Series LLC – Ist es das Richtige für Ihr Unternehmen?

Die Serien-LLC ist ein relativ neues Konzept in der Unternehmenseigentümerschaft, das Konzept mehrerer LLCs unter einem Dach-LLC gibt es jedoch schon seit einiger Zeit.

Was ist eine Series LLC?

Eine LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine von allen US-Bundesstaaten anerkannte Unternehmensform. Eine LLC ist keine Kapitalgesellschaft, bietet jedoch den gleichen Haftungsschutz wie eine Kapitalgesellschaft, da sie von ihren Eigentümern (den sogenannten „Mitgliedern“) getrennt ist. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern kann als Personengesellschaft besteuert werden, wobei die Gewinne entsprechend ihrem Geschäftsanteil an die Partner/Mitglieder weitergegeben werden. LLCs sind beliebt, weil sie einfacher zu gründen sind als eine Kapitalgesellschaft und gleichzeitig einen vergleichbaren Haftungsschutz bieten.

Die Serien-LLC (SLLC) umfasst eine Master- oder Umbrella-LLC und andere LLCs, die aus Haftungsgründen voneinander getrennt sind (sogenannte „Zellen“). Jede Zell-LLC verfügt über von den anderen getrennte Vermögenswerte, während die Master-LLC alle LLCs in der Serie kontrolliert. Jede Zell-LLC hat ihre eigenen Eigentümer (Mitglieder) und haftet nur für ihre eigenen Schulden und Verpflichtungen. Eine Serien-LLC wurde mit einer Kapitalgesellschaft mit mehreren Tochtergesellschaften verglichen.

Serie LLC in den Staaten

Eine Serien-LLC ist, wie LLCs und andere Arten von Unternehmen, bei einem Staat registriert. In einigen Bundesstaaten ist die Gründung einer Serien-LLC gestattet, in anderen Bundesstaaten nicht.

Staaten haben verschiedene Möglichkeiten, eine Serien-LLC zu gründen:

Um eine Serien-LLC in Illinois zu gründen, müssen Sie ein anderes Formular für die Satzung verwenden und die Anmeldegebühr ist höher als für eine einzelne LLC. Nachdem die ursprüngliche Satzung der Gesellschaft eingereicht wurde, wird jede einzelne LLC unter Verwendung einer Benennungsbescheinigung für jede LLC innerhalb der Serie gegründet.

Delaware war der erste Staat, der Serien-LLCs zuließ, und die meisten anderen sind diesem Modell gefolgt. In Delaware gibt es eine eingetragene LLC-Einheit, die durch Angabe des Namens einer der LLCs in der Serie und des Namens der registrierten Serie gegründet werden kann.

Im Bundesstaat Kalifornien ist es Unternehmen nicht gestattet, eine Serien-LLC zu gründen. Sie können Ihre Serie jedoch in einem anderen Bundesstaat gründen und in Kalifornien Geschäfte tätigen.

The Protected Series LLC: Ein neuer Typ

Der Uniform Protected Series Act (UPSA) wurde 2017 von der Uniform Law Commission ins Leben gerufen, um Serien-LLCs in Staaten, die diese neue Maßnahme anwenden, mehr Schutz zu bieten. Vor diesem Gesetz verfügten die Serien-LLCs über einen „vertikalen“ Haftungsschutz, der die Umbrella-LLC vor der Haftung für die Handlungen eines der Serienunternehmen schützte. Das neue Gesetz beinhaltet einen „horizontalen“ Haftungsschutz, der jede geschützte Serie vor den Schulden jeder anderen geschützten Serie des Unternehmens schützt.

Vier Staaten haben dieses Gesetz zur geschützten Serie im Jahr 2019 erlassen: Arkansas, Virginia, Iowa und Nebraska. Zwei weitere haben im Jahr 2020 Gesetze zu geschützten Serien eingeführt: Tennessee und Colorado.

Steuern und Serien-LLCs

Serien-LLCs werden von den Staaten auf unterschiedliche Weise besteuert. Der IRS hat Serien-LLCs erörtert, aber keine spezifischen Regeln zu diesem Thema erlassen. Die neueste (2009) vom IRS vorgeschlagene Regelung sieht vor, dass die Serien-LLC für Steuerzwecke als staatliche Körperschaft behandelt wird.

