Widerrufbare vs. unwiderrufliche Living Trusts

Trusts gibt es in allen Formen und Größen, und viele werden zu bestimmten Zwecken gegründet. Ein lebendiger Trust ist ein Trust, den der Stifter – die Person, die den Trust gründet und finanziert – zu Lebzeiten gründet. Diese werden manchmal auch „inter vivos“-Trusts genannt und unterscheiden sich von testamentarischen Trusts, die auf der Grundlage des Testaments einer Person nach dem Tod gegründet werden.

Alle lebenden Trusts sind entweder widerruflich oder unwiderruflich. Der Hauptunterschied zwischen beiden besteht darin, ob Sie als Stifter die Möglichkeit haben, den Trust im Laufe der Zeit zu ändern.

Was ist der Unterschied zwischen einem widerruflichen Trust und einem unwiderruflichen Trust?

Ein widerruflicher Living Trust kann jederzeit geändert werden. Sie können es durch eine Trust-Ergänzung ändern, wenn Sie Bedenken hinsichtlich einer Bestimmung in den Bedingungen des Trusts haben, beispielsweise wenn Sie Ihre Meinung darüber ändern, wer ein Begünstigter sein soll. Sie können sogar die gesamte Vertrauensstellung widerrufen oder rückgängig machen, wenn Sie feststellen, dass sie Ihren Zwecken einfach nicht mehr dient.

Ein unwiderruflicher Trust kann vom Stifter nicht mehr geändert werden, nachdem die Vereinbarung unterzeichnet und der Trust gegründet und finanziert wurde. Sie können Eigentum, das Sie einer unwiderruflichen Treuhandstiftung überlassen haben, nicht zurücknehmen. Sie können nicht als Treuhänder fungieren und das Vermögen des Trusts verwalten. Sie bilden das Vertrauen und treten für alle Zeit beiseite.Meistens ist es für immer, obwohl es ein paar seltene Ausnahmen gibt.

Eigentum an Vermögenswerten

Wenn Sie einen widerruflichen Trust einrichten, gelten alle auf den Trust übertragenen Vermögenswerte weiterhin als Ihr persönliches Eigentum, da Sie weiterhin die absolute Kontrolle darüber haben. Dies ist von Vorteil, wenn Sie die Kontrolle über die Vermögenswerte behalten möchten, der Nachteil besteht jedoch darin, dass die Gläubiger sie weiterhin erreichen können.Ein widerruflicher Trust bietet keinen Schutz, wenn Sie verklagt werden – Ihr Vermögen ist gefährdet, als ob Sie es immer noch in Ihrem eigenen Namen besitzen würden.Das Gesetz geht davon aus, dass Sie immer noch Eigentümer der Vermögenswerte sind, wenn Sie den Trust jederzeit rückgängig machen oder ändern können.

Unwiderrufliche Treuhandfonds hingegen werden üblicherweise verwendet, um dem Stifter und seiner Familie Vermögensschutz zu bieten. Durch die Einbringung von Vermögenswerten in einen unwiderruflichen Treuhandfonds gibt der Stifter die vollständige Kontrolle über und den Zugriff auf das Treuhandvermögen auf. Sie können daher von den Gläubigern des Konzessionsgebers nicht erreicht werden, da der Konzessionsgeber sie nicht mehr besitzt. Aber der Stifter kann seine Familie als Begünstigte benennen, so dass sie weiterhin für sie sorgen – das Vermögen liegt außerhalb der Reichweite der Gläubiger.

Nachlass und Besteuerung

Widerrufbare Trusts vermeiden eine Nachlassprüfung der von ihnen gehaltenen Vermögenswerte. Obwohl sie für Zwecke der Erbschaftssteuer weiterhin steuerpflichtig sind, gehen sie ohne Beteiligung des Nachlassgerichts direkt an die im Treuhandvertrag genannten Begünstigten über. Dies bedeutet, dass sie zum Zeitpunkt Ihres Todes Teil Ihres Nachlasses sind, sodass möglicherweise sowohl staatliche als auch bundesstaatliche Nachlasssteuern fällig werden.

Unwiderrufliche Treuhandfonds werden häufig verwendet, um den Wert von Eigentum aus dem Nachlass einer Person zu entfernen, sodass Eigentum beim Tod der Person nicht besteuert werden kann. Die Person, die Vermögenswerte in einen unwiderruflichen Trust überträgt, überlässt diese Vermögenswerte dauerhaft dem Treuhänder und den Begünstigten des Trusts. Da sie nicht mehr Eigentümer der Vermögenswerte sind, tragen sie nicht zum Wert des Nachlasses bei. Sie unterliegen daher nicht der Erbschaftssteuer, wenn die Person stirbt.

