Wer muss die alternative Mindeststeuer zahlen?

Gutverdiener müssen in der Regel die Alternative Minimum Tax (AMT) zahlen. Diese Steuer wird ausgelöst, wenn der Steuerzahler über mehr Einkünfte verfügt als einen Freibetrag, der jährlich angepasst werden kann, um mit der Inflation Schritt zu halten. Sie müssen Ihre Steuer zweimal berechnen, wenn Ihr Einkommen höher ist als der AMT-Befreiungsbetrag. Berechnen Sie zunächst die reguläre Einkommenssteuer, die Sie schulden würden, und ermitteln Sie dann die AMT, indem Sie bestimmte von Ihnen geltend gemachte Abzüge wieder hinzufügen. Sie müssen dann die höchste Steuer zahlen.

Im Jahr 2022, dem Steuerjahr, für das Sie im Jahr 2023 eine Steuererklärung einreichen, betrug die AMT-Befreiung 118.100 US-Dollar für Miteinreicher und 75.900 US-Dollar für Einzelpersonen. Für das Steuerjahr 2023 beträgt sie 126.500 US-Dollar bzw. 81.300 US-Dollar.

Die Geschichte der Alternative Minimum Tax (AMT)

Aus mehreren Gründen betrifft die AMT oft verheiratete Steuerzahler mit Kindern. Erstens haben sie oft ein höheres Einkommen, wenn beide Elternteile arbeiten. Zweitens sieht das AMT keine zusätzlichen Ausnahmen für jedes von ihm unterstützte Haushaltsmitglied vor.

Der Kongress schuf erstmals 1969 eine vereinfachte Version der alternativen Mindeststeuer. Sie war ursprünglich als „Millionärssteuer“ bekannt. Sie wurde entwickelt, nachdem der Internal Revenue Service (IRS) herausgefunden hatte, dass 155 Millionäre im Jahr 1969 keine Steuern zahlten, weil sie erhebliche Steuerabzüge geltend machen konnten, die dem durchschnittlichen Arbeitnehmer nicht zur Verfügung standen. Mit dieser Taktik sollte sichergestellt werden, dass wohlhabende Amerikaner nicht steuerfrei davonkommen.

Der Kongress erhob einen höheren Steuersatz auf Einkommen, die ein bestimmtes Niveau erreichten. Das AMT fügte die persönliche Steuerbefreiung, staatliche und lokale Steuern sowie den Standardabzug zurück zum steuerpflichtigen Einkommen hinzu. Es zielte auf Abzüge wie Gewerkschaftsbeiträge und einige medizinische Kosten ab. Reagans AMT-Steuerreform beseitigte die exotischeren Investitionsabzüge, die vor allem von den sehr Reichen genutzt wurden.

Da der Kongress die Einkommensniveaus damals jedoch nicht an die Inflation anpasste, stellten immer mehr Familien mit mittlerem Einkommen fest, dass sie der AMT unterlagen, nur weil sie aufgrund der Inflation etwas mehr verdienten. Der Kongress verabschiedete dann jedes Jahr einen „Patch“, um dies zu verhindern.

Durch den American Taxpayer Relief Act wurden die Einkommensgrenzen automatisch angepasst, um mit der Inflation im Jahr 2013 Schritt zu halten.

So funktioniert das AMT

Der AMT unterscheidet sich vom regulären Steuersatz, da er weder den Standardabzug noch die meisten Einzelabzüge in seine Berechnungen einbezieht. Einige dieser Einzelabzüge umfassen staatliche und lokale Einkommenssteuern, ausländische Steuergutschriften und Geschäftsausgaben der Mitarbeiter. Grundsteuern und persönliche Vermögenssteuern sind nach den AMT-Regeln nicht abzugsfähig.

Zu den weiteren Einnahmequellen, die in die AMT-Berechnungen einbezogen werden können, gehören:

• Der faire Marktwert von Anreizaktienoptionen, die ausgeübt, aber nicht verkauft wurden
• Ansonsten steuerfreie Zinsen aus privaten Aktivitätsanleihen
• Ausländische Steuergutschriften
• Passives Einkommen und Verluste
• Abzüge von Nettobetriebsverlusten

Ab 2023 gibt es nur noch zwei AMT-Steuersätze: 26 % und 28 %. Der AMT-Satz von 28 % gilt für Steuerzahler mit einem AMT-berechneten Einkommen von 206.100 US-Dollar im Steuerjahr 2022. Der gleiche Satz gilt unabhängig davon, ob Sie in diesem Steuerjahr ledig waren oder eine Steuererklärung für eine gemeinsame Ehe einreichten. Aber verheiratete Steuerzahler, die getrennte Steuererklärungen einreichten, erreichten diesen Schwellenwert bei AMT-Einkommen von nur 103.050 US-Dollar.Diese Schwellenwerte liegen für das Steuerjahr 2023 bei 220.700 US-Dollar bzw. 110.350 US-Dollar.

So berechnen Sie den AMT

Sie müssen sich nur dann um die AMT kümmern, wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) den Freibetrag für Ihren Anmeldestatus übersteigt. Anschließend müssten Sie Ihr alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommen berechnen und die höhere Steuer zahlen.

Die Berechnung der AMT, die Sie möglicherweise schulden, beginnt mit der Addition bestimmter nicht zulässiger Abzüge zu Ihrem Einkommen, um Ihr AMT-Einkommen zu ermitteln. Ziehen Sie von diesem Betrag die AMT-Befreiung für Ihren Anmeldestatus ab. Dann multiplizieren Sie Swip Health je nach Einkommen entweder mit 26 % oder 28 %. Anschließend können Sie gegebenenfalls den Betrag der AMT-Auslandssteuergutschrift dieses Steuerjahres abziehen.

Sie können Ihr AMT-Einkommen auch mit dem IRS-Formular 6251 berechnen. Das Formular führt Sie durch die einzelnen Schritte. Und die Steuervorbereitungssoftware übernimmt die ganze Zahlenkalkulation für Sie.

Können Sie das AMT vermeiden?

Sie können Ihre Ausgaben zu Beginn eines neuen Jahres anpassen, um die AMT zu senken, wenn Ihre Einnahmen so hoch sind, dass Sie sie berechnen und möglicherweise zahlen müssen. Dabei kann es darum gehen, wie Sie mit bestimmten Steuerabzügen umgehen, die für die Berechnung des AMT zu Ihrem Einkommen hinzugerechnet werden müssen. Einige Methoden umfassen:

• Stellen Sie sicher, dass die einbehaltene staatliche Steuer nicht höher ist als die erwartete Zahlung, da staatliche Steuerzahlungen gemäß AMT nicht abzugsfähig sind.
• Zahlen Sie Ihre Grundsteuern erst dann, wenn sie fällig sind. Zahlen Sie Ihre nächste Rate nicht bis zum Jahresende im Voraus, da sich die Zahlung auf dieses Steuerjahr auswirkt.
• Verkaufen Sie Incentive-Aktienoptionen im selben Jahr, in dem Sie sie ausüben. Der Wert der ausgeübten Optionen wird für AMT-Zwecke zu Erträgen, wenn Sie die Optionen ausüben, aber nicht verkaufen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)