Wie der IRS entscheidet, ob Ihr Hobby ein echtes Geschäft ist

ByDr. J. K. Hartmann

Sie haben ein Unternehmen gegründet und erzielen keinen Gewinn. Sie haben auch gehört, dass der Internal Revenue Service (IRS) keine geschäftlichen Abzüge akzeptiert, wenn er Ihr Geschäft als Hobby betrachtet. Aber was ist die Wahrheit? 

Es ist wichtig, den Unterschied zwischen einem Unternehmen und einem Hobby zu verstehen, da ein legitimes Unternehmen seine Ausgaben abziehen und möglicherweise einen Verlust erleiden kann, wenn es nicht profitabel ist. Wenn der IRS Ihre Tätigkeit jedoch als Hobby betrachtet, können Sie keine Ausgaben abziehen, um einen Verlust zu erzielen, der andere Einnahmen ausgleicht.

In diesem Artikel werden die Kriterien erläutert, die der IRS verwendet, um zu bestimmen, ob es sich bei einer Aktivität um ein Geschäft oder ein Hobby handelt.

Wichtige Erkenntnisse

  • An activity is considered a business if it is done with the expectation of making a profit, while a hobby is considered a not-for-profit activity.
  • Das IRS verwendet eine Liste von Faktoren, um festzustellen, ob eine Aktivität die Kriterien eines Unternehmens erfüllt, und trifft dabei Entscheidungen von Fall zu Fall.
  • Wenn der IRS feststellt, dass eine Aktivität nicht gewinnorientiert ist (ein Hobby), können ihre Ausgaben nicht dazu verwendet werden, andere Einkünfte für Steuerzwecke zu reduzieren.
  • Einkünfte aus Hobbys können nicht als sonstiger Aufwand abgezogen werden.

So erkennen Sie, ob Sie ein Geschäft oder ein Hobby haben

Der IRS unterscheidet bei der Besteuerung zwischen legitimen Unternehmen und Hobbyaktivitäten. Die Agentur betrachtet ein Unternehmen als gewinnorientiertes Unternehmen und eine Hobbytätigkeit als gemeinnützige Tätigkeit. Nach Angaben des IRS hat ein legitimes Unternehmen den Hauptzweck „Einkommen oder Gewinn“ und betreibt eine gewinn- oder einkommensorientierte Tätigkeit „mit Kontinuität und Regelmäßigkeit“.

IRS-Neun-Faktoren-Test

Das IRS verfügt über eine Liste von neun Faktoren, anhand derer festgestellt werden kann, ob es sich bei einer Aktivität um ein legitimes Geschäft oder ein Hobby handelt, wobei jeder Fall für sich betrachtet wird:

  1. Führen Sie gute Geschäftsunterlagen, verfügen Sie über ein geschäftliches Girokonto und führen Sie Ihre Tätigkeit im Allgemeinen wie ein Unternehmen aus?
  2. Investieren Sie Zeit und Mühe in Marketing und andere Aktivitäten, um Kunden zu gewinnen?
  3. Sind Sie für Ihren Lebensunterhalt auf die Einkünfte aus dieser Tätigkeit angewiesen?
  4. Liegen Ihre Geschäftsverluste außerhalb Ihrer Kontrolle oder sind es typische Startup-Verluste?
  5. Haben Sie Ihre Arbeitsweise geändert, um profitabler zu sein?
  6. Sie verfügen über betriebswirtschaftliches Fachwissen und beauftragen kompetente Unternehmensberater?
  7. Waren Sie in der Vergangenheit in ähnlichen Unternehmen erfolgreich?
  8. Erzielen Sie einen Gewinn und wie viel?
  9. Können Sie damit rechnen, in Zukunft mit den in dieser Tätigkeit eingesetzten Vermögenswerten einen Gewinn zu erzielen?

Einige Einkommensarten haben das größere Potenzial, Hobbys zu sein, und das IRS untersucht sie genauer. Zu diesen Aktivitäten gehören Angeln, Kunsthandwerksverkauf, Hundezucht, Pferderennen, Fotografieren und Schreiben.

Notiz

In Ihrer Steuererklärung gibt es keine Stelle, an der Sie die Abzüge aus Ihrer Tätigkeit als Gewerbe oder Hobby kennzeichnen. Sie machen in Ihrer Gewerbesteuererklärung ein Jahr lang Abzüge geltend, und der IRS stellt aufgrund einer Prüfung fest, ob Ihre Abzüge zulässig sind.

Business- vs. Hobby-Regeln für Geschäftstypen

Kleine Unternehmen, die als Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) gegründet wurden, unterliegen diesen Geschäfts-gegen-Hobby-Regeln. Gewinne und Verluste von S-Corporationen sind Teil der persönlichen Steuererklärungen ihres Eigentümers, daher gelten für S-Corporation-Eigentümer die Regeln für Hobbyverluste. Allerdings handelt es sich bei Unternehmen um eigenständige Geschäftseinheiten, weshalb die Regeln für Hobbyverluste keine Anwendung finden.

Wie man Ausgaben als Geschäft oder Hobby abzieht

Ein Geschäftsinhaber eines gewinnorientierten Unternehmens kann gewöhnliche und notwendige Geschäftsausgaben in voller Höhe absetzen. Wenn das Unternehmen einen Verlust erwirtschaftet, können andere Einkünfte in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers verrechnet werden. Früher konnten Hobbyisten Ausgaben bis zur Höhe ihres Hobbyeinkommens absetzen, mehr jedoch nicht.

