Was sind Abzüge gemäß Abschnitt 179?

Mit den Abzügen gemäß Abschnitt 179 können Steuerzahler die Kosten bestimmter Immobilien als Ausgaben abziehen, wenn sie für den Betrieb genutzt werden. Wenn Sie Immobilien wie ein Fahrzeug oder eine Maschine kaufen, können Sie steuerliche Abzüge für den Kauf und die Nutzung dieser für geschäftliche Zwecke erhalten. Bei diesen Abzügen handelt es sich im Wesentlichen um Abschreibungen, d. h. um die Kosten für den Kauf einer Immobilie über eine bestimmte Anzahl von Jahren.

Das Gute daran ist, dass Sie mit diesen Abzügen bei Ihrer Gewerbesteuererklärung Geld sparen können. Noch besser ist, dass Sie möglicherweise in dem Jahr, in dem Sie diese Immobilie zum ersten Mal kaufen und mit der Nutzung beginnen, größere Abzüge in Anspruch nehmen können, indem Sie eine Verführung gemäß Abschnitt 179 in Anspruch nehmen. Erfahren Sie mehr, um herauszufinden, ob Ihr Unternehmen davon profitieren kann.

Was sind Abzüge gemäß Abschnitt 179?

Mit den Abzügen gemäß Abschnitt 179 können Steuerzahler die Kosten für bestimmte Immobilien als Ausgaben abziehen, wenn diese Immobilien als Dienstleistung genutzt werden.

• Alternative Definition: Abschnitt 179 bezieht sich auf einen Abschnitt des US-Steuergesetzes, der es Unternehmen ermöglicht, Immobilienkosten abzuziehen, wenn sie berechtigt sind.

Das IRS hat Abschnitt 179-Abzüge eingeführt, um Unternehmen zu helfen, indem es ihnen ermöglicht, im ersten Jahr, in dem diese Vermögenswerte in Betrieb genommen werden, einen Abschreibungsabzug für bestimmte Unternehmensvermögenswerte – wie Maschinen, Ausrüstung und Fahrzeuge – vorzunehmen. Das Konzept der Abschreibung eines Vermögenswerts besteht darin, die Kosten für die Nutzung des Vermögenswerts über mehrere Jahre (die Nutzungsdauer des Vermögenswerts) zu verteilen, indem jedes Jahr ein Teil der Kosten steuerlich abgesetzt wird.

Abzüge gemäß Abschnitt 179 beschleunigen den Abzug, da alle Kosten im ersten Jahr als Abzug berücksichtigt werden. Zusätzlich zum Abzug gemäß Abschnitt 179 können Sie möglicherweise auch eine zusätzliche Bonusabschreibung von 100 % im ersten Jahr für Geschäftsimmobilien in Anspruch nehmen, die für Ihr Unternehmen neu sind. Die Bonusabschreibung bleibt bis zum 1. Januar 2023 bei 100 %.

So funktionieren Abzüge nach Abschnitt 179

Das IRS hat zwei allgemeine Anforderungen an Geschäftseigentum, das für einen Abzug gemäß Abschnitt 179 in Frage kommt. Zunächst einmal muss es sich bei der Immobilie (sogenannte qualifizierte Immobilie) um materielles, abnutzbares persönliches Eigentum handeln, das für die aktive Ausübung eines Gewerbes oder Unternehmens erworben wurde.

Sie können den Abzug gemäß Abschnitt 179 nur für Immobilien nutzen, die zu mehr als 50 % für geschäftliche Zwecke genutzt werden, und Sie können nur den Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung abziehen. Wenn Sie beispielsweise für Ihre Geschäftsreise ein Auto kaufen und es 60 % der Zeit geschäftlich nutzen, können Sie einen Abzug gemäß Abschnitt 179 für 60 % der Autokosten in Anspruch nehmen.

