Wie funktioniert das Kapitalkonto eines Unternehmers?

ByDr. J. K. Hartmann

Was bedeutet es, ein Unternehmen zu besitzen, wie genau funktioniert das Kapitalkonto eines Geschäftsinhabers und warum ist es wichtig? Bevor Sie diese Fragen beantworten, ist es wichtig, zunächst zu verstehen, was Kapital ist, und dann zu untersuchen, wie Kapitalkonten für jede Art von Geschäftsinhaber funktionieren.

Was ist Kapital?

Kapital sind die finanziellen Ressourcen (Geld und andere Vermögenswerte), die ein Geschäftsinhaber zur Finanzierung seiner Geschäftstätigkeit und zur Erzielung von Gewinnen verwendet. Es kann aus Bargeld, Ausrüstung, Forderungen, Grundstücken oder Gebäuden bestehen. Kapital kann auch das in einem Unternehmen angesammelte Vermögen oder die Investition des Eigentümers in ein Unternehmen darstellen. Im Wesentlichen geht es darum, wie viel der Geschäftsinhaber zu einem bestimmten Zeitpunkt hat.

Welche Arten von Unternehmern verfügen über Kapitalkonten? 

Wie das Kapitalkonto des Unternehmers aufgebaut ist, hängt von der Art des Unternehmens ab. 

  • Einzelunternehmer:Ein Einzelunternehmer ist zu 100 % Eigentümer des Unternehmens. Das Kapitalkonto des Eigentümers wird in der Unternehmensbilanz als „[Name des Eigentümers], Kapitalkonto“ ausgewiesen.
  • Partnerschaften/LLCs:Gesellschafter einer Personengesellschaft und Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) verfügen über Kapitalkonten. Die Person leistet bei ihrem Eintritt eine Kapitaleinlage in das Unternehmen und investiert in das Unternehmen. Der Anteil der Partner an Gewinnen und Verlusten wird durch die Partnerschaftsvereinbarung oder die LLC-Betriebsvereinbarung auf der Grundlage ihres Kapitalanteils bestimmt.
  • Aktionäre:Aktionäre einer Kapitalgesellschaft besitzen Eigentumsanteile. Sie kaufen Aktien und erhalten Dividenden basierend auf der Anzahl der Aktien, die sie besitzen. Sie verfügen auch über Stimmrechte aufgrund ihrer Anteile.
  • S-Unternehmen:Ein Der Inhaber einer S-Corporation ist auch Aktionär, aber das Konto funktioniert anders als das Konto eines C-Corporation-Inhabers und funktioniert tatsächlich ähnlich wie eine Personengesellschaft.

Notiz

Es ist möglich, dass ein Unternehmen ein anderes Unternehmen besitzt. Beispielsweise kann ein Unternehmen Teilhaber einer LLC sein. In diesem Fall darf es sich bei dem Kapitalkonto nicht um ein reines Ein-Personen-Konto handeln. Dieses Thema ist kompliziert. Wenden Sie sich daher an Steuer- und Finanzexperten.

Wie ändert sich das Kapitalkonto des Eigentümers? 

Jeder Inhaber eines Unternehmens (außer Kapitalgesellschaften) verfügt über ein separates Kapitalkonto, das in der Bilanz als Eigenkapitalkonto ausgewiesen wird. (Gerechtigkeit ist ein anderes Wort für Eigentum.) 

Dieses Kapitalkonto wird für die folgenden Ereignisse addiert oder subtrahiert: 

  1. Das Konto wird durch Eigenbeiträge aufgestockt. Dabei kann es sich um Erstbeiträge beim Eintritt in das Unternehmen oder spätere Investitionen nach Bedarf oder Entscheidung der Eigentümer handeln. 
  2. Das Konto wird dann am Ende jedes Geschäftsjahres addiert oder subtrahiert, um den Anteil des einzelnen Eigentümers am Nettoeinkommen (Gewinn) oder Verlust des Unternehmens widerzuspiegeln. 
  3. Auch etwaige Ausschüttungen werden vom Konto abgezogen vom Eigentümer für den persönlichen Gebrauch mitgenommen werden.

Nehmen wir zum Beispiel an, zwei Personen schließen sich zusammen, um eine LLC zu gründen. Jeder zahlt 50.000 US-Dollar ein, sodass jedes Kapitalkonto mit 50.000 US-Dollar beginnt. Sie sind auch 50 %-Eigentümer und verpflichten sich, Gewinne und Verluste anhand dieses Prozentsatzes zu verteilen.

