Was sind Selbstständigkeitssteuern?

Vergessen Sie bei Ihrer Unternehmenssteuerplanung nicht die Selbstständigkeitssteuer für die Sozialversicherung und Medicare, die von Unternehmern gezahlt werden. Es handelt sich um die gleiche Steuer (und den gleichen Steuersatz) wie die von Arbeitnehmern und Arbeitgebern gezahlten Steuern, sie wird jedoch auf andere Weise gezahlt. Wie diese Steuer berechnet wird und wie sie funktioniert, erfahren Sie mit Ihrer persönlichen Steuererklärung. 

Selbstständigkeitssteuer definiert und erklärt

Die Selbstständigkeitssteuer ist eine Steuer, die von Personen, die selbstständig sind (selbstständig arbeiten), für Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern gezahlt wird. Es ähnelt dem Anteil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (sogenannte FICA-Steuern), die Einzelpersonen auf das Einkommen aus ihrer Arbeit als Arbeitnehmer zahlen. 

Jeder, der in den USA ein Arbeitseinkommen erzielt hat, muss Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer zahlen, um Leistungen aus diesen Programmen zu erhalten. Der Gesamtbetrag der Steuer ist für alle gleich, also sowohl für Arbeitnehmer als auch für Selbstständige, die Einkünfte für die Berechnung sind jedoch unterschiedlich: 

• Die FICA-Steuer für Arbeitnehmer basiert auf dem Jahreslohn der Person.
• Die Selbstständigkeitssteuer basiert auf dem Nettoeinkommen (Gewinn) des Unternehmens der Person. Wenn das Unternehmen keinen Gewinn erwirtschaftet, fällt keine Selbstständigkeitssteuer an.

Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Kosten dieser Steuern. Ein Selbstständiger erhält den gesamten Betrag gutgeschrieben, kann jedoch die Hälfte des Betrags in seiner Steuererklärung steuerlich absetzen.

Höchstbetrag der Sozialversicherung und zusätzliche Medicare-Steuer

Der Betrag, den Sie für die Selbstständigkeitssteuer zahlen, wird von zwei besonderen Umständen beeinflusst. Der Sozialversicherungsanteil ist jedes Jahr auf einen anderen Betrag begrenzt, wobei der IRS einen Verdiensthöchstbetrag festlegt. Beispielsweise beträgt der Höchstbetrag des Sozialversicherungseinkommens für 2021 142.800 US-Dollar.Wenn das Einkommen diesen Betrag erreicht, ist keine zusätzliche Sozialversicherungssteuer zu zahlen. 

Darüber hinaus gibt es eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % für Personen mit höherem Einkommen. Sie setzt ein, wenn die Person einen Verdienst von 200.000 US-Dollar erreicht, sei es als Lohn oder als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit. 

So funktioniert die Selbstständigkeitssteuer

Hier finden Sie einen Überblick über den Prozess zur Berechnung, Meldung und Zahlung der Selbstständigkeitssteuer. 

Schritt 1: Berechnen Sie Ihr Unternehmensnettoeinkommen

Wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr erstellen, müssen Sie eine Berechnung Ihres Nettoeinkommens (Gewinns) aus selbständiger Tätigkeit für das Jahr beifügen. Wenn Sie beispielsweise Anhang C als Einzelunternehmer oder Inhaber einer Einzelgesellschaft einreichen, ist der Betrag in Zeile 31 „Nettogewinn oder (-verlust)“ der Betrag, der zur Berechnung der Selbstständigkeitssteuer verwendet wird. 

Schritt 2: Berechnen Sie den Betrag, den Sie schulden

Zur Berechnung der Steuerhöhe müssen Sie IRS Schedule SE verwenden. Dies ist eine stark vereinfachte Berechnung, um Ihnen zu zeigen, wie es funktioniert: 

Carlos ist alleinstehender Steuerzahler. Er verfügt über kein anderes Einkommen als sein Geschäftseinkommen und kann daher die Kurzform von Schedule SE verwenden. Er hat sein Geschäftsnettoeinkommen gemäß Anhang C mit 43.400 US-Dollar berechnet. (Er hat den Höchstbetrag der Sozialversicherung für das Jahr nicht überschritten und sein Einkommen liegt nicht über dem Schwellenwert für die zusätzliche Medicare-Steuer.)

