Was ist das IRS-Formular 1120S?

ByDr. J. K. Hartmann
Eine aktionärsfreundliche Unternehmensführung kann den Unterschied ausmachen, ob Sie durch Ihre Beteiligung an einem Unternehmen Vermögen aufbauen oder zusehen müssen, wie alles in Rauch aufgeht.

Das IRS-Formular 1120S ist die Steuererklärung, die von inländischen Unternehmen verwendet wird, die sich für das betreffende Steuerjahr für die Behandlung als S-Unternehmen entschieden haben. In der Rendite werden Einnahmen, Verluste, Gutschriften und Abzüge ausgewiesen, bevor sie an die Aktionäre weitergegeben werden.

Eine S-Corporation ist eine Durchleitungssteuereinheit. Letztlich werden die Einkünfte, Verluste, Gewinne, Gutschriften und Abzüge an die Aktionäre weitergegeben, um sie in ihren persönlichen Erträgen auszuweisen und geltend zu machen.

Was ist das IRS-Formular 1120S?

S-Unternehmen vermeiden die Doppelbesteuerung, die C-Unternehmen trifft, wenn sie das Formular 1120S einreichen und die Besteuerung ihrer Gewinne an ihre Aktionäre weitergeben. Diese Anteilseigner können dann Steuern auf die daraus resultierenden Einkünfte zu ihrem eigenen persönlichen Steuersatz anstelle des Körperschaftsteuersatzes zahlen.

Notiz

C-Kapitalgesellschaften werden effektiv zweimal besteuert, einmal auf Unternehmensebene und dann werden Gewinne in Form von Dividenden erneut als Einkommen der Anteilseigner besteuert. Durch die Wahl des S-Corporation-Status und die Einreichung des Formulars 1120S wird dies vermieden.

S-Corps werden oft als „Pass-Through“- oder „Flow-Through“-Steuereinheiten bezeichnet, da sie ihre Steuerpflichten an ihre Eigentümer oder Anteilseigner weitergeben.

Wer verwendet das IRS-Formular 1120S?

Unternehmen müssen sich für die Wahl des S-Corp-Status qualifizieren, indem sie fünf Anforderungen erfüllen:

  • Es muss sich um inländische Kapitalgesellschaften handeln.
  • Ihre Anteilseigner müssen Einzelpersonen, Trusts oder Nachlässe sein. Dabei kann es sich nicht um Personengesellschaften oder andere Kapitalgesellschaften handeln. Einzelpersonen können keine gebietsfremden Ausländer sein.
  • Die Anzahl der Aktionäre ist auf maximal 100 begrenzt.
  • S-Unternehmen können nur eine Aktiengattung haben.
  • S-Corps können nicht als Unternehmen ausgeschlossen werden, etwa weil es sich um Finanzinstitute oder Versicherungsunternehmen handelt.

Unternehmen, die diese Kriterien erfüllen, können den S-Corp-Status wählen und das IRS-Formular 1120S einreichen.

Wo Sie das IRS-Formular 1120S erhalten

Das IRS stellt auf seiner Website ein interaktives Formular 1120S zur Verfügung. Es kann online erstellt, heruntergeladen, gespeichert oder ausgedruckt werden.

So bereiten Sie das Formular 1120S vor

Sie sollten vor der Vorbereitung des Formulars 1120S Dokumente und Daten für die Arbeit zusammentragen. Jede Zeile der Steuererklärung ist deutlich gekennzeichnet und erklärt und zeigt Ihnen, welche Informationen Sie dort eingeben müssen. Die Hilfe eines Steuerberaters ist jedoch immer ratsam.

Ein Unternehmen muss der Person, die ihre Steuererklärung erstellt, mindestens Folgendes zur Verfügung stellen:

  • Eine Gewinn- und Verlustrechnung, auch Gewinn- und Verlustrechnung genannt, für das Steuerjahr
  • Eine Bilanz für das Steuerjahr, vorzugsweise mit einem Vergleich zu den Zahlen des Vorjahres
  • Eine Auflistung aller Anlagegüter zur Vorbereitung der Abschreibungsbuchungen.
  • Eine detaillierte Auflistung aller Transaktionen im Zusammenhang mit den Kapitalkonten der Aktionäre, wie z. B. Kapitaleinlagen, Ausschüttungen, Dividenden und Übernahmen
  • Eine detaillierte Auflistung aller Transaktionen im Zusammenhang mit Darlehen von oder Darlehen an Aktionäre, wie z. B. gewährte Darlehen, Darlehensrückzahlungen, gezahlte oder erhaltene Zinsen
  • Eine Liste aller Aktionäre, einschließlich ihrer Namen, Adressen, Sozialversicherungsnummern, ihres Eigentumsanteils und ob sich ihr Eigentumsanteil im Laufe des Jahres geändert hat
  • Eine Aufschlüsselung der gezahlten Gehälter und Löhne, aus der hervorgeht, wie viel an die leitenden Angestellten des Unternehmens im Vergleich dazu gezahlt wurde, wie viel an das Personal gezahlt wurde, zur Aufnahme in Formular 1125-E, Vergütung von leitenden Angestellten
  • Eine detaillierte Auflistung aller Einkommensteuerzahlungen, z. B. geschätzte Steuern, die an die Bundes- und Landessteuerbehörden gezahlt werden, sowie Verlängerungszahlungen
  • Antworten auf die Fragen auf Seite 2 des Formulars 1120S

Das IRS stellt ausführliche Anweisungen dazu bereit, wo all diese Informationen auf Formular 1120S eingegeben werden sollten.

Kann das IRS-Formular 1120S per E-Mail eingereicht werden?

Das IRS-Formular 1120S kann nicht nur per E-Mail eingereicht werden, in manchen Fällen muss es auch per E-Mail eingereicht werden. S-Corps, die über ein Vermögen von 10 Millionen US-Dollar oder mehr verfügen und im Laufe des Jahres 250 oder mehr Steuerformulare einreichen, müssen die Steuererklärung per E-Mail einreichen. Zu diesen Steuerformularen gehören W-2, 1099, Informationserklärungen, Lohnsteuererklärungen und Verbrauchsteuererklärungen.

Wo kann man das Formular 1120S verschicken?

S-Corps, die zum Einsenden ihrer Formulare 1120S berechtigt sind, sollten eine von mehreren IRS-Adressen verwenden, sortiert nach ihrem Hauptgeschäftsstatus und ihrem Gesamtvermögen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Das IRS-Formular 1120S ist die Steuererklärung, die von Unternehmen eingereicht wird, die sich für die Besteuerung als S-Unternehmen entschieden haben.
  • In diesem Steuerformular werden die Einkünfte, Gewinne, Verluste, Gutschriften und Abzüge des Unternehmens ausgewiesen, das Unternehmen zahlt jedoch keine Steuern auf sein Nettoeinkommen.
  • Die Einkünfte der S-Corporation werden an die Aktionäre der Corporation weitergegeben, um sie in deren persönlichen Erträgen auszuweisen. Die Anteilseigner sind für die Zahlung der Steuern auf das Nettoeinkommen verantwortlich.
  • Bestimmte große S-Unternehmen sind gesetzlich verpflichtet, diese Steuererklärungen per E-Mail einzureichen.