Wie wirkt sich die Selbstständigkeit auf die Sozialversicherungsleistungen aus?

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie ein berufstätiger Senior sind, der selbständig ist und auch Sozialversicherungsleistungen bezieht, können Ihre Leistungen steigen oder sinken. Wenn Sie im Ruhestand arbeiten, müssen Sie auch weiterhin Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf Ihr Arbeitseinkommen zahlen.

In diesem Artikel geht es darum, wie sich Selbstständigkeit auf Ihre Sozialversicherungsleistungen auswirkt und wie Sie diese Situation bei Ihrer Ruhestandsplanung berücksichtigen können.

Wichtige Erkenntnisse

  • Arbeiten und Sozialversicherungsleistungen können Ihre Kreditwürdigkeit erhöhen, wenn Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit hoch genug ist.
  • Ihr Sozialversicherungsguthaben kann eingeschränkt sein, wenn Sie arbeiten und Leistungen beziehen, bevor Sie das volle Rentenalter erreichen.
  • Selbstständige Senioren müssen zusätzlich zur Einkommenssteuer auch Selbstständigkeitssteuern auf ihr Geschäftseinkommen zahlen.
  • Wenn Sie 65 Jahre oder älter sind, werden Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit und die Steuer aus selbständiger Erwerbstätigkeit auf Formular 1040 oder Formular 1040-SR zu Ihrem sonstigen Einkommen addiert.

Wer ist selbstständig?

Der Internal Revenue Service (IRS) sagt, dass jemand selbstständig ist, wenn er mindestens eines dieser Kriterien erfüllt:

  • Ausübung eines Gewerbes oder Unternehmens als Einzelunternehmer (Einzelunternehmer) oder als unabhängiger Auftragnehmer (und nicht als Angestellter)
  • Mitglied einer Personengesellschaft, die ein Gewerbe oder Geschäft betreibt
  • Ansonsten selbständig tätig sein (einschließlich eines Nebenerwerbsunternehmens)

Zu den Selbständigen zählen auch Personen, die andere Arten von Unternehmen besitzen, beispielsweise eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH). Sie gelten jedoch nicht als Selbstständiger, wenn Sie Eigentümer einer Kapitalgesellschaft oder einer S-Aktiengesellschaft sind, da diese Personen Anteilseigner sind.

Für die Zwecke dieses Artikels betrachten wir jemanden als Selbständigen, wenn die Person ein Unternehmen besitzt, geschäftliche Einnahmen und Ausgaben hat und eine Gewerbesteuererklärung einreicht.

Einkommensteuer für selbständige Senioren

Wenn Sie Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit haben, müssen Sie diese dem IRS melden und darauf Steuern zahlen. Dazu gehören Einnahmen aus Produkten, die Sie verkaufen, und Dienstleistungen, die Sie Kunden anbieten. Eine gängige Einkommensart für Einzelunternehmer ist das Formular 1099, in der Regel das Formular 1099-NEC, das Einnahmen aus der Erbringung von Dienstleistungen meldet.

Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit wird zusammen mit anderen Einkünften, einschließlich etwaiger Sozialversicherungsleistungen, die Sie möglicherweise erhalten, zu Ihrer persönlichen Steuererklärung hinzugefügt. Das Nettoeinkommen Ihres Unternehmens wird in Anhang C dieses Formulars berechnet.

Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit ist für Zwecke der Sozialversicherung Ihr Bruttoeinkommen abzüglich zulässiger Betriebsabzüge und Abschreibungen. Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit umfasst nicht:

  • Dividenden aus Investitionen
  • Zinsen aus Darlehen
  • Immobilienvermietung, es sei denn, Sie sind Immobilienhändler
  • Einkünfte aus einer Kommanditgesellschaft

Notiz

Für Senioren über 65 gibt es eine spezielle Version des Formulars 1040, das Formular 1040-SR. Wenn Sie Ihre Steuern mithilfe einer Steuervorbereitungssoftware einreichen, verwenden Sie automatisch dieses Formular, wenn Sie über 65 Jahre alt sind. Stellen Sie sicher, dass die von Ihnen verwendete Version Anhang C enthält.

Arbeiten und soziale Sicherheit beziehen

Sie können weiterhin in Ihrem Unternehmen arbeiten und weiterhin Sozialversicherungsleistungen beziehen. Dieses Einkommen wirkt sich in mehrfacher Hinsicht auf Ihre Altersvorsorge aus.

Es könnte für Sie zu einem höheren Nutzen führen. Die Sozialversicherungsbehörde (SSA) berechnet Ihre Leistungen jedes Jahr neu und jedes Jahr wird Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit in die Berechnung einbezogen. Wenn dieses Einkommen höher ist als das Einkommen der Vorjahre, könnte dies zu einem höheren Leistungsbetrag für das Jahr führen.

Ihr Arbeitseinkommen kann sich auch auf Ihre Rente auswirken, wenn Sie zum Zeitpunkt Ihres Renteneintritts noch nicht das volle Rentenalter erreicht haben und mehr verdienen als die Jahresverdienstgrenze. Wenn Sie in einem bestimmten Jahr das volle Rentenalter noch nicht erreicht haben, werden Ihre Leistungszahlungen um 1 US-Dollar für jeden 2 US-Dollar gekürzt, den Sie über die Grenze hinaus verdienen.

