Eine Single-Member-LLC (SMLLC) verfügt über die Struktur und den Haftungsschutz einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), kann aber wie ein Einzelunternehmer Einkommenssteuern zahlen. Diese Steuerstruktur wird als „nicht berücksichtigte Einheit“ bezeichnet. Der SMLLC ist ein einzigartiger Hybrid in der Welt der Unternehmenstypen.
Es kann einige Verwirrung darüber geben, wie die SMLLC die Lohnsteuer zahlt – die Steuern, die vom Lohn der Arbeitnehmer einbehalten werden. Konkret geht es um die Frage, welche Arbeitgeber-ID-Nummer das SMLLC zu diesem Zweck verwenden soll.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Single-Member-LLCs (SMLLC) sind Unternehmen mit Körperschaftsstatus, die aber auch Merkmale eines Durchgangsunternehmens aufweisen.
Wenn ein SMLLC Lohnsteuern zahlen muss, zahlt es diese unter Verwendung des Namens und der EIN des SMLLC. - Für die meisten anderen Steuerpflichten verwendet das SMLLC den Namen und die EIN des Eigentümers.
- Wenn ein SMLLC keine Lohnsteuer zahlt und keine Verbrauchsteuerpflicht hat, benötigt er kein EIN.
SMLLCs als Arbeitgeber und Steuerzahler
Einzelgesellschafts-GmbHs haben den Vorteil, dass sie eine bestimmte Gesellschaftsform mit beschränkter Haftung haben. Diese Struktur ermöglicht die Trennung des Geschäftsinhabers aus rechtlichen und haftungsrechtlichen Gründen. Allerdings erhebt das SMLLC-Mitglied Einkommenssteuererklärungen wie ein Einzelunternehmer.
Da eine Einzelgesellschafts-LLC aus steuerlichen Gründen nicht als juristische Person betrachtet wird, herrscht Unklarheit darüber, wie sie Lohnsteuern zahlt. Im Wesentlichen sind sie sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer. Ist das Mitglied für die Zahlung dieser Steuern über die Sozialversicherungsnummer des Eigentümers verantwortlich, oder zahlt das Unternehmen diese Steuern über die Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) des Unternehmens?
Das IRS sagt, dass eine Einzelgesellschafts-LLC, die steuerlich nicht berücksichtigt wird, im Hinblick auf die Lohnsteuer und bestimmte Verbrauchssteuern als eigenständiges Unternehmen behandelt wird. Dies bedeutet, dass das SMlLC verpflichtet ist, seinen Namen und seine Arbeitgeber-ID für die Meldung und Zahlung von Lohnsteuern zu verwenden.
Was ist eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN)?
Eine EIN – auch bekannt als Federal Employer Identification Number (FEIN) – ist eine eindeutige Arbeitgeber-ID-Nummer, die dem Unternehmen vom Internal Revenue Service (IRS) zugewiesen wird. Es wird für Steuerzwecke von Unternehmen mit Mitarbeitern sowie für andere Identifizierungszwecke wie die Beschaffung einer Kreditlinie verwendet. Für die Eröffnung eines Geschäftsbankkontos kann auch eine EIN erforderlich sein.
Unternehmen benötigen EINs aus zwei Gründen:
- Weil sie Angestellte haben und Lohnsteuer zahlen
- Zur Registrierung und zum Nachweis, dass es sich um ein legitimes Geschäft mit Banken und anderen Unternehmen handelt
Eine Einzelgesellschafts-LLC benötigt wie alle Geschäftseinheiten eine EIN. Wenn das SMLLC Mitarbeiter hat, verfügt das Unternehmen über zwei Identifikationsnummern. Einer ist für den einzelnen Mitgliedseigentümer und der andere für die SMLLC-Entität. Diese Nummern sollten nicht austauschbar verwendet werden, da sie bei der Steuererklärung zu Problemen führen können.
Einreichung als nicht berücksichtigte juristische Person oder Körperschaft
Ihr SMLCC kann sich dafür entscheiden, entweder als nicht berücksichtigte juristische Person oder als Kapitalgesellschaft behandelt zu werden. Als nicht berücksichtigtes Unternehmen zahlt der Eigentümer mit nur einem Gesellschafter Steuern und meldet seine Tätigkeit als Einzelunternehmen über die Bundessteuererklärung des Eigentümers. Diese Berichterstattung umfasst die Verwendung von Formular 1040, Anhang C, Anhang E und Anhang F.
Wenn das SMLLC Mitarbeiter hat, verwendet das Unternehmen die EIN-Nummer und den Namen des Eigentümers für Informationserklärungen und andere Informationen im Zusammenhang mit der Einkommensteuer. Für Beschäftigungs- und Verbrauchssteuern muss der Eigentümer jedoch die EIN-Nummer und den Namen des Unternehmens verwenden.
Ihr SMLLC benötigt keine EIN, wenn er keine Mitarbeiter hat oder keine Verbrauchsteuerpflicht hat. In diesem Fall sollten Sie Ihren Namen und Ihre Steueridentifikationsnummer (TIN) für Bundessteuerzwecke verwenden. Die TIN ähnelt einer Sozialversicherungsnummer, wird jedoch an das Unternehmen und nicht an eine Einzelperson vergeben.
Wer ist für die Zahlung der Lohnsteuer verantwortlich?
Der SMLLC-Eigentümer ist letztendlich für die Erhebung, Meldung und Zahlung der Lohnsteuern verantwortlich. Im Allgemeinen muss der Eigentümer die vom IRS geforderten erforderlichen Lohnsteuern einbehalten.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie wird eine Einzelgesellschafts-LLC vom IRS besteuert?
Im Allgemeinen reicht ein Inhaber einer Einpersonen-LLC seine Gewerbesteuererklärung über seine persönliche Steuererklärung ein. Wenn das Unternehmen jedoch Mitarbeiter hat, muss der Eigentümer Lohnsteuern erheben und abführen.
Kann ich meine Einzelsteuer- und persönliche Steuererklärung getrennt einreichen?
Normalerweise können Sie Ihre Steuern nicht separat einreichen, wenn Ihre Einpersonen-GmbH ein nicht berücksichtigtes Unternehmen ist. In diesem Fall werden die Aktivitäten Ihrer LLC in Ihrer persönlichen Steuererklärung aufgeführt.
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