Wie hoch ist der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag?

Der Internal Revenue Code erhebt eine Schenkungssteuer auf Eigentum oder Bargeld, das Sie einer natürlichen oder juristischen Person schenken, bietet aber auch einige Möglichkeiten, die Steuer zu umgehen. Eine Möglichkeit ist der jährliche Schenkungssteuerausschluss. Nur der Wert einer Schenkung, der diesen Schwellenwert übersteigt, kann besteuert werden. Für das Steuerjahr 2022 beträgt der jährliche Schenkungssteuerausschluss 16.000 US-Dollar. Für das Steuerjahr 2023 sind es 17.000 US-Dollar.

Die steuerliche Definition einer Schenkung

Das IRS definiert ein „Geschenk“ als alles, wofür Sie nicht die volle Gegenleistung erhalten. Sie haben 100.000 US-Dollar gespendet, wenn Sie Ihrer Nichte ein Grundstück für 100.000 US-Dollar verkaufen, die Immobilie jedoch einen fairen Marktwert von 200.000 US-Dollar hatte.

Jährlicher Schenkungssteuerausschluss: 1997 bis 2023

Der Schenkungssteuerausschluss erhöht sich etwa jedes Jahr. Für das Steuerjahr 2022 sind es 16.000 US-Dollar. Für das Steuerjahr 2023 sind es 17.000 US-Dollar.Der jährliche Schenkungssteuerausschluss wurde erstmals im Rahmen des Steuererleichterungsgesetzes von 1997 an die Inflation angepasst, sodass der Betrag von Jahr zu Jahr erhöht werden kann, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten, jedoch nur in Schritten von 1.000 US-Dollar.

So funktioniert der jährliche Schenkungssteuerausschluss

Sie können jeder natürlichen Person im Steuerjahr 2022 bis zu 16.000 US-Dollar und im Jahr 2023 bis zu 17.000 US-Dollar schenken, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen. Der „jährliche“ Teil des Ausschlusses bedeutet, dass Sie am 31. Dezember 2022 16.000 US-Dollar und am 1. Januar 2023 weitere 17.000 US-Dollar spenden könnten, ohne dass Steuern anfallen, da die Schenkungen in zwei separaten Steuerjahren erfolgen würden.

Die Schenkung muss nicht in einer Summe erfolgen. Die Steuer wird auch dann fällig, wenn Sie den Ausschlussbetrag kumulativ überschreiten, beispielsweise wenn Sie jemandem 12 Monate lang 2.000 US-Dollar pro Monat geben. Sie würden die Schenkungssteuer auf die Differenz zwischen dem jährlichen Gesamtbetrag (24.000 US-Dollar) und dem Ausschluss für dieses Steuerjahr schulden.

Ausnahmen von den Schenkungssteuerregeln

Diese Regeln gelten nicht für alles und jeden. Sie können unbegrenzte Spenden in Form von Studiengebühren, anderen qualifizierten Bildungsausgaben und medizinischen Kosten leisten, wenn Sie die Bildungseinrichtung oder den Leistungserbringer direkt bezahlen. Es handelt sich hierbei nicht um Geschenke und sie werden nicht auf den Ausschlussbetrag angerechnet, wenn Sie im Namen einer anderen Person Schul- oder Arztrechnungen bezahlen.

Schenkungen an Ehegatten, die keine Staatsbürgerschaft besitzen, sind jedes Jahr begrenzt. Für das Steuerjahr 2022 beträgt die Obergrenze 164.000 US-Dollar. Für 2023 sind es 175.000 US-Dollar. Ähnlich wie beim jährlichen Ausschluss für alle anderen können Sie Ihrem nichtstaatsangehörigen Ehegatten diesen Betrag pro Jahr schenken, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.

Die lebenslange Befreiung

Die Schenkungssteuer muss auf die eine oder andere Weise bezahlt werden, wenn Sie den jährlichen Freibetrag überschreiten. Dies bedeutet jedoch nicht unbedingt, dass Sie dem IRS Bargeld übergeben müssen. Das US-Steuerrecht sieht außerdem eine lebenslange Befreiung vor, die es Ihnen ermöglicht, die Steuer effektiv auf einen anderen Ausschluss umzustellen.

Diese Befreiung wird manchmal als „einheitlicher Kredit“ bezeichnet, da ihre Obergrenze mit der Erbschaftssteuer identisch ist. Für das Steuerjahr 2022 hat die Regierung erklärt, dass Sie bis zu 12,06 Millionen US-Dollar an Geld oder Vermögen steuerfrei an andere Personen übertragen können, entweder als Schenkung zu Ihren Lebzeiten oder aus Ihrem Nachlass bei Ihrem Tod. Für das Steuerjahr 2023 beträgt diese lebenslange Ausschlussgrenze 12,92 Millionen US-Dollar.

Sie können alle Schenkungen, die den jährlichen Ausschlussbetrag überschreiten, effektiv dieser einheitlichen Gutschrift zuordnen, wenn Sie entscheiden, dass Sie die Schenkungssteuer in dem Jahr, in dem Sie den Ausschlussbetrag überschreiten, nicht zahlen möchten. Wenn Sie jemandem im Jahr 2023 920.000 US-Dollar schenken würden, würden 12 Millionen US-Dollar des Freibetrags – zuzüglich des jährlichen Ausschlussbetrags – übrig bleiben, um andere Schenkungen, die Sie über den jährlichen Ausschluss hinaus machen, und Ihren Nachlass zum Zeitpunkt Ihres Todes abzusichern.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)