Ab dem Monat, in dem Sie das normale Rentenalter erreichen (66 Jahre, wenn Sie zwischen 1943 und 1954 geboren wurden), können Sie so viel verdienen, wie Sie möchten, und müssen keine Sozialversicherungsleistungen zurückzahlen, die Sie erhalten.

Wenden Sie sich an Ihr örtliches Sozialversicherungsamt, wenn Sie weitere Fragen dazu haben, wie sich Ihre selbständige Tätigkeit auf Ihre zukünftigen Sozialversicherungsleistungen auswirken kann.

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Auch wenn Sie möglicherweise Sozialversicherungsleistungen beziehen, müssen Sie als Selbständiger dennoch Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, sogenannte Selbstständigkeitssteuern, auf Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit zahlen. Wenn Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit 400 $ oder mehr beträgt, müssen Sie dieses Einkommen auch in Ihrer Steuererklärung angeben.

Das Wichtigste, was Sie bei der Selbstständigkeitssteuer beachten sollten: Diese Steuer wird nicht von Ihrem Einkommen als Unternehmer abgezogen. Sie müssen die von Ihnen geschuldete Selbstständigkeitssteuer berechnen und diesen Betrag im Laufe des Jahres zahlen. Viele Geschäftsinhaber zahlen die geschätzten Steuern vierteljährlich, um Strafen für Unterzahlungen zu vermeiden.  

Notiz

Wenn Sie ein Jahr lang keinen Gewinn erzielen, müssen Sie keine Selbstständigkeitssteuer zahlen, erhalten aber für dieses Jahr auch keine Sozialversicherungsgutschriften.

Berechnung der Selbstständigkeitssteuer

Der aktuelle Steuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit beträgt 15,3 %. Der Sozialversicherungsanteil beträgt 12,4 % bis zu einem Sozialversicherungshöchstsatz (dieser Satz ändert sich jedes Jahr). Der Medicare-Satz beträgt 2,9 % ohne Höchstsatz. Wenn Ihr Gesamteinkommen für das Jahr aus allen Quellen außerdem mehr als 200.000 US-Dollar beträgt, müssen Sie für dieses Jahr zusätzlich 0,9 % der Medicare-Steuer zahlen.

Sie können die Hälfte Ihrer gesamten Sozialversicherungssteuer von Schedule SE abziehen. Mit dieser Kürzung soll erreicht werden, dass Selbstständige an die Hälfte der Sozialversicherungsbeiträge herankommen, die Arbeitgeber für Arbeitnehmer zahlen.

Notiz

Wenn Sie sowohl Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit als auch aus einer unselbstständigen Tätigkeit beziehen, wird Ihr Arbeitseinkommen zuerst angerechnet, wenn der Gesamtbetrag den Höchstbetrag der Sozialversicherung übersteigt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie zahlen Sie Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern für das Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit?

Senioren müssen jedes Jahr Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit für Sozialversicherung und Medicare zahlen, die auf dem Nettoeinkommen aus ihrem Unternehmen basieren. Sie müssen Anhang SE ausfüllen, um den Steuerbetrag zu berechnen, und ihn zusammen mit Ihren anderen Informationen in Ihrer persönlichen Steuererklärung angeben (Formular 1040 oder Formular 1040-SR für Senioren). Es wird Teil Ihres steuerpflichtigen Gesamteinkommens für das Jahr.

Wenn Sie nicht genug von anderen Einkünften einbehalten haben, müssen Sie vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, um Strafen für Unterzahlungen zu vermeiden.

Wie viel Einkommen können Sie als Selbständiger erzielen, bevor Sie Sozialversicherungssteuern zahlen müssen?

Wenn Sie im Laufe des Jahres 400 US-Dollar oder mehr mit Ihrem Unternehmen verdienen, müssen Sie Schedule SE einreichen und Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen. Wenn Ihr Unternehmensnettoeinkommen weniger als 400 US-Dollar beträgt oder Sie im Laufe des Jahres einen Verlust haben, müssen Sie diese Steuern nicht zahlen, erhalten aber auch keine Sozialversicherungsleistungen für dieses Jahr.

Wie hoch ist die jährliche maximale Sozialversicherungssteuer für Selbstständige?

Der jährliche Höchstbetrag der Sozialversicherungssteuer ändert sich jedes Jahr. Auf diesen Betrag werden sowohl Ihre Einkünfte als Arbeitnehmer als auch Einkünfte aus Ihrer selbständigen Tätigkeit angerechnet. Zuerst wird das Arbeitseinkommen gezählt. Beispielsweise beträgt der Höchstbetrag der Sozialversicherung im Jahr 2021 142.800 US-Dollar. Wenn Sie ein Einkommen von 100.000 US-Dollar aus einer unselbstständigen Tätigkeit und 54.000 US-Dollar aus einer selbständigen Tätigkeit haben, werden nur 11.200 US-Dollar Ihrer selbständigen Erwerbstätigkeit angerechnet.