Wie zahlt ein Einzelunternehmer Steuern?

Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen, das von einem einzelnen Eigentümer geführt wird. Der Eigentümer ist für die Zahlung der Unternehmenssteuern in seiner persönlichen Steuererklärung verantwortlich. Einzelunternehmer sind auch für die Zahlung der von ihrem Unternehmen geschuldeten Steuern auf selbständige Tätigkeit, Umsatzsteuer, Grundsteuer und andere Arten von Steuern verantwortlich. Schauen wir uns jede dieser Steuern an und wie Sie sie bezahlen müssen.

Was Einzelunternehmer unterscheidet

Einzelunternehmer sind Einzelinhaber von nicht eingetragenen Unternehmen. Das bedeutet, dass sie ihre Unternehmen nicht bei einem Staat registrieren lassen. Aus rechtlichen und steuerlichen Gründen sind Einzelunternehmen die einzige Unternehmensform, die nicht vom Eigentümer getrennt ist. Der Eigentümer haftet für alle Schulden des Unternehmens und kann im Zusammenhang mit seinen Handlungen verklagt werden.

Für steuerliche Zwecke gilt ein Einzelunternehmen als „Durchlaufunternehmen“. Die Gewinne oder Verluste des Unternehmens gehen in die persönliche Steuererklärung des Eigentümers ein.

Wie Einzelunternehmer Einkommensteuer zahlen

Ein Einzelunternehmen wird über die persönliche Steuererklärung des Eigentümers über Formular 1040 besteuert. Mithilfe von Anhang C können Sie Ihr Geschäftseinkommen berechnen, einschließlich aller Ausgaben sowie der Kosten der verkauften Waren für verkaufte Produkte und der Kosten für ein Heimunternehmen. Das Ergebnis dieser Berechnung (Einnahmen minus Ausgaben) ist der Nettogewinn oder -verlust des Unternehmens (die Höhe des steuerpflichtigen Geschäftseinkommens).

Das Nettoeinkommen oder der Nettoverlust wird in Zeile 31 Ihres Anhangs C aufgeführt und zusammen mit Ihren anderen Einkünften oder Verlusten (und denen Ihres Ehepartners, wenn Sie diese gemeinsam einreichen) für Einkommensteuerzwecke berücksichtigt. Die Zahl wird auch in Zeile 3 des Formulars 1040 eingetragen, wenn das Unternehmen einen Gewinn erzielt. Ein Verlust kann dazu verwendet werden, Ihr gesamtes bereinigtes Bruttoeinkommen (das Einkommen vor Befreiungen und Abzügen) in der Steuererklärung zu reduzieren.

Der Inhaber des Einzelunternehmens zahlt Einkommensteuer auf alle in der persönlichen Steuererklärung aufgeführten Einkünfte, einschließlich der Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit, zu dem für das jeweilige Jahr geltenden individuellen Steuersatz.

Selbstständigkeitssteuer

Ein Einzelunternehmer ist eine selbständige Einzelperson und muss auf der Grundlage des Einkommens des Unternehmens eine Selbstständigkeitssteuer zahlen. Die Selbstständigkeitssteuer ist im Formular 1040 für Bundessteuern enthalten und wird anhand von Schedule SE berechnet.

Hier ist ein vereinfachtes Beispiel dafür, wie diese Steuern funktionieren könnten. Amar ist Einzelunternehmer und Einzelsteuerpflichtiger. Er füllt seinen Anhang C aus, aus dem ein Nettogeschäftseinkommen von 10.000 US-Dollar hervorgeht. Dabei handelt es sich um sein steuerpflichtiges Gewerbeeinkommen. Auf dieses Einkommen muss er eine Selbstständigkeitssteuer von 15,3 % oder 1.530 US-Dollar zahlen. Er erhält einen Abzug in Höhe der Hälfte dieses Betrags, sodass er 765 US-Dollar für diese Steuer zahlen muss.

Er hat außerdem ein Einkommen von 12.000 US-Dollar aus einer Teilzeitbeschäftigung. Das Schedule-C-Einkommen von 10.000 US-Dollar, die Selbstständigkeitssteuer von 765 US-Dollar und der steuerpflichtige Anteil des Einkommens aus Teilzeitbeschäftigung werden alle als Teil der Berechnung der Einkommenssteuer verwendet, die er für das Jahr schuldet.

Geschätzte Steuern

Da ein Einzelunternehmer kein Angestellter ist, werden von seinem Gehalt keine Einkommenssteuern oder Steuern auf selbständige Tätigkeit einbehalten. Das IRS verlangt, dass diese Steuern das ganze Jahr über gezahlt werden, nicht nur zum Steuerzeitpunkt. Das bedeutet, dass Sie jedes Quartal (15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar des nächsten Jahres) geschätzte Steuerzahlungen leisten müssen.

Wenn Sie Hilfe benötigen, lesen Sie unseren Artikel zur Berechnung Ihrer geschätzten Steuerzahlungen anhand der besten Schätzung Ihres Geschäftseinkommens für das Jahr. Vergessen Sie nicht, eine Schätzung der auf dieses Einkommen fälligen Selbstständigkeitssteuer anzugeben.

Lohnsteuer für Arbeitnehmer

Wenn Ihr Einzelunternehmen Mitarbeiter hat, muss sich das Unternehmen um die Lohnsteuer auf deren Einkommen kümmern, einschließlich der Einbehaltung und Meldung von Bundes- und Landeseinkommenssteuern sowie der Zahlung und Meldung von FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare). Wenn Sie die Lohnsteuer Ihrer Mitarbeiter aus eigenen Mitteln zahlen, handelt es sich um abzugsfähige Betriebsausgaben. Sie können jedoch keine Beträge abziehen, die von Mitarbeitern einbehalten und von Ihrem Unternehmen an den Staat weitergeleitet werden. 

Grundsteuern

Wenn Ihr Einzelunternehmen ein Gebäude oder eine andere Immobilie (Grundstücke und/oder Gebäude) besitzt, müssen Sie darauf Grundsteuer zahlen. Die Steuer richtet sich nach dem geschätzten Wert und den Steuersätzen der Stadt, in der sich das Unternehmen befindet.

Staatliche Umsatz-, Verbrauchs- und Franchisesteuern

Einzelunternehmer müssen staatliche Umsatzsteuern auf steuerpflichtige Produkte und Dienstleistungen zahlen, die vom Unternehmen verkauft werden. Darüber hinaus muss Ihr Unternehmen möglicherweise auf die gleiche Weise wie andere Unternehmensarten Verbrauchssteuern zahlen. 

Weitere Informationen zu Umsatz- und Verbrauchssteuern erhalten Sie bei Ihrem Finanzministerium. Einzelunternehmen unterliegen in der Regel nicht der Franchisesteuer, da diese von den Bundesstaaten auf Unternehmen und andere Arten staatlich eingetragener Unternehmen erhoben wird.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)