Wie verschiedene Arten von Unternehmen Einkommensteuer zahlen

Eine wichtige Überlegung bei der Entscheidung, welche Art von Unternehmen Sie gründen möchten, ist die Art und Weise, wie jedes Unternehmen seine Einkommenssteuer zahlt. Der Prozess unterscheidet sich von Fall zu Fall, teilweise deutlich, und die verschiedenen Arten von Gewerbesteuern können einen erheblichen Einfluss auf Ihre persönliche Steuererklärung haben.

Durchlaufunternehmen und Einkommenssteuern

Einige Unternehmen geben ihre Gewinne und Verluste an ihre Eigentümer weiter, die auf ihren Anteil am steuerpflichtigen Einkommen des Unternehmens Einkommensteuer zahlen. Diese werden als „Pass-Through“-Steuern bezeichnet.

Unternehmen, bei denen es sich um Pass-Through-Steuersubjekte handelt:

• Einzelunternehmen
• Gesellschaften mit beschränkter Haftung
• Partnerschaften
• S-Unternehmen

Hier finden Sie eine Erklärung zur Funktionsweise von Pass-Through-Steuern:

1. Das Unternehmen sammelt Informationen über seine Einkünfte, Abzüge, Steuergutschriften und andere Informationen und erstellt seine Steuererklärung.
2. Diese Berechnungen ergeben eine Nettoeinkommenszahl.
3. Die Einkommensteuer auf den Nettoertrag wird unter den Eigentümern entsprechend ihrem Geschäftsanteil aufgeteilt. Wenn Sie der alleinige Eigentümer des Unternehmens sind (Einzelunternehmer und Einzelunternehmen), zahlen Sie Steuern auf das gesamte Nettoeinkommen.
4. Die Höhe des zu versteuernden Einkommens wird auf einem speziellen Berichtsformular angegeben. Dieses Formular ist für jede Art von Durchlaufgeschäft unterschiedlich.
5. Dieser Gewerbesteuerbetrag aus dem Formular ist zusammen mit anderen Einnahmen und Ausgaben in der Steuererklärung des Einzelinhabers enthalten.

Selbstständigkeitssteuer für Unternehmer

Inhaber von Durchgangsunternehmen müssen außerdem eine Selbstständigkeitssteuer (Sozialversicherungs-/Medicare-Steuer) auf ihr Geschäftseinkommen zahlen. Eine Ausnahme bilden S-Corporation-Eigentümer; Sie müssen keine Selbstständigkeitssteuer zahlen.

Wie ein Einzelunternehmer Einkommensteuer zahlt

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Geschäftsform in den USA. Sie sind Einzelunternehmer, wenn Sie selbstständig oder unabhängiger Unternehmer sind, es sei denn, Sie haben sich als andere Geschäftsform registriert. Ein Einzelunternehmen entsteht mehr oder weniger automatisch, wenn Sie keine Schritte unternehmen, um sich als eine andere Unternehmensform anzumelden, sondern Ihr Unternehmen selbstständig führen.

Einzelunternehmer füllen Anhang C aus, um ihr steuerpflichtiges Geschäftseinkommen nach Abzügen zu ermitteln. Das aus Anhang C resultierende Einkommen wird in die persönliche Steuererklärung des Eigentümers übertragen und die Steuer wird zum persönlichen Steuersatz des Eigentümers gezahlt. 

Einzelunternehmer müssen außerdem Schedule SE einreichen und die Selbstständigkeitssteuer zahlen – das Äquivalent der Medicare- und Sozialversicherungssteuern, die ansonsten mit ihrem Arbeitgeber geteilt würden, wenn sie für jemand anderen arbeiten würden.

Wenn Sie Einzelunternehmer sind, sollten Sie während des gesamten Steuerjahres vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, da der IRS bevorzugt, dass Sie so zahlen, wie Sie verdienen. Dazu ist die Einreichung des Formulars 1040-ES erforderlich.

