Wie werden Renten besteuert?

Rentenversicherungen sind Versicherungsverträge, die einzigartige Garantien und Steueraufschub bieten und häufig zum Sparen für den Ruhestand genutzt werden. Wenn Sie jedoch beginnen, Geld aus einer Rente zu beziehen, kann es sein, dass diese Mittel besteuert werden, wodurch sich die Ausgaben verringern. Der Umfang, in dem Ihre Rente besteuert wird, hängt von der Art des darin enthaltenen Geldes (d. h. ob es aus Quellen vor oder nach Steuern stammt) sowie davon ab, wie Sie Ausschüttungen erhalten. In einigen Fällen müssen Sie möglicherweise überhaupt keine Einkommenssteuer zahlen.

Um abzuschätzen, wie viel Sie mit einer Rente tatsächlich ausgeben können, ist es wichtig, die Steuervorschriften zu verstehen. Wir erläutern einige der wichtigsten Funktionen, die Sie bei Ihrer Zukunftsplanung berücksichtigen sollten.

Was ist eine Rente?

Eine Rente ist ein Versicherungsvertrag, der Anlegern bei der Verwirklichung langfristiger Ziele helfen soll. Diese Versicherungsprodukte bieten eine Reihe von Garantien, wie z. B. lebenslanges Einkommen, und alle Einkünfte aus einem Rentenversicherungsvertrag sind steuerlich abgegrenzt.

In ihrer einfachsten Form zahlt eine Rente Einkommen für einen bestimmten Zeitraum aus – egal, ob das 20 Jahre oder der Rest Ihres Lebens sind. Diese Einnahmequelle kann hilfreich sein, wenn Sie nach Ihrer Pensionierung Ihren regulären Gehaltsscheck ersetzen möchten.

Sie können wählen, ob Sie in einer „aufgeschobenen Rente“ schon Jahre vor dem Erhalt Ihres Einkommens Geld sparen möchten, oder Sie können eine „sofortige Rente“ mit einem Pauschalbetrag im Austausch für einen garantierten Zahlungsstrom erwerben.

Allerdings müssen Sie nicht unbedingt Einkünfte aus einer Rente beziehen. Mit aufgeschobenen Renten können Sie beispielsweise Geld in einen Rentenvertrag einzahlen und entscheiden, wann (wenn überhaupt) mit der Einkommenszahlung begonnen werden soll. Sofortrenten hingegen beginnen in der Regel innerhalb von 12 Monaten nach dem Kaufdatum mit der Auszahlung der Erträge.

Sind Renten steuerpflichtig?

Die steuerliche Behandlung von Einzahlungen, Entnahmen und Einkünften hängt von mehreren Faktoren ab. Wir gehen weiter unten auf die Details ein, aber zunächst ist es wichtig, zwischen qualifizierten Renten, nicht qualifizierten Renten und Roth-Konten zu unterscheiden.

• Qualifizierte Renten: Eine mit Dollar vor Steuern finanzierte Rente ist häufig eine qualifizierte Rente. Wenn Ihre Rente beispielsweise Teil eines vom Arbeitgeber geförderten Rentenplans wie 401(k) oder SIMPLE IRA ist, können Sie möglicherweise Vorsteuerbeiträge leisten.
• Nicht qualifizierte Renten: Nicht qualifizierte Renten werden im Allgemeinen durch Beiträge nach Steuern finanziert. Wenn Sie beispielsweise einen Scheck von Ihrem Bankkonto ausstellen, um eine Rente einzuzahlen (und es sich nicht um eine IRA handelt), handelt es sich wahrscheinlich um einen nicht qualifizierten Vertrag.
• Roth-Konten: Je nach Typ kann es sich um qualifizierte oder nicht qualifizierte Pläne handeln. Ausgewiesene Roth-Konten wie Roth 403(b) oder Roth 401(k) sind möglicherweise über Ihren Arbeitgeber erhältlich, oder Sie können selbst in ein Roth IRA investieren. In jedem Fall erfolgen die Beiträge nach Steuern.

Wie Renten besteuert werden

Sämtliche Zuwächse oder Erträge innerhalb einer Rente werden steuerlich abgegrenzt, bis Sie beginnen, Einkünfte aus der Rente zu erhalten. Die Besteuerung von Einzahlungen und Abhebungen hängt jedoch teilweise davon ab, ob es sich bei dem Vertrag um eine qualifizierte oder nicht qualifizierte Rente handelt.

