Wie viel Steuern zahlt ein Kleinunternehmen?

ByDr. J. K. Hartmann

Wie viel Steuern kleine Unternehmen zahlen, hängt von einigen Faktoren wie Einkommen, Abzügen, Ausgaben, Unternehmensstruktur und mehr ab. Von Körperschafts- und Unternehmenssteuern bis hin zu Steuersätzen und Steuerformularen: Hier erfahren Sie, wie viel Steuern kleine Unternehmen tatsächlich zahlen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Kleine Unternehmen zahlen Steuern, die Höhe hängt jedoch von Faktoren wie der Unternehmensstruktur und den Geschäftsausgaben ab.
  • Einige Unternehmer zahlen Steuern im Rahmen ihrer persönlichen Steuererklärung, während andere mit ihrem Nettoeinkommen oder ihrem Anteil am Geschäftseinkommen besteuert werden.
  • Kleine Unternehmen müssen außerdem FICA- und Arbeitslosensteuer zahlen und müssen möglicherweise auch Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen.

Was ist eine Körperschafts- oder Gewerbesteuer?

Auf den Gewinn eines Unternehmens wird eine Körperschafts- bzw. Gewerbesteuer erhoben. Die Bemessungsgrundlage für die Steuern variiert je nach Unternehmensart:

  • Kleinunternehmer zahlen Steuern gemäß Anhang C im Rahmen ihrer persönlichen Steuererklärung.
  • Partner in Personengesellschaften und LLC-Inhaber werden mit ihrem Anteil am Nettoeinkommen des Unternehmens besteuert.
  • Bei Kapitalgesellschaften wird der Nettogewinn besteuert.

Notiz

Gewinn, Nettoeinkommen und Nettoeinkommen bedeuten im Wesentlichen dasselbe. Gewinn und Verlust ist ein Rechnungslegungskonzept, das sich aus Einnahmen abzüglich Ausgaben berechnet. Das Nettoeinkommen ist das Einkommen nach Steuern und Abzügen. Der Nettogewinn ist eine Summe, die zur Berechnung der Einkommensteuer für Unternehmen verwendet wird.

Wie hoch ist der Steuersatz für Kleinunternehmen?

Wenn Sie an Unternehmenssteuern denken, denken Sie möglicherweise an den bundesstaatlichen Gewerbesteuersatz. Die National Federation of Independent Business (NFIB) gibt jedoch an, dass die meisten Kleinunternehmen keine Gewerbesteuer zahlen.

Das liegt daran, dass etwa 75 % der Kleinunternehmen keine Konzerne sind. Dieser große Prozentsatz kleiner Unternehmen gilt als „Durchleitungsunternehmen“, was bedeutet, dass sie Steuern zum persönlichen Steuersatz der Eigentümer zahlen.

Da die Steuersätze für Kleinunternehmen (Nicht-Körperschaften) an das Gesamteinkommen der Unternehmensinhaber gebunden sind, müssen wir uns die aktuellen individuellen Einkommensteuersätze ansehen.

Für das Steuerjahr 2022 liegen die individuellen Steuersätze zwischen 10 % und 37 %, wobei letzterer für Einkünfte über 539.900 US-Dollar gilt (647.850 US-Dollar für gemeinsam einreichende Ehepaare).

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz? 

Die einzige Unternehmensform, die selbst Steuern zahlt, ist eine Kapitalgesellschaft.

Die Eigentümer des Unternehmens zahlen grundsätzlich keine Steuern auf die Gewinne des Unternehmens, werden jedoch auf ihr Einkommen besteuert, wenn sie als Arbeitnehmer arbeiten. Sie werden auch auf die Dividendenerträge, die sie erhalten, besteuert – das sogenannte „Doppelbesteuerungsproblem“.

Der Körperschaftsteuersatz beträgt pauschal 21 %.

Wie zahlen Kleinunternehmer Steuern?

Die meisten kleinen Unternehmen sind im Besitz von Privatpersonen.

Personengesellschaften, LLCs und Einzelunternehmen zahlen keine Gewerbesteuer, aber die Einkünfte werden an die Eigentümer weitergegeben, die sie in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. Aus diesem Grund kann es bei allen Einkommensarten schwierig sein, die auf Unternehmenseinkommen gezahlte Steuer von der vom Einzelnen geschuldeten Steuer zu trennen. 

Um Ihren Einkommensteuersatz zu ermitteln, müssen Sie Ihre Steuern für Formular 1040 oder 1040-SR berechnen, indem Sie alle Ihre Einkommensquellen, einschließlich des Nettoeinkommens Ihres Unternehmens, addieren. Sie müssen auch Steuergutschriften und -abzüge berücksichtigen, um ein steuerpflichtiges Nettoeinkommen zu berechnen.

Wenn Sie Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen haben, können Sie die IRS-Steuertabellen verwenden, um Ihre Steuer zu ermitteln. Eine Steuervorbereitungssoftware oder ein Buchhalter sind jedoch möglicherweise besser geeignet, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Gutschriften und Abzüge maximieren.

Notiz

Suchen Sie nach einer Steuervorbereitungssoftware, die eine Version für kleine Unternehmen mit Anhang C bietet. Die Software verfügt wahrscheinlich auch über Programme zur Berechnung der Steuern für Personengesellschaften, LLCs, Körperschaften und S-Körperschaften.

Welche anderen Steuern zahlt ein Unternehmen? 