Wie eine Partnerschaft Einkommensteuer zahlt

Eine Personengesellschaft entsteht dadurch, dass sich zwei oder mehr einzelne Steuerpflichtige zu geschäftlichen Zwecken zusammenschließen und sowohl an den Gewinnen als auch an den Verlusten des Unternehmens beteiligt sind. Partnerschaftsunternehmen zahlen keine Einkommenssteuer direkt an den IRS. Vielmehr werden die Partner mit ihren Anteilen am Einkommen der Partnerschaft besteuert.

Partnerschaften berechnen ihre Geschäftseinnahmen oder -verluste auf dem Formular 1065, und die einzelnen Partner erhalten dann Anhang K-1, aus dem ihre Anteile an diesen Einnahmen hervorgehen. Anhang K-1 ist in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers enthalten und die Steuern werden zum persönlichen Steuersatz des Eigentümers gezahlt, genau wie bei Einzelunternehmern.

Partner müssen außerdem die Selbstständigkeitssteuer zahlen und vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten.

Wie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) Einkommensteuer zahlt

Das IRS erkennt LLCs als Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder „nicht berücksichtigte Unternehmen“ an, was bedeutet, dass die Steuern der LLC Teil der Steuererklärung des Eigentümers sind. Dies kann davon abhängen, wie viele Eigentümer das Unternehmen hat (sogenannte „Mitglieder“). Mitglieder können Einzelpersonen oder andere Unternehmensformen, beispielsweise eine Kapitalgesellschaft, sein.

Ein Mitglied einer Einzelgesellschafts-LLC reicht die Steuererklärung wie ein Einzelunternehmer unter Verwendung von Anhang C und Anhang SE ein. Wie bei einem Einzelunternehmen werden die Einkünfte des Unternehmens in die persönliche Steuererklärung des Mitglieds übernommen. LLC-Mitglieder sollten außerdem vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen.

Wie ein Unternehmen Einkommensteuer zahlt

Eine Kapitalgesellschaft ist eine eigenständige Steuereinheit und zahlt Einkommensteuer zum Körperschaftsteuersatz. Die Eigentümer der Kapitalgesellschaft sind Anteilseigner und erhalten Einkünfte in Form von Dividenden. Auf diese Einkünfte versteuern sie den Dividendensatz.

Dies kann zu einer Doppelbesteuerung führen. Das Unternehmen zahlt Steuern auf seine Gewinne auf Unternehmensebene, und die Aktionäre zahlen wiederum Steuern auf die Dividenden, die sie erhalten. Auch Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Anteilen können auf individueller Ebene besteuert werden.

Einige Aktionäre könnten auch leitende Angestellte des Unternehmens sein. Diese Arbeitnehmer erhalten ein Gehalt und dieses Einkommen wird wie jeder andere Arbeitnehmer besteuert.

Wie eine S-Corporation Einkommensteuer zahlt

Eine S-Corporation gibt Einkommen, Steuern, Gutschriften und Abzüge an ihre Eigentümer weiter. Die Eigentümer zahlen Steuern zu ihrem persönlichen Steuersatz. Im Gegensatz zu einer Kapitalgesellschaft zahlt die S-Corporation selbst keine Steuern, sodass keine Doppelbesteuerung vorliegt.

Die von den Eigentümern oder Aktionären gezahlte Steuer wird durch den Gesamtbetrag der Steuer bestimmt, die die S-Corporation schulden würde, wenn sie zur Zahlung von Steuern verpflichtet wäre. Diese Summe wird dann unter den Anteilseignern entsprechend ihrer prozentualen Beteiligungsquote aufgeteilt. 

Das Unternehmen reicht eine Steuererklärung unter Verwendung des Formulars 1120-S ein, um an die Aktionäre weitergegebene Einkünfte anzugeben, und individuelle Eigentümeranteile werden in Anhang K-1 ausgewiesen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)