Qualifizierte Rentensteuern

Wenn Sie eine qualifizierte Rente (z. B. eine im Rentenplan eines Arbeitgebers) oder eine traditionelle IRA verwenden, verringern die von Ihnen geleisteten Beiträge in der Regel Ihr steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr, in dem Sie Beiträge leisten. Beispielsweise können Beiträge vor Steuern zu einer 401(k)-Rente Ihr zu versteuerndes Einkommen senken. Allerdings müssen Sie letztendlich Steuern zahlen, wenn Sie Ausschüttungen von Vorsteuerkonten vornehmen. Dieses Geld wurde nie besteuert und der IRS behandelt die Gesamtheit dieser Ausschüttungen als normales steuerpflichtiges Einkommen.

Nicht qualifizierte Rentensteuern

Beiträge zu einer nicht qualifizierten Rente – im Wesentlichen zu einer Rente, die nicht Teil eines Altersvorsorgeplans ist – sind im Allgemeinen nicht steuerlich absetzbar. (Wenn Sie zu einer traditionellen IRA beitragen, lesen Sie den vorherigen Abschnitt.) Da das Geld, das Sie zur Finanzierung der Rente verwenden, bereits versteuert wurde, können Sie Ihr Kapital steuerfrei abheben (vorzeitige Abhebungen unterliegen möglicherweise der IRS-Strafsteuer und/oder Rücknahmegebühren). Allerdings werden alle Einkünfte aus dem Rentenvertrag bei der Auszahlung besteuert.

Bei einer Pauschalausschüttung von einer nicht qualifizierten Rente behandelt der IRS die Auszahlung als „Last-In-First-Out“ (LIFO). Ihr Beitrag ging zuerst ein und die Einnahmen wurden später (oder „zuletzt“) hinzugefügt, sodass die Einnahmen zuerst abgezogen werden. Daher sind Ausschüttungen vollständig steuerpflichtig, bis Sie alle Erträge abziehen. Danach sind Abhebungen Ihrer „Basis“ oder Ihrer ursprünglichen Beiträge steuerfrei.

Wenn Sie eine Rente außerhalb eines Altersvorsorgeplans verrenten (im Gegensatz zu einer oder mehreren selbstgesteuerten Abhebungen), können Ihre Zahlungen der Fall seinteilweisesteuerpflichtig. Das IRS ermöglicht Ihnen die Verwendung eines „Ausschlussverhältnisses“, um einen Teil jeder Zahlung als steuerfreie Rückerstattung Ihrer Basis zu behandeln. Der Restbetrag der Zahlung wird als Einkommen behandelt, das als ordentliches Einkommen besteuert wird. Wenn die Zahlungen lange genug andauern, um den gesamten Kapitalbetrag aufzubrauchen, sind die Zahlungen, die Sie danach erhalten, vollständig steuerpflichtig.

Steuern auf Renten in Roth-Konten

Wenn sich die Rente auf einem Roth-Konto befindet, beispielsweise einem Roth 401(k)- oder einem Roth IRA-Konto, sind Ihre Beiträge in dem Jahr, in dem Sie sie leisten, in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten. Da Sie auf diese Beiträge bereits Steuern gezahlt haben, werden Sie auf qualifizierte Ausschüttungen aus der Rente nicht besteuert – unabhängig davon, ob es sich dabei um Abhebungen handeltoderRentenzahlungen. Qualifizierte Ausschüttungen sind im Allgemeinen solche, die vorgenommen werden, nachdem Sie 59 ½ Jahre alt geworden sind und das Konto seit fünf Jahren geöffnet ist.

Da qualifizierte Ausschüttungen von Roth-Konten steuerfrei sein sollen und Annuitäten lebenslange Zahlungen liefern können, kann eine Annuität auf einem solchen Konto möglicherweise lebenslanges steuerfreies Einkommen liefern.

Steuervorschriften für geerbte Renten

Wenn Sie eine Rente erben, gelten dieselben Steuervorschriften wie oben beschrieben: 

• Qualifizierte Rentenausschüttungen sind voll steuerpflichtig.
• Pauschalausschüttungen (Entnahmen) aus nicht qualifizierten Rentenversicherungen werden nach Basis und Ertrag aufgeschlüsselt. Die Einnahmen kommen zuerst heraus (und werden besteuert), und die Grundlage kommt heraus, nachdem die Einnahmen erschöpft sind.
• Bei Rentenverträgen werden die Zahlungen häufig nach dem Tod des Rentenempfängers (der Person, die Anspruch auf die Rentenleistungen hat) eingestellt. Wenn ein Vertrag jedoch weiterhin Einkünfte zahlt, bleiben die Ausschlussquotenregeln dieselben.

Wenn Sie eine Rente erben, können zusätzliche Regeln und Möglichkeiten gelten. Beispielsweise können Sie möglicherweise qualifizierte Vermögenswerte an eine IRA übertragen oder müssen die Mittel innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens verteilen. Erkundigen Sie sich bei einem CPA, um mehr über die Anforderungen zu erfahren und Steuerstrafen zu vermeiden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)