1. Er muss diesen Betrag zunächst mit 92,35 % multiplizieren (was laut IRS der allgemeine Betrag ist, der der Selbstständigkeitssteuer unterliegt) = 40.079,90 $.
2. Dann multipliziert er diesen Betrag mit 15,3 % (dem Selbstständigensteuersatz).
3. 40.513,90 $ x 15,3 % = 6.132,22 $
4. Dies ist die Höhe seiner Selbstständigkeitssteuer. Aber er ist noch nicht fertig.
5. Er beziffert den Abzug dann auf 50 % dieses Betrags.
6. 6.198,62 $ x 50 % = 3.066,11 $
7. Die andere Hälfte (3.066,11 US-Dollar) ist der Betrag der Selbstständigkeitssteuer, den er in seine Steuererklärung übertragen und darauf Einkommensteuer zahlen muss.

Schritt 3: Zahlung der Selbstständigkeitssteuer 

Das IRS verlangt von allen Steuerzahlern, die Steuern auf ihr Einkommen zu zahlen, sobald sie es erhalten, einschließlich der Einkommenssteuer und der Selbstständigkeitssteuer. Arbeitnehmern werden die FICA-Steuern von ihrem Gehalt einbehalten, Selbständige erhalten jedoch keinen Gehaltsscheck. Möglicherweise müssen Sie im Laufe des Jahres vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, die sowohl Einkommenssteuern als auch Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit umfassen. 

Die Fälligkeitstermine für geschätzte Steuern basieren auf dem Zeitpunkt des Einkommenseingangs:

• 15. April für Einkünfte aus der Zeit vom 1. Januar bis 31. März
• 15. Juni für Einkünfte aus der Zeit vom 1. April bis 31. Mai
• 15. September für Einkünfte aus dem Zeitraum vom 1. Juni bis 31. August
• 15. Januar des nächsten Jahres für Einkünfte aus dem Zeitraum vom 1. September bis 31. Dezember

Häufig gestellte Fragen

Was ist, wenn ich sowohl ein Arbeitseinkommen als auch ein Einkommen aus selbständiger Tätigkeit habe? 

Wenn Sie über beide Einkommensarten verfügen, werden beide aus mehreren Gründen zusammen betrachtet. Wenn Sie über dem Sozialversicherungshöchstbetrag liegen, wird bei der Berechnung der Selbständigkeitssteuer zunächst das Arbeitseinkommen und dann das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit bis zur Höhe des Sozialversicherungshöchstbetrags für das Jahr herangezogen. 

Wenn Sie beispielsweise einen Jahreslohn von 30.000 US-Dollar und ein Einkommen aus selbständiger Tätigkeit in Höhe von 45.000 US-Dollar haben, zahlen Sie sowohl die FICA-Steuern als auch die Selbstständigkeitssteuer in voller Höhe. Wenn Sie jedoch im Jahr 2021 ein Arbeitseinkommen von 100.000 US-Dollar und ein Einkommen aus selbständiger Tätigkeit in Höhe von 45.000 US-Dollar haben, zahlen Sie die FICA-Steuer auf die vollen 100.000 US-Dollar und nur auf 42.800 US-Dollar für die Steuer aus selbständiger Erwerbstätigkeit. 

Wie führe ich geschätzte Steuerzahlungen durch? 

Um Ihre geschätzten Steuern zu bezahlen, können Sie Folgendes verwenden: 

• Die IRS Direct Pay-Website  
• Das elektronische Bundessteuerzahlungssystem
• IRS-Zahlungsbelege, wenn Sie Ihre Zahlung für jedes Quartal per Post verschicken (siehe IRS-Formular 1040-ES)

Gibt es eine einfache Möglichkeit, meine geschätzten Steuerzahlungen zu ermitteln?

Sie können auf verschiedene Arten Hilfe bei der Berechnung Ihrer geschätzten Steuerzahlungsbeträge für das Jahr erhalten: 

• Steuervorbereitungssoftware
• Das Arbeitsblatt zur geschätzten Steuer auf dem IRS-Formular 1040-ES „Geschätzte Steuer für Einzelpersonen“.   
• Eines von mehreren Arbeitsblättern zur IRS-Publikation 505