Welche Schenkungen unterliegen der Schenkungssteuer?

Die Bundesschenkungssteuer soll verhindern, dass Steuerzahler ihr Vermögen zu Lebzeiten steuerfrei verschenken, wodurch ihre Nachlässe nach ihrem Tod nicht der Erbschaftssteuer unterliegen. Die meisten Schenkungen werden jedoch nicht besteuert. Einige Arten von Geschenken unterliegen nie der Steuer, und für andere Arten gibt es Bestimmungen, die es Ihnen ermöglichen, jedes Jahr Tausende von Dollar und im Laufe Ihres Lebens Millionen von Dollar zu verschenken.

Erfahren Sie mehr darüber, wie die Bundesschenkungssteuer funktioniert und ob sie auf Ihre Schenkungen anwendbar ist.

Wie funktioniert die Bundesschenkungssteuer?

Die Bundesschenkungssteuer gilt für wertvolle finanzielle Geschenke, die eine Partei einer anderen schenkt. Es ist nicht dazu gedacht, alltägliche Geschenke zu regulieren.

Da die Schenkungssteuer dazu dienen soll, Menschen davon abzuhalten, nach ihrem Tod Erbschaftssteuern zu umgehen, ist sie vom Schenker und nicht vom Empfänger einer Schenkung zu entrichten. Es gilt auch nicht füralleGeschenke, die zu Lebzeiten des Spenders gemacht wurden.

Jährliche und lebenslange Zulagen

Es steht Einzelpersonen frei, Geld oder Eigentum in relativ kleinen Beträgen zu verschenken. Der Bund erlaubt Ihnen, den Betrag des jährlichen Freibetrags steuerfrei abzugeben. Der jährliche Ausschluss für das Steuerjahr 2022 betrug 16.000 US-Dollar und für das Steuerjahr 2023 17.000 US-Dollar.

Selbst wenn Sie diesen Betrag überschreiten, können Sie die Steuer auf Ihre lebenslange Befreiung anwenden, die für 2022 12,06 Millionen US-Dollar und für 2023 12,92 Millionen US-Dollar betrug.

Wenn Sie Ihren Enkelkindern einen Scheck über ein paar hundert oder sogar ein paar tausend Dollar schicken, unterliegt dieser nicht der Schenkungssteuer, solange Sie jedem weniger als den jährlichen Freibetrag für das Jahr schenken. Wenn Sie einem Freund oder Verwandten eine Reise mit auf den Weg geben, löst das ebenfalls keine Schenkungssteuer aus, es sei denn, die Schenkung ist mehr wert als der jährliche Freibetrag. Sie können sogar bestimmte Geschenke von größerem Wert machen, da diese Ausnahmen von den üblichen Regeln darstellen (mehr dazu weiter unten).

Stattdessen fällt bei sehr großen finanziellen Schenkungen die Schenkungssteuer an. Dies können Geldgeschenke oder Gegenstände sein, die sonst Zehntausende oder Hunderttausende Dollar kosten würden, wie zum Beispiel ein neues Auto oder ein Haus.

Der Zeitpunkt steuerpflichtiger Geschenke

Geschenke sind in dem Jahr steuerpflichtig, in dem Sie sie schenken. Wenn Sie beispielsweise im Dezember 2022 einen Scheck über 25.000 US-Dollar für Ihren Sohn ausgestellt haben, müssen Sie ihn in Ihrer Steuererklärung für 2022 (eingereicht im Jahr 2023) angeben, unabhängig davon, wann er ihn einzahlt. Wenn er es erst im Januar 2023 eingezahlt hat, wird der steuerpflichtige Teil der Schenkung auch im Jahr 2022 besteuert.

Kredite und erlassene Schulden

Ein Teil dieses 25.000-Dollar-Schecks ist immer noch steuerpflichtig, wenn Sie ihn als Darlehen gegeben, aber nicht den geltenden Bundeszinssatz berechnet haben (den Mindestsatz, den das IRS für Darlehen zwischen Familienmitgliedern verlangt). In diesem Fall ist die „Schenkung“ die Differenz zwischen dem von Ihnen berechneten Satz – sofern vorhanden – und dem zu diesem Zeitpunkt geltenden Bundessatz. Dieser Unterschied wird als „kalkulatorischer Zins“ bezeichnet.