Vorteile von Series LLC’s

• Reduzierte Startkosten. Es ist nur eine Anmeldegebühr erforderlich, und ein Anwalt kann die Stammzellen und Zellen zu geringeren Kosten einrichten als bei der Gründung mehrerer LLCs. Für die einzelnen LLCs der Serie müssen noch einige zusätzliche Dokumente eingereicht werden.
• Schutz von Vermögenswerten. Die Vermögenswerte jeder Zelle sind vor Urteilen gegen Vermögenswerte in anderen Zellen geschützt.
• Weniger Verwaltung. Sie können so viele LLCs gründen, wie Sie möchten, aber jede wäre separat und müsste separat verwaltet werden. Mit einer Serien-LLC können Sie Verwaltungszeit und -kosten sparen.
• Weniger komplex als die Unternehmens-/Tochtergesellschaftsstruktur. Eine Serien-LLC weist nicht die gleiche Komplexität in Bezug auf Steuern, Struktur und Formalitäten (z. B. Unternehmensunterlagen) auf wie eine Kapitalgesellschaft mit Tochtergesellschaften.
• Niedrigere Umsatzsteuer. Abhängig von den Vorschriften in Ihrem Bundesstaat unterliegt die von einer Zelle an eine andere Zelle in der Reihe gezahlte Miete möglicherweise nicht der Umsatzsteuer. Erkundigen Sie sich zu diesem Thema bei Ihrem Bundesstaat.
• Nur eine staatliche Registrierung. Nur die Mutter-LLC muss beim Staat registriert werden, was weniger Anwaltskosten und Registrierungsgebühren bedeutet. Dies bedeutet auch, dass für die Serie nur eine jährliche oder zweijährige Gebühr erforderlich ist. Dabei wird davon ausgegangen, dass alle LLCs der Serie im selben Bundesstaat registriert sind.
• Nur eine Steuererklärung. Nur die Mutter-LLC muss eine Steuererklärung einreichen, die alle Zell-LLCs umfasst. Da es sich hierbei natürlich um eine komplizierte Steuererklärung handelt, benötigen Sie einen Steuerberater, der Erfahrung mit dieser Art von Steuererklärung hat.

Nachteile der Series LLC

• Es müssen separate registrierte Agenten vorhanden sein. Es ist wahrscheinlich, dass Ihr Staat verlangt, dass Sie für jede LLC in der Reihe einen separaten registrierten Vertreter haben, was zusätzliche Kosten für alle diese registrierten Vertreter bedeutet.
• Getrennte Bankkonten und Buchhaltung. Jede LLC in der Reihe muss über ein eigenes Bankkonto verfügen und da jede einen separaten Jahresabschluss erstellt, muss jede über eine separate Buchhaltung verfügen. Wenn es mehrere LLCs in der Reihe gibt, kann dies ein großes administratives Problem darstellen.
• Gründungskosten. Die Kosten für die Gründung einer Serien-LLC können höher sein als die Kosten für die Gründung einer regulären LLC. Der Bundesstaat Illinois verlangt beispielsweise 600 US-Dollar für die Gründung einer regulären LLC und 850 US-Dollar für die Gründung einer Serien-LLC. Es fallen jedoch keine zusätzlichen Kosten für die Aufnahme weiterer LLCs in die Serie an.
• Fragen zur Insolvenz. Da das Konzept der Serien-LLC noch so neu ist, müssen noch viele rechtliche Fragen beantwortet werden. Eine davon ist, wie mit den einzelnen LLCs im Konkurs umgegangen werden könnte oder ob ein Insolvenzgericht die Eigenständigkeit verschiedener LLCs innerhalb der Reihe anerkennen würde.
• Steuerliche Fragen. Wie eine Serien-LLC die Bundeseinkommenssteuer zahlt, ist kompliziert. Sprechen Sie mit einem erfahrenen Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt, bevor Sie versuchen, Steuererklärungen für eine Serien-LLC einzureichen.

Haftungsausschluss: Diese Informationen sind nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Die Gründung einer Serien-LLC ist ein komplexer Prozess und jede Situation ist anders. Wenn Sie darüber nachdenken, eine Serien-LLC zu gründen, sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater und Ihrem Anwalt.