Privatsphäre

Ein widerruflicher Trust kann die Privatsphäre Ihres Eigentums und Ihrer Begünstigten schützen, wenn Sie sterben. Da Ihr Treuhandvertrag nicht der Nachlasspflicht unterliegt, bleibt er ein privates Dokument. Es wird nicht zu einer öffentlichen Aufzeichnung, die die ganze Welt sehen kann.Ihr Vermögen und die Frage, wem Sie Ihren Nachlass hinterlassen möchten, bleibt eine private Familienangelegenheit.

Unwiderrufliche Treuhandverhältnisse sind keine öffentlichen Aufzeichnungen, aber bei gerichtlichen Angelegenheiten kann die Dokumentation Teil der Aufzeichnungen werden.

Staatliche Unterstützung

Bei widerruflichen Trusts werden diese bei der Beantragung staatlicher Hilfsprogramme und für Medicaid-Planungszwecke berücksichtigt, da der Stifter technisch gesehen das gesamte Vermögen bis zur Übertragung besitzt.

Da Sie Ihr Eigentum mit einem unwiderruflichen Treuhandkonto praktisch für immer verschenken, kann Ihnen der Wert Ihres Eigentums im Hinblick auf die Berechtigung für staatliche Programme in Zeiten der Not nicht mehr zugeschrieben werden. Beispielsweise ist der Anspruch auf Medicaid auf Personen mit unbedeutendem Vermögen und Einkommen beschränkt.

Hier gibt es jedoch eine Einschränkung. Medicaid schreibt ab 2021 in 49 Bundesstaaten und in Washington, D.C. eine fünfjährige „Rückblicksfrist“ vor.Der Wert von Eigentum, das innerhalb dieses Zeitraums verschenkt wird, wird dem Antragsteller aus qualifizierenden Gründen weiterhin angerechnet. Viele Staaten machen jedoch eine Ausnahme für unwiderrufliche Bestattungsstiftungen, bei denen Sie innerhalb dieser Fünfjahresfrist ausreichend Geld für Ihre Bestattung zurücklegen können.

Welches ist das Richtige für Sie?

Der wichtigste Faktor, den Sie bei der Auswahl der Art der Vertrauensstellung berücksichtigen sollten, ist die Frage, ob Sie diese im Laufe der Zeit ändern müssen, um Ihre spezifischen Ziele zu erreichen. Sowohl widerrufliche als auch unwiderrufliche Trusts können an die spezifischen Wünsche eines Stifters angepasst werden, dies geschieht jedoch auf unterschiedliche Weise. Widerrufbare Trusts können im Laufe der Zeit geändert werden, entweder durch den Willen des Stifters oder durch Klauseln, die Änderungen für bestimmte auslösende Ereignisse vorschreiben können; Unwiderrufliche Trusts müssen unterschiedliche Formen verwenden, die zum Zeitpunkt der Gründung eingerichtet werden müssen.

So passen Sie einen widerruflichen Trust an

Standardmäßig wird ein widerruflicher Living Trust unwiderruflich, wenn der Stifter stirbt, da der Stifter nicht mehr für Änderungen daran zur Verfügung steht. Allerdings können widerrufliche Trusts so konzipiert sein, dass sie zum Zeitpunkt des Todes des Schenkers zugunsten von Kindern oder anderen Begünstigten in separate unwiderrufliche Trusts aufgeteilt werden.

Darüber hinaus können widerrufliche Vertrauensstellungen eingerichtet werden, um sich an bestimmte auslösende Ereignisse anzupassen. Ein widerruflicher Trust ermöglicht Ihnen beispielsweise die Planung einer geistigen Behinderung. Im Namen des Trusts gehaltene Vermögenswerte können von einem Nachfolgetreuhänder verwaltet werden, wenn der Stifter geistig handlungsunfähig wird. Der Stifter kann den Treuhänder benennen, eine Person, der er vertraut und die die Treuhänderschaft übernimmt, falls er den Trust nicht mehr persönlich verwalten kann.