Am Ende des ersten Geschäftsjahres verlor das Unternehmen 10.000 US-Dollar, so dass das Kapitalkonto jedes Eigentümers jetzt einen Saldo von 40.000 US-Dollar aufweist. 

Doch im Laufe des Jahres entzog jeder Eigentümer dem Unternehmen Geld für den persönlichen Gebrauch. Besitzer A nahm 5.000 $ und Besitzer B 3.000 $ ab. Das Kapitalkonto von Eigentümer A beträgt jetzt also 35.000 $ und das Kapitalkonto von Eigentümer B beträgt jetzt 37.000 $.

Welche Art von Beiträgen können geleistet werden? 

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, müssen Sie mit ziemlicher Sicherheit Geld investieren, um es in Gang zu bringen. Dieses Geld ist Ihre Kapitaleinlage. Eine Kapitaleinlage ist eine Kapitaleinlage in Form von Geld oder Eigentum durch einen Eigentümer, Partner oder Anteilseigner in ein Unternehmen. Durch die Einlage erhöht sich der Eigenkapitalanteil des Eigentümers am Unternehmen.

Sie können auch andere Vermögenswerte beisteuern, beispielsweise einen Computer, einige Geräte oder ein Fahrzeug, das Eigentum des Unternehmens sein wird. Diese Vermögenswerte müssen zum Zeitpunkt der Einzahlung bewertet werden, damit jeder weiß, wie viel sie Ihrem Kapitalkonto hinzufügen.

Sie können außerdem jederzeit während der Laufzeit Ihres Unternehmens mehr auf Swip Health auf Ihrem Kapitalkonto einzahlen und auch Geld von Ihrem Kapitalkonto abheben.

Was bestimmt die Kapitalkontoanforderungen für Eigentümer?

Es gibt Beschränkungen, wie viel und wann Sie von Ihrem Kapitalkonto abheben können, basierend auf den maßgeblichen Dokumenten des Unternehmens. Diese Dokumente können eine Partnerschaftsvereinbarung, eine LLC-Betriebsvereinbarung oder die Satzung einer S-Corporation umfassen. 

Im Falle eines Aktionärs einer Kapitalgesellschaft hingegen erhöht die Einlage nicht die Anzahl der ausstehenden Aktien, sondern erweitert die Basis des Aktionärs.

Handelt es sich bei Ihrem Unternehmen jedoch um ein Einzelunternehmen, gibt es kein Leitdokument; Sie können jederzeit Kapitaleinlagen tätigen und abheben.

Warum sind Kapitalkonten und Kapitaleinlagen wichtig?

Wenn Sie ein Unternehmen gründen und einen Bankkredit aufnehmen möchten, möchte die Bank sehen, dass Sie in das Unternehmen investiert haben. Wenn der Eigentümer keinen Anteil am Unternehmen hat, kann er sich zurückziehen und die Bank mit der Verantwortung betrauen.

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, sollten Sie zunächst einmal etwas investieren. Möglicherweise müssen Sie einen Privatkredit aufnehmen, um das Geld zu erhalten, das Sie als Investition in das Unternehmen stecken können. 

Notiz

Ein Darlehen eines Geschäftsinhabers an sein Unternehmen erhöht die Haftung des Unternehmens; es hat keinen Einfluss auf das Kapitalkonto des Eigentümers.

Wie das Kapitalkonto eines Eigentümers besteuert wird

Einzelunternehmen, Personengesellschaften und LLCs zahlen keine Gewerbesteuern; Die Steuern werden an die Eigentümer weitergegeben. Die Eigentümer zahlen Steuern auf die an sie ausgeschütteten Gewinne des Unternehmens.

Der Eigentümer zahlt Steuern auf diese ausgeschütteten Gewinne über seine persönliche Steuererklärung, und das Kapitalkonto jedes Eigentümers ändert sich um die Höhe des Gewinns oder Verlusts.

Eine Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftssteuer. Das Einkommen der Anteilseigner wird auf zwei Arten als Kapitalgewinn besteuert:

  • Wenn der Aktionär eine Dividende erhält, gilt dies als Kapitalgewinn, was bedeutet, dass Kapitalertragssteuern anfallen.
  • Veräußert der Aktionär Aktien mit Gewinn, fällt auch in diesem Fall die Kapitalertragsteuer an.

Konsultieren Sie Steuer- und Rechtsexperten

Kapitalkonten können komplex sein, und da jede Geschäftssituation anders ist und sich die Steuergesetze ständig ändern, ist es am besten, Steuer- und Rechtsberater zu konsultieren, bevor Sie geschäftliche Entscheidungen treffen.