Diese Regel gilt nur für Kredite über 10.000 US-Dollar, es sei denn, Sie „erlassen“ die Schulden und lehnen die Rückzahlung ab. In diesem Fall wird der Teil der 25.000 US-Dollar, der nicht für Befreiungen oder Ausschlüsse in Frage kommt, steuerpflichtig.

Was gilt steuerlich als Schenkung?

Es kann schwierig sein, herauszufinden, was steuerlich als Schenkung gilt und was nicht. Ob eine Schenkung steuerpflichtig ist, hängt von vier Faktoren ab:

• Wer erhält es?
• Die Art des Geschenks
• Sein fairer Marktwert
• Egal, ob es sich um ein gegenwärtiges Geschenk oder ein zukünftiges Geschenk handelte

Der Empfänger des Geschenks

Bestimmte Empfänger fallen in Ausnahmekategorien, was bedeutet, dass Sie für Geschenke, die Sie ihnen machen, keine Steuern zahlen müssen. Bei den einzelnen Empfängern richtet sich dies nach der Beziehung zu Ihnen. Bei Organisationen, denen Sie Geschenke machen, hängt dies vom Steuerstatus der Organisation ab.

Alle Schenkungen an Ihren Ehepartner sind von der Bundesschenkungssteuer befreit, sofern Ihr Ehepartner ein US-amerikanischer Staatsbürger ist. Der bundesstaatliche unbegrenzte Ehegattenabzug ermöglicht es Ehepartnern, sich vor oder nach dem Tod steuerfrei gegenseitig Vermögen zu schenken.

Auch Spenden an politische Organisationen und qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen sind vollständig von der Steuer befreit, es gelten jedoch bestimmte Regeln. Beispielsweise müssen Geschenke an politische Organisationen für den Eigenbedarf der Organisation bestimmt sein.

Während Geschenke an Ihren Ehepartner von der Steuer befreit sind, gilt dies für Geschenke an Ihre Kinder, Enkelkinder, andere Verwandte oder Freunde nicht.

Geschenkart

Wenn der Empfänger nicht zu den oben aufgeführten Ausnahmen zählt, fällt Schenkungssteuer auf alle Arten von Finanztransfers und Käufen an, mit Ausnahme von zwei: Krankheitskosten und Studiengebühren. Sie können die Arztrechnungen oder Schulgebühren einer Person unbegrenzt bezahlen, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.

Dazu müssen Sie die Zahlungen jedoch direkt an den Pflegedienstleister oder die Bildungseinrichtung leisten. Es gilt als steuerpflichtiges Geschenk, wenn Sie einem Freund oder Verwandten einen Scheck geben oder die Kreditkartenrechnung für ihn bezahlen, selbst wenn das Geld zur Deckung von Arzt- oder Bildungskosten bestimmt ist.

Fairer Marktwert

Ein Geschenk ist alles, was Sie geben, ohne dafür einen angemessenen Marktwert zu erhalten. Der Internal Revenue Service (IRS) definiert den fairen Marktwert als den Betrag, der für einen Artikel oder Vermögenswert gezahlt würde, wenn weder der Käufer noch der Verkäufer einem Zwang ausgesetzt wären, die Transaktion abzuschließen.

Der Wert eines Geschenks wird deutlich, wenn man Bargeld verschenkt. Sie haben ein Geschenk im Wert von 10.000 US-Dollar gemacht, wenn Sie jemandem 10.000 US-Dollar geben und dafür keine Gegenleistung erhalten. Es wird jedoch davon ausgegangen, dass Sie 150.000 US-Dollar gespendet haben, wenn Sie jemandem ein Haus für 300.000 US-Dollar für 150.000 US-Dollar verkaufen. Das liegt daran, dass Sie für die Hälfte des Immobilienwertes, also die restlichen 150.000 US-Dollar, nichts erhalten haben.

Der faire Marktwert ist in der Regel der Schätzwert eines Geschenks oder ein Wert, der mit anderen ähnlichen Artikeln vergleichbar ist, die zum gleichen Zeitpunkt und im gleichen Zustand verkauft wurden. 