So passen Sie einen unwiderruflichen AB Trust an

Ein AB-Trust wird zugunsten eines überlebenden Ehegatten gegründet und ist unwiderruflich. Es kann die Befreiung des verstorbenen Ehepartners von der Erbschaftssteuer in vollem Umfang nutzen, indem der B-Teil des Trusts zum Zeitpunkt des Todes mit einem Vermögen finanziert wird, dessen Wert der Erbschaftssteuerbefreiung entspricht oder darunter liegt. Wenn dann der Wert des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten die Erbschaftssteuerbefreiung übersteigt, wird der A Trust zugunsten des überlebenden Ehegatten finanziert und die Zahlung der Erbschaftssteuer wird bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.

So passen Sie einen unwiderruflichen ABC-Trust an

ABC-Trusts sind eine Art unwiderruflicher Trust, der von verheirateten Paaren genutzt werden kann, die in Staaten leben, die eine staatliche Erbschaftssteuer erheben, wenn die Erbschaftssteuerbefreiung dieses Staates geringer ist als die bundesstaatliche Erbschaftssteuerbefreiung.Beispielsweise beträgt die Befreiung von der Erbschaftssteuer des Bundes im Jahr 2021 11,7 Millionen US-Dollar, während sie in vielen Bundesstaaten 1 Million US-Dollar oder weniger beträgt.Die erste Million US-Dollar eines Nachlasses würde in den B Trust fließen, um diesen Teil vor Erbschaftssteuern zu schützen. Die nächsten 10,7 Millionen US-Dollar würden in den C Trust fließen, und alles, was über die Gesamtsumme von 11,7 Millionen US-Dollar hinausgeht, würde in den A Trust fließen.

So passen Sie einen unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust an

Unwiderrufliche Lebensversicherungs-Trusts werden eingerichtet, um Lebensversicherungsleistungen zum Zeitpunkt des Todes des Stipendiaten anzunehmen. Dadurch kann einem Nachlass, der möglicherweise der Erbschaftssteuer unterliegt, ein beträchtlicher Teil des Wertes entzogen werden, sodass der Wert unter den Schwellenwert für die Befreiung von der Erbschaftssteuer in diesem Jahr sinkt. Sie benennen den Trust als Begünstigten der Police und können dann Bedingungen für den Trust festlegen, die bestimmen, wer zum Zeitpunkt Ihres Todes letztendlich den Erlös erhält.

So gestalten Sie eine unwiderrufliche Wohltätigkeitsstiftung individuell

Ein unwiderruflicher Trust kann eine wohltätige Nachlassplanung durch einen gemeinnützigen Rest-Trust oder einen gemeinnützigen Lead-Trust durchführen. Wie der Name schon sagt, werden die Begünstigten zunächst von einem gemeinnützigen Restfonds bezahlt, wobei Swip Health an eine oder mehrere der genannten Wohltätigkeitsorganisationen geht. Die Spende wird zunächst an einen gemeinnützigen Lead Trust ausgezahlt, dann erhalten die Begünstigten ihre Anteile am verbleibenden Vermögen.

Der Stifter kann in dem Jahr, in dem die Übertragung auf den unwiderruflichen Trust erfolgt, einen Abzug von der Einkommenssteuer für wohltätige Zwecke beantragen, wenn die anfängliche Einzahlung von Vermögenswerten in den Trust zu Lebzeiten des Trusts erfolgt. Der Nachlass erhält stattdessen den Abzug der gemeinnützigen Erbschaftssteuer, wenn die erste Übertragung von Vermögenswerten in eine gemeinnützige Stiftung erst nach dem Tod des Erblassers erfolgt.

Das Fazit

Wenn Sie einen Living Trust gründen, überlegen Sie sorgfältig, wie sicher Sie sich über die Bedingungen, Vermögenswerte und Begünstigten sind. Wenn Sie bereit sind, Ihre Immobilie ohne zu zögern zu überlassen, möchten Sie möglicherweise einige der Steuervorteile nutzen, die ein unwiderruflicher Trust mit sich bringt. Wenn Sie sich bezüglich der Zuwendung nicht hundertprozentig sicher sind oder die Möglichkeit besteht, dass sich die Dinge später ändern könnten, ist ein widerruflicher Trust möglicherweise das Beste für Sie. In jedem Fall kann Ihnen ein Anwalt oder ein anderer Nachlassplanungsexperte dabei helfen, die Treuhandurkunde so einzurichten, dass sie Ihren Wünschen am besten entspricht.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)