Neben der Einkommenssteuer ist die Lohnsteuer die größte Steuerlast, die kleine Unternehmen zahlen müssen. Bei diesen Steuern handelt es sich um FICA-Steuern (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern). Ihr Anteil als Arbeitgeber beträgt 7,65 % der Bruttolohnsumme des Arbeitnehmers.

Andere Lohnsteuern wie Arbeitslosensteuer und Arbeitnehmerentschädigungssteuer erhöhen den Steuerbetrag, den Sie als Arbeitgeber zahlen müssen.  

Zu den weiteren Steuern, die Ihr Unternehmen zahlen muss, gehören: 

  • Kapitalertragssteuer auf Unternehmensinvestitionen und auf den Verkauf von Unternehmensvermögen (der Kapitalertragssteuersatz richtet sich danach, wie lange Sie den Vermögenswert besaßen)
  • Vermögenssteuer auf Immobilien (Grundstücke und Gebäude), die dem Unternehmen gehören
  • Steuer auf Dividenden aus Unternehmensinvestitionen

Vergessen Sie nicht die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Kleinunternehmer müssen weder Einkommenssteuer noch Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern einbehalten, daher müssen sie diese Steuern als Selbstständigkeitssteuer zahlen. Das bedeutet, dass Sie den gesamten Steuersatz von 15,3 % zahlen müssen – sowohl Ihren Arbeitgeberanteil von 7,65 % als auch den Arbeitnehmeranteil von 7,65 %.

Sie können zur Berechnung dieser Steuer die Business-Version von Steuervorbereitungssoftwareprogrammen verwenden oder Schedule SE verwenden. Addieren Sie den gesamten steuerpflichtigen Betrag zu Ihrem sonstigen steuerpflichtigen Einkommen in Ihrer persönlichen Steuererklärung.

Vierteljährlich geschätzte Steuern

Als Kleinunternehmer müssen Sie wahrscheinlich vierteljährlich geschätzte Steuern an das IRS zahlen, um Strafen für Unterzahlungen zu vermeiden. Die Zahlungen sind am 15. April, 15. Juni und 15. September des laufenden Steuerjahres sowie am 15. Januar des nächsten Steuerjahres fällig.

Einkommenssteuern für LLC-Unternehmen

Wenn Sie sich fragen, warum Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) nicht aufgeführt sind, denken Sie daran, dass der Unternehmenstyp LLC vom IRS nicht als Steuersubjekt betrachtet wird. Eine LLC mit einem Eigentümer wird als Einzelunternehmen besteuert, wobei die Steuern gemäß Anhang C der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers berechnet werden. LLCs mit mehreren Gesellschaftern werden wie Personengesellschaften besteuert, die Steuern werden jedoch weiterhin an die Eigentümer weitergegeben.

Notiz

Einige LLCs entscheiden sich dafür, ihre Unternehmen als Kapitalgesellschaften oder S-Kapitalgesellschaften besteuern zu lassen. In diesen Fällen verhält sich die LLC wie gewohnt, zahlt jedoch Steuern wie eine Kapitalgesellschaft oder S-Kapitalgesellschaft.

Staatliche Steuern für Unternehmen 

Als Unternehmen müssen Sie möglicherweise auch Gewerbesteuern in Ihrem Bundesstaat zahlen. Dies hängt vom Bundesland und Ihrer Unternehmensstruktur ab. Sie müssen sich hauptsächlich um die Einkommens- und Beschäftigungssteuern in Ihrem Bundesstaat kümmern, obwohl es möglicherweise auch andere staatliche und lokale Steuern gibt. Beispielsweise gibt es im US-Bundesstaat Washington eine Gewerbe- und Beschäftigungssteuer (Business and Occupation Tax), bei der es sich um eine Bruttoeinnahmensteuer handelt, es gibt jedoch keine Einkommenssteuer.

Qualifizierter Gewerbesteuerabzug

Beim Qualified Business Income (QBI)-Abzug handelt es sich um einen Steuerabzug in Höhe von 20 % des Nettoeinkommens des Eigentümers aus dem Unternehmen. Dies gilt zusätzlich zu den normalen abzugsfähigen Betriebsausgaben.

Es steht Eigentümern von Kapitalgesellschaften oder S-Kapitalgesellschaften nicht zur Verfügung und es gelten bestimmte Grenzwerte und detaillierte Berechnungen.Ihre Gewerbesteuersoftware oder Ihr Steuerberater können diesen Abzug für Sie berechnen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie hoch ist der Steuersatz für Kleinunternehmen?

Für Kleinunternehmen gibt es keinen spezifischen Steuersatz. Der Satz, den Sie als Kleinunternehmer zahlen, hängt von der Unternehmensstruktur ab. Viele kleine Unternehmen zahlen Steuern zum individuellen Steuersatz, der je nach Einkommen zwischen 10 % und 37 % liegt.Eine Körperschaft kann einen pauschalierten Körperschaftssteuersatz von 21 % zahlen.

Wie funktionieren Steuerabzüge für Kleinunternehmen?

Es gibt viele Steuerabzüge für Kleinunternehmen, viele davon sind an die Betriebsausgaben gebunden. Zu den beliebten Gewerbesteuerabzügen gehören Geschäftsreisekosten, der qualifizierte Gewerbesteuerabzug, Geschäftsbedarf, Altersvorsorgebeiträge sowie Werbe- oder Marketingkosten.