Die Immobilie muss außerdem für geschäftliche Zwecke erworben und in dem Jahr in Betrieb genommen werden, in dem Sie den Abzug geltend machen. Die Inbetriebnahme einer Anlage bedeutet, dass Sie sie eingerichtet und betriebsbereit haben und in Ihrem Unternehmen verwenden. Ein Grundstück zu kaufen und es dann stehen und verstauben zu lassen, zählt nicht. Zu den Käufen von Geschäftsimmobilien, die für Abzüge gemäß Abschnitt 179 in Frage kommen, gehören:

• Maschinen und Geräte
• Geschäftsfahrzeuge mit einem Bruttogewicht zwischen 6.000 und 14.000 Pfund
• Persönliches Geschäftseigentum, das nicht physisch mit einem Gebäude verbunden ist (alles von Büromöbeln und -geräten über Computer bis hin zu freistehenden Regalen)
• Denkmalgeschütztes Anwesen das sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke genutzt werden kann
• Kosten für Verbesserungen im Innenbereich eines Geschäftsgebäudes sowie für Brandbekämpfung, Alarm- und Sicherheitssysteme, HVAC und Dacheindeckung

Für Grundstücke und Grundstücksverbesserungen wie Pools oder Zäune können Sie keinen Abzug gemäß Abschnitt 179 in Anspruch nehmen. Möglicherweise enthält diese Liste auch einige zusätzliche Einschränkungen und Ausschlüsse. Fragen Sie daher Ihren Steuerberater, bevor Sie fortfahren.

So nehmen Sie einen Abzug gemäß Abschnitt 179 vor

Um einen Abzug gemäß Abschnitt 179 vorzunehmen, gehen Sie wie folgt vor:

1. Erwerben Sie qualifizierte Immobilien und beginnen Sie im Laufe des Jahres mit der Nutzung. 
2. Setzen Sie sich zum Steuerzeitpunkt mit Ihrem Steuerberater zusammen. Sie benötigen Aufzeichnungen über das Kaufdatum, das Datum, an dem Sie mit der Nutzung der Immobilie begonnen haben, sowie über alle mit dem Kauf verbundenen Kosten wie Fracht und Einrichtung. 
3. Addieren Sie alle qualifizierten Vermögensgegenstände.
4. Nehmen Sie den Abzug gemäß Abschnitt 179 in Anspruch, indem Sie ihn wählen. Dazu müssen Sie das erforderliche Formular ausfüllen und es in Ihre Gewerbesteuererklärung aufnehmen.

Das zur Meldung von Informationen für einen Abzug gemäß Abschnitt 179 verwendete Formular ist das IRS-Formular 4562, das Informationen über erworbene und in Betrieb genommene Unternehmensimmobilien sammelt. Sie können damit einen Abschreibungsabzug geltend machen, eine Wahl nach Abschnitt 179 treffen und einen zusätzlichen Abschreibungsabzug in Anspruch nehmen.

Jährliche Beschränkungen für Abzüge gemäß Abschnitt 179

Für Zwecke der Gewerbesteuer im Jahr 2019 betragen die jährlichen Höchstgrenzen für Abzüge gemäß Abschnitt 179 1,02 Millionen US-Dollar für einzelne Ausrüstungsgegenstände und gekaufte Computersoftware und 25.500 US-Dollar für Sport Utility Vehicles. Ihr Unternehmen kann maximal 2,55 Millionen US-Dollar für Geräte gemäß Abschnitt 179 ausgeben. Über diesem Betrag verringert sich der Abzug.

Für das Jahr 2020 beträgt der maximale Abzug für einen einzelnen Vermögenswert 1,04 Millionen US-Dollar, bei einem Unternehmensgesamtbetrag von 2,59 Millionen US-Dollar. Das Limit für Sport Utility Vehicles liegt bei 25.900 US-Dollar. Diese Grenzen sind an die Inflation gekoppelt und können sich jedes Jahr ändern.