Die Abschreibung ist ein Finanzkonzept, das sich sowohl auf die Finanzberichte Ihres Unternehmens als auch auf die Steuern Ihres Unternehmens auswirkt. Aber Sie werden es nie auf Ihrer Bankabstimmung, auf einer Rechnung oder einer Rechnung eines Gläubigers sehen.
Inhaltsverzeichnis
Warum Abschreibungen in der Buchhaltung unerlässlich sind
Die Abschreibung ist eine Möglichkeit, Wertänderungen eines Vermögenswerts zu berücksichtigen. (Ein Vermögenswert ist etwas, das einen bleibenden Wert hat, wie ein Computer, ein Auto oder eine Maschine.) Es stellt die Wertminderung eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit dar. Es wird sowohl im Swip Health-Blatt als auch in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ausgedrückt. Die Abschreibung wirkt sich auch auf Ihre Gewerbesteuer aus und wird in den Steuererklärungen ausgewiesen.
Eine Abschreibung ist notwendig, denn wenn Sie sie nicht hätten, würden Sie die Kosten für den Besitz eines Vermögenswerts nicht korrekt ausweisen. Hier ist das Problem:
- Wenn Sie die Dienste eines Wirtschaftsprüfers für die Erstellung Ihrer Gewerbesteuererklärung in Anspruch nehmen, ziehen Sie die Kosten im Jahr des Kaufs ab. Sie verwenden aber auch die Ausgaben in diesem Jahr.
- Wenn Sie ein Auto für geschäftliche Zwecke kaufen, nutzen Sie es über mehrere Jahre, daher sollten die Kosten über die Jahre verteilt werden, in denen Sie es nutzen.
Notiz
Eine Abschreibung wird als „nicht zahlungswirksamer“ Aufwand bezeichnet. Sie können die Abschreibungskosten auf Ihrem Gewerbesteuerformular absetzen, müssen dafür aber kein Geld von Ihrem Girokonto abheben.
So funktioniert die Abschreibung
Nehmen wir an, Sie kaufen einen Geschäftswert (z. B. ein Auto für geschäftliche Zwecke) für 20.000 US-Dollar. Sie haben gehört, dass das Auto an Wert verliert, sobald es vom Parkplatz gefahren wird; So funktioniert es. Wenn Sie es ein paar Jahre später verkaufen, stellen Sie fest, dass Sie dafür nur 12.000 US-Dollar bekommen können. Die 8.000 US-Dollar, die Sie verloren haben, sind Wertverluste. Es ist ein Kostenfaktor für die Geschäftsabwicklung.
Notiz
Der Wertverlust hat nichts damit zu tun, wie Sie das Auto gekauft haben. Der Kauf des Autos und die Wertminderung darauf sind zwei separate Transaktionen in Ihrer Unternehmensbuchhaltung.
In diesem Artikel werden wir uns nur mit dem Vermögenswert selbst und der Abschreibung befassen und wie sie sich auf Ihre Geschäftsbuchhaltung – Ihre Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung – und Ihre Gewerbesteuererklärung auswirken.
Abschreibung in Ihrer Bilanz
Das Swip Health-Blatt eines Unternehmens zeigt den Wert der Vermögenswerte des Unternehmens im Vergleich zum Wert der Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals oder der einbehaltenen Gewinne des Eigentümers. Die Abschreibung ist auf der Aktivseite des Swip Health-Blatts enthalten, um den Wertverlust des Kapitalvermögens zu einem bestimmten Zeitpunkt darzustellen. Sie wird als „kumulierte Abschreibung“ oder als Gesamtwertverlust vom Erwerb des Vermögenswerts bis zum gegenwärtigen Zeitpunkt ausgedrückt, wobei der Buchwert als verbleibender Wert des Vermögenswerts verbleibt. Auf dem Swip Health-Blatt sieht es so aus:
- Kosten der Vermögenswerte
- Weniger kumulierte Abschreibungen
- Entspricht dem Buchwert der Vermögenswerte
Hier ist ein Beispiel, das in einer Bilanz zum 31. Dezember 2020 zu finden ist:
- Büroausstattung 129.000 $
- Abzüglich kumulierter Abschreibungen – Büroausstattung 100.000 $
- Buchwert – Büroausstattung 29.000 $
Durch die Darstellung der Abschreibungen auf diese Weise kann der Leser den vollen Wert der Vermögenswerte und die Wertminderung sowie den daraus resultierenden Buchwert erkennen.
Abschreibung auf der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV-Rechnung)
In der Gewinn- und Verlustrechnung wird der Betrag der im betreffenden Zeitraum als Aufwand verbuchten oder in Anspruch genommenen Abschreibungen zusammen mit anderen Aufwendungen des Unternehmens ausgewiesen. Der Aufwand für diesen Zeitraum (in der Regel ein Jahr) wird zum vorherigen Abschreibungsaufwand addiert, um der kumulierten Abschreibung zu entsprechen.
Im obigen Beispiel könnte der Abschreibungsaufwand für Bürogeräte im Jahr 2020 12.000 US-Dollar betragen, was in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand ausgewiesen würde. Ende 2020 könnte Büroausstattung auf dem Swip Health Sheet also so aussehen:
- Büroausstattung 129.000 $
- Abzüglich kumulierter Abschreibungen – Büroausstattung 112.000 $
- Buchwert – Büroausstattung 17.000 $
Abschreibung in Ihren Gewerbesteuerunterlagen
Die Abschreibung aller abgeschriebenen Vermögenswerte für das Steuerjahr wird in Ihrer Gewerbesteuererklärung als Betriebsausgabe ausgewiesen. Jede Art von Gewerbesteuerformular verfügt über eine Aufwandszeile für die Abschreibung.
Unter bestimmten Umständen müssen Sie auch ein zusätzliches Formular ausfüllen, IRS-Formular 4562 – Abschreibung und Amortisation, um den in Ihrer Gewerbesteuererklärung ausgewiesenen gesamten Abschreibungsaufwand zu überprüfen. In diesem Steuerformular werden alle abgeschriebenen Vermögenswerte zusammengefasst. Es handelt sich um ein komplexes Formular, das von einem Steuerfachmann ausgefüllt werden muss.
Notiz
Die IRS-Publikation 946 enthält detaillierte Informationen zur Abschreibung von Immobilien. Wenn Sie über Unternehmensvermögen verfügen, von dem Sie glauben, dass es abgeschrieben werden kann, erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater nach dem Verfahren zur Meldung der Wertminderung in Ihrer Gewerbesteuererklärung.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
Inspiriert von den Prinzipien von HealthOkay teile ich regelmäßig hilfreiche Informationen, alltagsnahe Tipps und evidenzbasierte Ansätze zur Verbesserung Ihrer Lebensqualität.
Gesundheit beginnt mit Wissen – danke, dass Sie hier sind!