Wie ein Unternehmen den S-Corporation-Status wählt

Nachdem Sie Ihre Corporation gegründet haben, können Sie sich dafür entscheiden, eine Subchapter-S-Corporation (S-Corporation) zu werden. Hier finden Sie Informationen zu dieser Art von Gesellschaft und zum Ausfüllen eines Wahlformulars für Unterkapitel S. 

Unterkapitel S Körperschaften

Eine S-Corporation ist eine Körperschaft, die gemäß Unterkapitel S des Internal Revenue Code den Status eines „Kleinunternehmens“ wählt. Der S-Corp-Status gewährt der Gesellschaft die Vorteile einer beschränkten Haftung einer Kapitalgesellschaft, jedoch den Steuersatz der einzelnen Anteilseigner. 

Qualifikationen für den Elect S Corporation-Status

Die IRS-Qualifikationen für den S Corporation-Status sind:

• Es muss sich um ein inländisches (US-amerikanisches) Unternehmen ohne ausländische Investoren handeln;
• Es darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben;
• Es gibt nur eine Aktienklasse;
• Das Jahresende muss der 31. Dezember sein.

Anteilseigner können Einzelpersonen, bestimmte Arten von Trusts und Nachlässe sein, aber Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften oder gebietsfremde Ausländer dürfen keine Anteilseigner von S-Corporationen sein.

Einreichung einer S-Corporation-Wahl

Eine S-Corporation ist keine separate Geschäftseinheit; Es handelt sich um eine Form der Unternehmensbesteuerung. So funktioniert es:

Eine Kapitalgesellschaft wird gegründet und betreibt Geschäfte.

Irgendwann beschließt die Körperschaft, als S-Gesellschaft besteuert zu werden. Dies wird als „Wahl“ bezeichnet.

Der Prozess zur Wahl des S-Corporation-Status beginnt mit einem IRS-Antrag auf dem IRS-Formular 2553. Formular 2553 – Wahl durch eine Small Business Corporation. Dieses Formular liefert dem IRS detaillierte Informationen über das Unternehmen, das den S-Corp-Status beantragt, und über die Berechtigung des Unternehmens, diesen Status zu wählen.

Für die Einreichung des Formulars 2553 benötigen Sie die folgenden Informationen: 

Teil I: 

• Der Name und die Adresse Ihres Unternehmens  
• Die Arbeitgeber-ID (EIN) des Unternehmens
•  Datum und Stand der Gründung
•  Wenn das Unternehmen seinen Namen oder seine Adresse nach der Beantragung des S-Corporation-Status geändert hat
• Das Steuerjahr, für das die Wahl wirksam werden soll. (Sie haben mehrere Möglichkeiten, ein Steuerjahr auszuwählen.)
• Wenn Sie mehr als 100 Aktionäre haben, aber Familienmitglieder als einen Aktionär behandeln, um die Zahl unter 100 zu halten, müssen Sie ein Kästchen ankreuzen. 
• Name, Adresse und Telefonnummer eines leitenden Angestellten oder gesetzlichen Vertreters, der für weitere Informationen kontaktiert werden kann. 
• Wenn Sie die Wahl verspätet einreichen, haben Sie die Möglichkeit, geltend zu machen, dass Sie „einen triftigen Grund“ für die verspätete Einreichung hatten.
• Im letzten Abschnitt werden Sie aufgefordert, alle Aktionäre aufzulisten, die der Wahl zustimmen müssen, mit der Anzahl oder dem Prozentsatz der gehaltenen Aktien, dem Erwerbsdatum und dem Steuerjahr jedes Aktionärs. Jeder Aktionär muss das Formular außerdem unterzeichnen und datieren.  

Teil IIEnthält Fragen zum Steuerjahr des Unternehmens. 

Teil IIIbezieht sich auf qualifizierte S-Trust-Wahlen. 

Teil IVbezieht sich auf Wahlvertretungen mit später Unternehmensklassifizierung.

Anmeldeschluss

Das IRS verlangt, dass die Unterkapitel S-Wahl eingereicht wird

• Spätestens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres soll die Wahl wirksam werden, oder
• Jederzeit während mehr als zwei Monaten und 15 Tagen nach Beginn des Steuerjahres, in dem die Wahl wirksam werden soll.

Wenn Ihr Unternehmen am 7. Januar beginnt, müssen Sie die Wahl spätestens am 15. März einreichen. Wenn Sie keine Einreichung einreichen, erhalten Sie für dieses Steuerjahr keinen Unterkapitel-S-Status.

Vorteile der Wahl des S Corp-Status

Die Wahl des S-Corporation-Status für Ihr Unternehmen bietet folgende Vorteile:

Eine S Corp hat den gleichen Haftungsschutz wie eine Kapitalgesellschaft. Da es sich bei einer S Corp um eine Kapitalgesellschaft handelt, behält sie den Schutz einer separaten Körperschaft einer Kapitalgesellschaft, und der Unternehmensschutzschild zum Schutz vor Verbindlichkeiten schützt die Eigentümer in vielen Fällen vor Klagen oder der Haftung für Schulden der Kapitalgesellschaft.

Der S Corp-Status kann die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit senken. Inhaber von Einzelunternehmen und Partner in Personengesellschaften müssen auf den Gesamtgewinn eine Selbstständigkeitssteuer (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) zahlen. S-Corp-Aktionäre gelten jedoch nicht als Selbständige und zahlen keine Selbstständigkeitssteuer. 

Durch den S-Corp-Status kann eine Doppelbesteuerung vermieden werden Wie oben erwähnt, hat eine S-Corporation einen Vorteil gegenüber einer Kapitalgesellschaft, da die S-Corporation keiner Doppelbesteuerung unterliegt. Eine Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne, dann werden die Eigentümer mit den Dividenden besteuert, die sie (aus den Gewinnen) erhalten, was zu einer Doppelbesteuerung führt. Bei einer S-Corporation hingegen zahlt die Corporation keine Einkommenssteuer; Die Eigentümer zahlen Einkommenssteuern auf der Grundlage ihres jeweiligen Gewinnanteils.

Verluste von S-Corps können die Eigentümersteuern senken. Wenn die S-Corporation einen Verlust hat, wird der Anteil jedes Eigentümers an diesem Verlust in der individuellen Einkommensteuererklärung berücksichtigt. Verfügt der Eigentümer über andere Einkünfte, kann der Verlust diese Einkünfte ganz oder teilweise mindern. Abhängig von der Beteiligung des Eigentümers am Unternehmen gibt es Grenzen für Eigentümerverluste.

Gewinne von S-Corporations werden zu individuellen Sätzen besteuert. Da die Gewinne der S-Corporation von den Eigentümern persönlich besteuert werden, können die Steuern unter dem Körperschaftssteuersatz von 21 % liegen, sodass die Steuer je nach Steuersatz des einzelnen Eigentümers niedriger ausfallen kann.

Haftungsausschluss: Wie viele andere Angelegenheiten im Zusammenhang mit dem IRS ist auch diese Wahl kompliziert und jede Geschäftssituation ist anders. Um sicherzustellen, dass die Wahl ordnungsgemäß und rechtzeitig eingereicht wird, beauftragen Sie einen Anwalt mit der Erledigung dieser Unterlagen.