Welche Produkte und Dienstleistungen unterliegen der Umsatzsteuer?

Neu bei der Erhebung von Umsatzsteuern? Eines der ersten Puzzleteile ist, ob Ihre Produkte oder Dienstleistungen steuerpflichtig sind. Wie bei allem, was mit der Umsatzsteuer zu tun hat, hängt es von Ihrem Bundesstaat ab. Hier ist eine empfohlene Checkliste mit Fragen, die Sie beantworten müssen, um das herauszufinden.

Erstens: Finden Sie heraus, ob in Ihrem Bundesstaat Umsatzsteuern erhoben werden. Überprüfen Sie auch die örtlichen Umsatzsteuern. Überprüfen Sie noch einmal, ob Ihr Bundesstaat Umsatzsteuern auf Internettransaktionen erhebt.

Drittens: Finden Sie heraus, ob es sich bei dem, was Sie verkaufen, um ein Produkt, eine Dienstleistung oder einen Hybrid handelt.

Viertens: Finden Sie heraus, ob Ihr Bundesstaat eine Besteuerung dieses Produkts oder dieser Dienstleistung vorschreibt.

Abschließend: Wenn Sie Produkte im Internet verkaufen, müssen Sie sicherstellen, dass Sie über die neuesten Informationen zu den Internetsteuervorschriften Ihres Staates verfügen.

Finden Sie heraus, ob Ihr Staat Umsatzsteuern erhebt

Umsatzsteuern werden vom Staat erhoben. Jeder Staat hat seine eigenen Regeln für Transaktionen mit Produkten und Dienstleistungen, die von Unternehmen verkauft werden.

Wenn Sie in einem Staat geschäftlich tätig sind, besteht in diesem Staat ein sogenannter Steuerzusammenhang. Ein Unternehmen kann einen Steuerzusammenhang haben, wenn das Unternehmen eine physische Präsenz im Staat hat, indem es über Eigentum oder Mitarbeiter verfügt.

Die meisten Staaten erheben Umsatzsteuern. Fünf Bundesstaaten – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon – erheben keine landesweiten Umsatzsteuern. Davon erlauben Alaska und Montana den Gemeinden, Umsatzsteuern zu erheben.

Umsatzsteuern auf Internetprodukte und -dienstleistungen

Die Landschaft der Internet-Umsatzsteuer verändert sich ständig, und eine aktuelle Entscheidung des Obersten Gerichtshofs (2018) hat den Weg für mehr Staaten geebnet, Umsatzsteuern auf Verkäufe über das Internet zu erheben. Seit Dezember 2019 erheben 43 Bundesstaaten Umsatzsteuer auf Internettransaktionen. Die meisten erheben die Steuer nur für Verkäufer, die jedes Jahr mehr als 200 Internettransaktionen oder einen Umsatz von 100.000 US-Dollar tätigen.

Umsatzsteuern auf Dienstleistungen

Seit den 1930er Jahren erheben US-Bundesstaaten Umsatzsteuern. Anfangs wurden Umsatzsteuern nur auf Produkte (materielles persönliches Eigentum) erhoben. Zwei Haupttrends haben die Einbeziehung von Umsatzsteuern auf Dienstleistungen vorangetrieben: 

•  Immer mehr Unternehmen sind dienstleistungsorientiert
• Die Staaten haben begonnen zu erkennen, dass sie aus den zuvor verlorenen Einnahmen durch die Besteuerung von Dienstleistungen Kapital schlagen können. 

Die Bundesstaaten haben 2007 damit begonnen, Umsatzsteuern auf Dienstleistungen zu erheben, und die Bundesstaaten fügen ständig weitere Dienstleistungen hinzu. Experten der Tax Foundation sagen, dass alle Dienstleistungen besteuert werden sollten.

Alle Bundesstaaten besteuern einige Dienstleistungen, und Dienstleistungen wie chemische Reinigung, Tischlerarbeiten und Friseursalons werden oft besteuert, aber nur sehr wenige Bundesstaaten besteuern professionelle Dienstleistungen wie Ärzte und Anwälte. Hawaii und New Mexico besteuern fast alle Dienstleistungen.

Ist es ein Produkt – oder eine Dienstleistung?

Da die Unterscheidung zwischen Produkten und Dienstleistungen verschwimmt, wird es immer schwieriger, für Umsatzsteuerzwecke zu bestimmen, welches welches welches ist. Und es gibt überall Staaten, und jeder erlässt Gesetze, die logisch erscheinen, sich aber möglicherweise von denen anderer Staaten unterscheiden. 