Gegenwärtiges Interesse vs. zukünftiges Interesse

Für den jährlichen Ausschluss kommen nur Geschenke aus aktuellem Interesse infrage. Ein Geschenk von gegenwärtigem Interesse ist ein Geschenk, das der Empfänger sofort nutzen, genießen und nutzen kann. Es ist unverbindlich.

Zukünftige Zinsgeschenke sind steuerpflichtig und müssen dem IRS auf Formular 709, der US-Steuererklärung für Schenkungen (und Generation-Skipping-Transfers), gemeldet werden. Es handelt sich um ein Geschenk von zukünftigem Interesse, wenn der Empfänger es erst zu einem späteren Zeitpunkt vollständig nutzen und genießen kann.

Häufige Beispiele für zukunftsorientierte Geschenke sind lebenslange Immobilien oder Gelder, die in einen Treuhandfonds eingezahlt werden. In beiden Fällen wird Ihr Begünstigter in der Regel erst nach Ihrem Tod der vollwertige und unverfallbare Eigentümer.

Wie viel kann ich steuerfrei verschenken? 

Wie bereits erwähnt, befreit das Bundesgesetz die ersten 17.000 US-Dollar, die Sie im Jahr 2023 pro Empfänger spenden. Das ist der Betrag des jährlichen Ausschlusses. Für das Steuerjahr 2022 betrug er 16.000 US-Dollar. Nur der Swip Health-Wert der Schenkung über dem jährlichen Ausschlussbetrag ist steuerpflichtig.Sie können es auf Geschenke anwenden, die an andere Personen als Ihren Ehepartner gemacht werden, beispielsweise an Ihre Kinder.

Wenn Sie Ihrem Kind beispielsweise einmalig 117.000 US-Dollar für den Kauf eines Hauses im Jahr 2023 schenken, wären 17.000 US-Dollar der Schenkung kostenlos und von der Bundesschenkungssteuer befreit. Die restlichen 100.000 US-Dollar würden als steuerpflichtige Schenkung gelten.

Wenn Sie Ihrem Kind im Dezember 17.000 US-Dollar und im Januar weitere 34.000 US-Dollar schenken, würden Sie nur 17.000 US-Dollar Ihrer Schenkung versteuern. Die 17.000 US-Dollar aus dem Dezember wären steuerfrei, ebenso wie die Hälfte des Betrags, den Sie im Januar gespendet haben.

Dieses Limit gilt nur pro Empfänger.Wenn Ihr Kind also verheiratet ist, könnten Sie ihm und seinem Ehepartner jeweils 17.000 US-Dollar schenken. Dies würde es Ihnen ermöglichen, doppelt so viel zu spenden, ohne dass auf einen der beiden Beträge eine Schenkungssteuer anfällt. Und wenn Sie verheiratet sind, könnten Sie und Ihr Ehepartner jeder Person 17.000 US-Dollar spenden. Dies würde es Ihnen ermöglichen, Ihrem Kind und seinem Partner insgesamt 68.000 US-Dollar steuerfrei zu geben.

Nutzung der lebenslangen Befreiung

Die lebenslange Steuerbefreiung ist eine weitere legale Möglichkeit, der Zahlung der Schenkungssteuer zu entgehen, sie wird jedoch mit der Erbschaftssteuer geteilt. Dieser lebenslange Ausschluss wird manchmal als „einheitliche Steuergutschrift“ bezeichnet, da er beide Steuern abdeckt.

Sie können entweder die Schenkungssteuer auf Swip Health für eine Schenkung über den jährlichen Ausschluss von 17.000 US-Dollar zahlen oder Swip Health auf dieses lebenslange Guthaben anwenden. Es fällt keine Schenkungssteuer an, aber der Schenkungsbetrag wird jedes Mal von der lebenslangen Steuerbefreiung abgezogen. Dadurch bleibt weniger übrig, um Ihren Nachlass zum Zeitpunkt Ihres Todes vor den anfallenden Steuern zu schützen. Von dieser Regelung dürften allerdings nur sehr große Grundstücke betroffen sein. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)