:
- Einzelunternehmen, in dem Sie und das Unternehmen ein und dieselbe Einheit sind. Die alleinige Requisite wird nach Anhang C besteuert, aber es gibt keine separate Geschäftseinheit, die Ihnen Haftungsschutz bietet, wenn das Unternehmen seine Rechnungen nicht bezahlen kann oder verklagt wird.
- A LLC mit mehreren Mitgliedern ist beim Staat registriert und dieser Unternehmenstyp bietet Haftungsschutz, aber dieses Unternehmen zahlt Einkommenssteuern als Personengesellschaft.
- A Partnerschaft, Wie oben erwähnt handelt es sich nicht um eine nicht berücksichtigte juristische Person (einschließlich einer Kommanditgesellschaft oder einer Personengesellschaft mit beschränkter Haftung), da Partnerschaftssteuern nicht in Anhang C aufgeführt sind. Personengesellschaften zahlen Einkommenssteuern auf bestimmte Weise.
- Eine Kapitalgesellschaft ist eine von den Eigentümern getrennte Geschäftseinheit, die Haftungsschutz bietet und Steuern auf Formular 1120 zahlt.
- Eine Unterkapitelgesellschaft hingegen bietet Haftungsschutz und reicht eine Informationserklärung auf Formular 1120-S ein. Die Eigentümer werden in ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung besteuert, nicht jedoch in Anhang C.
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