Wenn Ihr Wirtschaftsprüfer beispielsweise Ihre Einkommensteuererklärung erstellt, handelt es sich dabei um eine Dienstleistung oder ein Produkt? Was ist der wahre oder grundlegende Zweck des Dienstes? In einem anderen Beispiel: Wenn Sie einem Unternehmen die Installation eines Computersystems in Ihrem Büro mit Tausenden von Dollar an Computern, Anschlüssen, Routern usw. bezahlen, klingt das nach einem Produkt. 

Um Ihnen ein Beispiel dafür zu zeigen, wie komplex dieses Produkt-/Dienstleistungsproblem ist, betrachten Sie den Bundesstaat Connecticut. Der Staat erhebt Umsatzsteuer auf Computer- und Datenverarbeitungsdienstleistungen und unterscheidet zwischen Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern. In einem Beispiel ist der Verkauf vorgefertigter Software für die Website-Erstellung mit 6 % steuerpflichtig, wenn dem Käufer „materielles persönliches Eigentum“ überlassen wird, bei elektronischer Lieferung jedoch nicht.

Umsatzsteuern auf digitale Produkte

Hier ist ein weiteres Beispiel für das Produkt- vs. Service-Dilemma. Die Diskussion um die Besteuerung digitaler Produkte wird immer komplizierter. Zu den digitalen Produkten gehören:

• Digitale audiovisuelle Werke wie Filme, Musikvideos, Nachrichtensendungen, Unterhaltungsprogramme und Live-Events.
• Digitale Audiowerke wie Lieder, Musik, Hörbücher, Reden, Klingeltöne und andere Tonaufnahmen.
• Digitale Bücher (Belletristik und Sachbuch).

Software gilt als materielles persönliches Eigentum.

Jeder Staat kann bestimmte Produkte aufgrund seiner eigenen Regeln von der Umsatzsteuer ausschließen oder davon ausschließen, sodass die Steuerbarkeit digitaler Produkte je nach Staat sehr unterschiedlich ist. Wenn ein Staat derzeit digitale Produkte besteuern möchte, kennzeichnet er sie als materielles persönliches Eigentum.

Produkte sind von der Umsatzsteuer befreit – in den meisten Staaten

Die Staaten variieren stark hinsichtlich der Produkte und Dienstleistungen, die sie besteuern. Beispielsweise erheben die meisten Bundesstaaten keine Umsatzsteuer auf Lebensmittelverkäufe, einige wenige (Arkansas, Virginia, West Virginia und Tennessee) erheben jedoch Umsatzsteuer auf Lebensmittel.

Verschreibungspflichtige Medikamente sind in fast allen Bundesstaaten von der Umsatzsteuer befreit, während die meisten Bundesstaaten eine Umsatzsteuer auf nicht verschreibungspflichtige Medikamente erheben und Illinois eine Steuer von 1 % auf nicht verschreibungspflichtige Medikamente erhebt. Die meisten Bundesstaaten erheben auf die meisten im Bundesstaat verkauften Produkte Umsatzsteuer, die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen variiert jedoch stark.

Umsatzsteuern auf Produkte zum Weiterverkauf

In den USA gibt es keine indirekte Steuer (wie etwa die Mehrwertsteuer), die in allen Phasen des Produktionsprozesses besteuert wird. Wenn Ihr Unternehmen Produkte oder Komponenten für den Weiterverkauf herstellt oder wenn Sie Materialien kaufen, die Sie zu Produkten für den Weiterverkauf verarbeiten, müssen Sie auf diese Einkäufe möglicherweise keine Umsatzsteuer zahlen.

Möglicherweise können Sie eine Umsatzsteuerbescheinigung oder eine Verkäuferbescheinigung (dasselbe) erhalten, die Ihr Unternehmen von der Umsatzsteuer für Käufe befreit, die in Produkte zum Weiterverkauf umgewandelt werden. Die Umsatzsteuerbescheinigung gilt nicht für Produkte, die Sie für die Verwendung in Ihrem Unternehmen kaufen, wie z. B. Kopierpapier und Bürogeräte. Es hat auch nichts mit Ihrer Umsatzsteuer zu tunsammelnvon Kunden.

Möglicherweise können Sie eine Bescheinigung über die Befreiung von der Umsatz- und Verbrauchssteuer erhalten, wenn Ihr Bundesstaat dem Streamlined Sales Tax Registration System angehört, oder wenden Sie sich für weitere Informationen an die Finanzbehörde Ihres Bundesstaates.

So finden Sie heraus, was in Ihrem Bundesstaat steuerpflichtig ist

Sie können im Finanzministerium Ihres Staates nach Einzelheiten suchen. Wenn Sie in Ihrem Bundesstaat für die Erhebung der Umsatzsteuer registriert sind, sollten Sie in der Lage sein, Aktualisierungen zu erhalten. Oder noch besser: Rufen Sie an.