Wie werden Dividenden besteuert?

Dividenden können entweder mit den normalen Einkommensteuersätzen oder mit den niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuersätzen besteuert werden. Dividenden, die für den langfristigen Kapitalertragssteuersatz in Frage kommen, werden als „qualifizierte Dividenden“ bezeichnet. Die normalen Einkommensteuersätze liegen zwischen 10 % und 37 %, während der langfristige Kapitalertragssteuersatz auf 20 % begrenzt ist.

Dividenden und qualifizierte Dividenden

Dividenden sind eine Art Kapitalertrag, der mit Aktien und Investmentfonds, die Aktien enthalten, erzielt wird. Dabei handelt es sich um einen Anteil am Unternehmensgewinn, der an Investoren ausgezahlt wird. Es handelt sich um steuerpflichtiges Einkommen.

Ihre Dividenden gelten als „qualifiziert“, wenn Sie die Aktie während eines Zeitraums von 121 Tagen, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendendatum beginnt, mehr als 60 Tage lang halten oder besitzen. Gewöhnliche Dividenden sind üblicher. Sie werden üblicherweise als solche bezeichnet.

Kapitalertragssteuersätze für qualifizierte Dividenden

Wenn Sie eine Dividende auf eine Investition erhalten, müssen Sie darauf die Kapitalertragssteuer zahlen.

Sie unterliegen dem langfristigen Kapitalertragssteuersatz von 0 % für qualifizierte Dividenden, wenn Ihr Einkommen die folgenden Schwellenwerte für das Steuerjahr 2022 erreicht, die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2023 einreichen:

• Weniger als 41.675 $, wenn Sie Single sind
• Weniger als 83.350 $, wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung mit Ihrem Ehepartner einreichen
• Weniger als 55.800 US-Dollar, wenn Sie sich als Haushaltsvorstand qualifizieren

Die Steuerklasse von 15 % tritt bei Einkommen oberhalb der oben genannten 0 %-Grenzen in Kraft und gilt für Einkommen bis zu:

• 459.750 US-Dollar für Einzelanmelder
• 517.200 US-Dollar für verheiratete Antragsteller gemeinsamer Steuererklärungen
• 488.500 US-Dollar für Haushaltsvorstände

Nur Steuerzahler, deren Einkommen über diesen 15 %-Grenzen liegt, unterliegen dem Kapitalertragssteuersatz von 20 %.

Für das Jahr 2023 liegen die Einkommensgrenzen für die Steuersätze 0 %, 15 % und 20 % zwischen 44.625 US-Dollar für Einzelanmelder und 553.850 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam Steuererklärungen einreichen. Der IRS erläutert die Einzelheiten im Revenue Procedure 2022-38.

Andere Arten von Dividenden

Gewöhnliche Dividenden werden mit den gleichen Sätzen besteuert wie Ihr Gehalt, Ihr Lohn oder anderes Erwerbseinkommen.

Möglicherweise erhalten Sie auch Dividenden von einem Trust oder einem Nachlass, von einer S-Corporation oder einer Personengesellschaft. Die Transaktion stellt immer noch Dividenden dar. Der Wert muss in Ihrer Steuererklärung angegeben werden, unabhängig davon, ob die Körperschaft oder Personengesellschaft Sie in bar, in Aktienoptionen oder in Sachwerten bezahlt. Sie sollten Anhang K-1 für Dividenden aus diesen Quellen erhalten.

Alle anderen Dividenden werden auf Formular 1099-DIV gemeldet.

Meldung von Dividendenerträgen: Formular 1099-DIV

Das Formular 1099-DIV wird Anlegern von Investmentfondsgesellschaften, Maklern und Unternehmen ausgestellt, wenn im Laufe des Jahres Dividendenerträge in Höhe von 10 USD oder mehr ausgezahlt werden. Das Formular 1099-DIV meldet Dividenden an folgenden Stellen:

• Kasten 1a: Ordentliche Dividenden, die den Gesamtbetrag der an Sie gezahlten Dividenden widerspiegeln
• Kasten 1b: Qualifizierte Dividenden (der Teil der Gesamtdividenden, der für den bevorzugten Kapitalertragssteuersatz in Frage kommt)
• Kasten 3: Nichtdividendenausschüttungen, bei denen es sich um eine nicht steuerpflichtige Kapitalrendite handelt

Sie können sich dafür entscheiden, Steuern von Ihren Dividenden einzubehalten. Diese Beträge sollten in Feld 4 erscheinen.

Meldung von Dividendenerträgen auf dem Steuerformular 1040

Geben Sie Dividendenerträge in Ihrer Steuererklärung für 2022 (Formular 1040) an den folgenden Stellen an:

• Ordentliche Dividenden Sind berichtet in Zeile 3b
• Qualifizierte Dividenden Sind berichtet in Zeile 3a

Sie können das Arbeitsblatt für qualifizierte Dividenden und Kapitalertragssteuer in den Anweisungen für Formular 1040 verwenden, um die Steuer auf qualifizierte Dividenden zu den bevorzugten Steuersätzen zu ermitteln.

Ausschüttungen, die keine Dividende sind, können Ihre Kostenbasis in der Aktie um den Betrag der Ausschüttung verringern.

Sie müssen Dividendenerträge in Ihrer Steuererklärung angeben, auch wenn Sie aus irgendeinem Grund kein Formular 1099-DIV erhalten. Dividenden sind unabhängig davon steuerpflichtig. Sie müssen auch dann gemeldet werden, wenn Sie sie reinvestieren und weitere Aktien kaufen.

Verwenden von Zeitplan B

Anhang B ist ein ergänzendes Steuerformular, das zur Auflistung von Zins- und Dividendenerträgen aus mehreren Quellen verwendet wird. Die Verwendung von Anhang B ist erforderlich, wenn Sie über 1.500 US-Dollar an Zinserträgen und Dividenden verfügen.

In Teil I sind die steuerpflichtigen Zinserträge aufgeführt. Teil II betrifft ordentliche Dividenden.

Der zusätzliche Medicare-Zuschlag

Dividendenerträge können auch zu einer zusätzlichen Medicare-Steuer führen. Es kommt zu der eventuellen Einkommenssteuer hinzu, die Sie möglicherweise auf Ihre Dividenden zahlen.

Sie müssen 0,9 % Ihres Nettoanlageeinkommens an diese Medicare-Steuer zahlen, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam den Antrag stellen und Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 250.000 US-Dollar oder mehr beträgt. Sie müssen es bezahlen, wenn Sie getrennt verheiratet sind und Ihr MAGI mehr als 125.000 US-Dollar beträgt. Die Einkommensgrenze für alle anderen Steuerzahler beträgt 200.000 US-Dollar.

Die Nettoinvestitionsertragssteuer

Die Nettoinvestitionssteuer liegt bei kräftigeren 3,8 %. Sie greift bei den Einkommensgrenzen Ihres Nettoanlageeinkommens oder bei den gleichen Einkommensgrenzen wie die zusätzliche Medicare-Steuer, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.

Alle steuerpflichtigen Dividenden sind Kapitalerträge, auch wenn sie zu den normalen Sätzen besteuert werden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)