Was war eine Stretch-IRA?

Ein Stretch-IRA ist ein vererbtes individuelles Rentenkonto, dessen Begünstigter berechtigt war, die erforderlichen Mindestausschüttungen über einen längeren Zeitraum, basierend auf seiner eigenen Lebenserwartung, zu „dehnen“. Das 2019 in Kraft getretene SECURE Act beseitigte diese Lücke für nichteheliche Begünstigte.

Definition und Beispiele einer Stretch-IRA

Bei einem Stretch-IRA handelt es sich um ein individuelles Rentenkonto, das man erbt und das seinem neuen Besitzer früher erlaubte, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) im Laufe der Zeit zu verlängern oder zu „dehnen“. Da RMDs durch die Lebenserwartung des Kontoinhabers bestimmt werden, konnten Begünstigte den Zeitraum, der zur Berechnung der Ausschüttung verwendet wurde, neu festlegen. Die Lebenserwartung wird anhand der geltenden IRS-Lebenserwartungstabelle bestimmt.Dadurch könnte das Guthaben auf dem Konto weiterhin steuerfrei wachsen.

Mit dem Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, einem umfassenden Rentengesetz, das im Dezember 2019 in Kraft trat, wurde die „Stretch IRA“ abgeschafft, die es nichtehelichen Begünstigten ermöglichte, im Laufe ihres Lebens Vermögenswerte von geerbten Konten abzuheben. Jetzt haben diejenigen, die eine IRA erben, zehn Jahre Zeit, das Vermögen abzuheben – wie auch immer oder wann immer sie möchten. Ehepartner und behinderte Leistungsempfänger gehören zu den wenigen Ausnahmen von der Regel.

Wie funktionierten Stretch-IRAs?

Teilnahmeberechtigung

Jeder einzelne Begünstigte, beispielsweise ein Kind, ein Enkelkind, eine Nichte, ein Neffe oder sogar ein Freund, war berechtigt, eine geerbte IRA zu verlängern. Wohltätigkeitsorganisationen und Stiftungen waren nicht teilnahmeberechtigt, da sie keine Lebenserwartung haben.

Erforderliche Mindestausschüttungen

Eine erforderliche Mindestausschüttung ist ein Betrag, der jedes Jahr aus bestimmten Altersvorsorgeplänen entnommen werden muss. Das liegt daran, dass das Internal Revenue Code vorsieht, dass Beiträge an eine traditionelle IRA steuerlich absetzbar sind. Da der IRS jedoch einen Teil der Einnahmen aus diesen Konten möchte, werden Abhebungen bei der Entnahme von Geldern mit den regulären Einkommenssätzen des Eigentümers besteuert. Aufgrund der durch den SECURE Act vorgenommenen Änderungen müssen Eigentümer, deren 70. Geburtstag der 1. Juli 2019 oder später ist, keine Abhebungen vornehmen, bis sie im Ruhestand das 72. Lebensjahr erreichen.

Wenn Kontoinhaber das Geld nicht bis zum erforderlichen Alter abheben, verhängt der IRS hohe Strafen. Diese Anforderungen gelten nicht für Roth IRAs.

Wenn Leistungsempfänger mit der Einnahme von RMDs beginnen müssen 

Vor dem SECURE Act von 2019 hatte der Begünstigte einer geerbten IRA im Allgemeinen zwei Möglichkeiten. Sie könnten das gesamte Konto innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Eigentümers abheben oder mit der Einnahme von RMDs beginnenihr eigenes LebenErwartung innerhalb eines Jahres nach dem Sterbedatum. Wenn ihre Lebenserwartung viel länger gewesen wäre als die des Eigentümers, hätte dies zu geringeren erforderlichen Ausschüttungen und einem geringeren steuerpflichtigen Einkommen pro Jahr für den Begünstigten geführt. Es hätte auch ermöglicht, dass die Mittel auf dem Konto steuerfrei weiter wachsen könnten.

Ein Begünstigter, der berechtigt war, die geforderten Mindestausschüttungen über seine eigene Lebenserwartung auszudehnen, musste dies nicht tun. Sie hätten die geerbte IRA jederzeit liquidieren können, dies hätte jedoch dazu geführt, dass die gesamten Mittel dem steuerpflichtigen Einkommen des Begünstigten für das Jahr zugerechnet worden wären, in dem sie abgehoben wurden. Wenn der Begünstigte das Geld aus einem dringenden Grund nicht benötigte, war es für ihn aus steuerlichen Gründen in der Regel besser, jedes Jahr nur die erforderliche Mindestausschüttung vorzunehmen.

Hinterbliebene Ehegatten haben noch eine andere Möglichkeit 

Ein überlebender Ehegatte, der als Hauptbegünstigter der IRA eines Verstorbenen genannt wird, hat über die Auflösung des Kontos oder die Einhaltung des 10-Jahres-Fensters hinaus eine zusätzliche Option: Er kann die Mittel von der geerbten IRA in seine eigene IRA übertragen. Dies ermöglicht es ihnen, die geerbte IRA als ihre eigene zu behandeln, vorbehaltlich ihrer eigenen RMD-Anforderungen und Lebenserwartung.Der SECURE Act von 2019 hat diese Option nicht berührt.

IRA-Begünstigte, einschließlich überlebender Ehegatten, haben in der Regel mehrere Optionen zur Auswahl, wenn sie entscheiden, was mit dem Konto geschehen soll. Die Regeln für diese Optionen können kompliziert sein. Es wäre ratsam, dass ein Begünstigter einen Anwalt für Nachlassplanung, einen Finanzberater oder einen Buchhalter konsultiert, bevor er Entscheidungen darüber trifft, wie viel er von einer geerbten IRA abheben möchte.