Ab dem Steuerjahr 2018 wurde durch den Tax Cuts and Jobs Act die Möglichkeit für Bastler abgeschafft, nicht geschäftliche Ausgaben als sonstige Ausgaben in Anhang A des Formulars 1040 abzuziehen.Der Eigentümer muss weiterhin die Hobbyeinkünfte in seiner Steuererklärung angeben.

Aufschieben der IRS-Entscheidung zu Ihrem Geschäftsfall

Möglicherweise möchten Sie, dass der IRS die Entscheidung darüber, ob Ihre Tätigkeit gewinnorientiert oder nicht gewinnorientiert ist, hinauszögert, indem er eine Wahl trifft, um Ihnen mehr Zeit für die Erzielung eines Gewinns zu geben. Verwenden Sie hierfür das Formular 5213.Sie sollten diese Wahl innerhalb von drei Jahren nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung für Ihr erstes Steuerjahr treffen, in dem Sie diese Tätigkeit ausgeübt haben. Wenn Sie Ihr Unternehmen also im Januar 2021 gegründet haben, sollten Sie diese Wahl vor April 2025 durchführen.

Der Vorteil dieser Wahl besteht darin, dass der IRS nicht sofort in Frage stellt, ob Ihr Unternehmen gewinnorientiert ist oder nicht. Sie haben noch drei Jahre Zeit, um einen Gewinn auszuweisen. Wenn Sie jedoch nicht über die erforderlichen Gewinnjahre verfügen, kann die Grenze rückwirkend auf jedes Jahr mit einem Verlust im Fünfjahreszeitraum angewendet werden.

So verbessern Sie Ihre Position als gewinnorientiertes Unternehmen

Um als legitimes Unternehmen zu gelten, ist es hilfreich, wenn Sie nachweisen können, dass Sie gute Geschäftspraktiken befolgen, wie zum Beispiel:

  • Einrichten eines separaten Firmen-Girokontos
  • Halten Sie geschäftliche und private Ausgaben getrennt
  • Aufrechterhaltung eines guten Systems zur Führung von Geschäftsunterlagen
  • Registrieren Sie Ihr Unternehmen bei einem Staat als LLC
  • Einhaltung anderer staatlicher und bundesstaatlicher Steuergesetze, einschließlich der Erhebung von Umsatzsteuern und der Zahlung jährlicher staatlicher Geschäftserneuerungsgebühren oder Franchisesteuern
  • Regelmäßige Geschäftszeiten haben oder eine Unternehmenswebsite pflegen

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie viele Verlustjahre kann ich haben, bevor der IRS mein Geschäft zum Hobby erklärt?

Das IRS geht davon aus, dass es sich bei einer Tätigkeit um ein Unternehmen handelt (das zur Erzielung von Gewinnen gegründet werden soll), wenn sie in mindestens drei der letzten fünf Jahre einen Gewinn erzielt hat. Aber was ist, wenn dies nicht der Fall ist? Der IRS kann Ihre Geschäftssituation überprüfen und feststellen, ob es sich um ein gewinnorientiertes oder nicht gewinnorientiertes Unternehmen handelt.

Weitere Faktoren können berücksichtigt werden, etwa ob Sie geschäftsmäßig agieren, Marketing und Verkaufsförderung betreiben, um den Verkauf anzukurbeln, und ob Sie für Ihren Lebensunterhalt auf Gewinne angewiesen sind. Jede Situation wird von Fall zu Fall geprüft.

Wie berechne ich den AGI für einen Hobbyverlust?

Das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) ist das Bruttoeinkommen in einer Steuererklärung abzüglich der Anpassung. Dazu gehören Löhne, Dividenden, Kapitalgewinne und Geschäftseinkommen. Wenn Sie Ihre Gewerbesteuererklärung für das Jahr einreichen, kann das IRS diese prüfen, wenn Fragen zu ihrem Zweck (legitimes Geschäft oder Hobby) bestehen. Wenn der IRS feststellt, dass es sich bei Ihrer Tätigkeit um eine gemeinnützige (Hobby-)Tätigkeit handelt, können Sie von diesem Einkommen keine Abzüge vornehmen, um andere Einkünfte zur Berechnung Ihres AGI auszugleichen. Sie müssen weiterhin die Einkünfte aus dieser Tätigkeit angeben.

Vor 2018 konnten Sie diese Ausgaben in Anhang A des Formulars 1040 als sonstige Abzüge abziehen, aber mit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 wurde dieser Abzug abgeschafft.

Wie oft prüft der IRS, ob es sich bei einem Unternehmen um ein Unternehmen oder ein Hobby handelt?

Es gibt keinen genauen Zeitplan für diese Art von Steuerprüfung und der IRS prüft nur, wenn er Bedenken hinsichtlich der Tätigkeit hat (legitimes Geschäft oder Hobby). Einige Audit-Auslöser könnten sein:

  • Wenn die Aktivität hohe Ausgaben mit geringen oder keinen Einnahmen verursacht
  • Wenn Verluste zum Ausgleich anderer Einkünfte in der Steuererklärung verwendet werden
  • Wenn die Tätigkeit dem Steuerzahler einen großen Nutzen bringt
  • Wenn in den vergangenen Jahren keine Gewinne erzielt wurden

Der Prüfer wird sich die neun Faktoren ansehen, die Geschäfts- und Hobbyaktivitäten voneinander trennen, und sie im Einzelfall berücksichtigen.

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